საგადასახადო შემოსავლის გაღება
ბოლო წლებში ინვესტორებისთვის საერთაშორისო ბაზრის სწრაფი ზრდამ ბევრი შესაძლებლობები შექმნა. სამწუხაროდ, მან ასევე შექმნა რთული და რთული საგადასახადო სიტუაცია. უცხოური წყაროებიდან მიღებული ყველა შემოსავლის გადახდის გარდა, საერთაშორისო ინვესტორებს ასევე უნდა ჰქონდეთ გადასახადები გადაიხადონ უცხო ქვეყანაში , სადაც მათი ინვესტიცია მდებარეობს.
მიუხედავად იმისა, რომ ორმაგი დაბეგვრა შეიძლება ხშირად გაიწეროს უცხოური საგადასახადო კრედიტების მეშვეობით , საერთაშორისო ინვესტორები ჯერ კიდევ უნდა გაეცნონ უცხო საგადასახადო წესებსა და რეგულაციებს. ეს წესები განსხვავდება ქვეყნისაგან, მაგრამ ჩვენ რამდენიმე რესურსი მივცეთ ქვემოთ, რათა ეს პროცესი ბევრად უფრო ადვილი გახდეს.
ამ სტატიაში ჩვენ შევხედავთ თუ არა საჭიროა უცხოური გადასახადების გადახდა, საგადასახადო კრედიტების დაკმაყოფილება, თუ როგორ უნდა გადაიხადოს უცხოური გადასახადები და სხვა მოსაზრებები საერთაშორისო ინვესტორებისთვის.
თქვენ უნდა გადაიხადოთ უცხოური გადასახადები?
უცხოურ ბაზრებზე გამოვლენილი ინვესტორები სამ ძირითად ვარიანტს ჰყავთ: ურთიერთდახმარების ფონდები, გაცვლითი დაფინანსებული ფონდები (ETFs) და პირდაპირი ინვესტიციები. მიუხედავად იმისა, რომ აშშ-ს სავალუტო ფონდები და ETF- ი შეიძლება ჰქონდეთ უცხოური აქციები, ისინი ჩვეულებრივ გადაიხდიან უცხოურ გადასახადებს ინვესტორების სახელით. თუმცა, ამ სახსრები შეიძლება გამოყოს აქციონერთათვის უცხოური გადასახადები, რომლებიც უზრუნველყოფენ საგადასახადო სარგებელს (იხილეთ საგადასახადო კრედიტი ქვემოთ).
უცხოური აქციების პირდაპირი უცხოური ინვესტიციები და ამერიკული სადეპოზიტო შემოსავლები (ADRs) შეიძლება უფრო რთული აღმოჩნდეს. ADRs ზოგადად ივაჭრება იგივე როგორც შიდა ინვესტიციები, მაგრამ ზოგიერთი ქვეყანა დაიცავს გადასახადების დივიდენდების გადასახადები . იმავდროულად, უცხოური ბირჟებზე პირდაპირი ინვესტიციები შეიძლება მოიცავდეს უცხოურ საშემოსავლო გადასახადებს როგორც დივიდენდის ანაზღაურებისა და კაპიტალის მიღწევების შესახებ.
ინვესტორები ხელს უწყობენ პროფესიული საინვესტიციო ან საგადასახადო მრჩევლის კონსულტაციას, რათა უზრუნველყოფილ იქნეს მათი სათანადო ანგარიშგება და გადასახადების გადახდა უცხოურ მფლობელობაში.
ხართ თუ არა დაშვებული უცხოური საგადასახადო კრედიტისთვის?
აშშ-ის შინაგან შემოსავლების სამსახური უცხოელი საგადასახადო შეღავათის ან გამოქვითვას სთავაზობს ინვესტორებს, რომლებიც უცხოური წყაროებიდან შემოსავალს ახორციელებენ. მიუხედავად იმისა, რომ ყველა უცხოური საინვესტიციო შემოსავალი უნდა შეიცავდეს ფორმას 1040 აშშ დოლარში, ინვესტორებმა შეიძლება შეიტანონ ფორმა 1116, მიიღოს კრედიტი ან გამოქვითვის. ინვესტორები, რომლებიც 300 აშშ დოლარზე ნაკლები გადასახდელი უცხოური გადასახადების გადახდა შეუძლიათ, ჩვეულებრივ, ჩამოთვლიან გადასახადის გადახდას ფორმა 1040-ის 51-ე წესით.
IRS- ის თანახმად, უნდა დაკმაყოფილდეს შემდეგი ძირითადი კრიტერიუმები:
- საგადასახადო ვალდებულება უნდა დაეკისროს თქვენ.
- თქვენ უნდა გადახდილი ან დარიცხული გადასახადი.
- გადასახადი უნდა იყოს იურიდიული და ფაქტობრივი საგადასახადო ვალდებულება.
- გადასახადი უნდა იყოს საშემოსავლო გადასახადი (ან მის ნაცვლად გადასახადი).
ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნეს დამატებითი კრიტერიუმები, მათ შორის, რეზიდენტ და არარეზიდენტ უცხოელთა შეზღუდვები. ამ კრიტერიუმების სრული ჩამონათვალი და ფორმის შევსების ინსტრუქციები იხილეთ IRS პუბლიკაცია 514.
როგორ იხდით უცხოურ გადასახადებს?
საზღვარგარეთის ქვეყნებში წარმოქმნილი საინვესტიციო შემოსავალი იბეგრება სხვადასხვა განაკვეთებით, თითოეული ქვეყნის კანონმდებლობასა და რეგულაციებზე დაყრდნობით.
საბედნიეროდ, ბევრ ქვეყანას აქვს შეერთებული შტატების ხელშეკრულებები, რაც უფრო ადვილად იტოვებს ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილებას. დივიდენდების შემთხვევაში , ეს გადასახადები ხშირად ავტომატურად იკავებს, მაგრამ კაპიტალური მოგების გადასახადი შეიძლება გამოყენებულ იქნას.
კაპიტალის მიღწევების საგადასახადო განაკვეთები და წესები მნიშვნელოვნად განსხვავდება ქვეყნის მიერ, ამიტომ ინვესტორებს ურჩევნიათ კონსულტაციები გაუწიონ პროფესიულ საინვესტიციო ან საგადასახადო მრჩეველს.
მნიშვნელოვანია, რომ გავიხსენოთ უცხოური გადასახადი
- ურთიერთდახმარების სახსრები და სავალუტო ფონდები შეიძლება უზრუნველყონ ინვესტორებს საგადასახადო სარგებლით, მაგრამ ისინი იშვიათად მოითხოვენ ინვესტორებს პირდაპირ გადაიხადონ ნებისმიერი უცხოური გადასახადი.
- ADR- სა და უცხოურ ბაზრებზე პირდაპირი ინვესტიციების განხორციელება შეიძლება დაექვემდებაროს როგორც დივიდენდს, ისე კაპიტალდაბანდებებს გადასახადებს, რომლებიც ქვეყანაში განსხვავდებიან.
- კვალიფიციური აშშ-ის მოქალაქეები და უცხოელები შეიძლება ჰქონდეთ უფლება ჰქონდეთ უცხოური საგადასახადო კრედიტი, ორმაგი დაბეგვრის თავიდან ასაცილებლად, ხოლო $ 300-ზე ნაკლები გადასახადების გადახდა შეუძლიათ ჩვეულებრივ ავტომატურად გამოქვითვას.
- ყველა ინვესტორს მიმართავს კონსულტაციები პროფესიული საინვესტიციო ან საგადასახადო მრჩევლისთვის, რათა უზრუნველყონ ისინი სათანადოდ ანგარიშგების და უცხოური გადასახადების გადახდა.