ხომ არ გეკუთვნით საგადასახადო კრედიტს?
უცხოური საგადასახადო კრედიტის მიზანია შეამციროს იმავე შემოსავლის გავლენა, რომელიც იბეგრება როგორც აშშ-სა და უცხო ქვეყნებში, სადაც შემოსავალი იქნა მიღებული.
ხართ თუ არა უცხოური საგადასახადო კრედიტის მისაღებად?
უცხოური საგადასახადო შეღავათისთვის უცხოეთის მთავრობისთვის გადახდილი გადასახადები არ ექვემდებარება. ჰკითხეთ საკუთარ თავს შემდეგ კითხვებზე გასარკვევად, თუ ისარგებლებთ.
- არის თუ არა გადასახადი გადასახადი?
- ხომ არ გადაიხდიათ თუ არა გადასახადი?
- არის თუ არა საგადასახადო იურიდიული და ფაქტობრივი საგადასახადო ვალდებულება?
- არის საგადასახადო საშემოსავლო გადასახადი ან გადასახადი საშემოსავლო გადასახადის ნაცვლად?
თუ ამ კითხვაზე პასუხს გასცემთ ყველა იმ ოთხივე კითხვაზე, რომ გადასახადები შეიძლება შეტანილი იქნეს უცხოეთის საგადასახადო კრედიტის გაანგარიშებაში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, არ ისარგებლებთ. აი მაგალითი.
ჯორჯი და რობერტა გერმანიაში საკუთარი სახლი აქვთ და ყოველწლიურად იხდიან ქონების გადასახადს. მიუხედავად იმისა, რომ საგადასახადო გადასახადია ჯორჯსა და რობერტზე დაწესებული საგადასახადო და ისინი ფაქტობრივად გადაიხდიან და მიუხედავად იმისა, რომ თანხა გადახდილია მათი საგადასახადო ვალდებულების იურიდიული და ფაქტობრივი თანხა, ეს გადასახადი არ არის საშემოსავლო გადასახადი. აქედან გამომდინარე, მათი საგადასახადო შეღავათები არ ექვემდებარება უცხოური საგადასახადო კრედიტით.
ეს იყო ის, რომ ჯორჯ და რობერტა შეეძლოთ უძრავი ქონების საგადასახადო შეღავათების გამოკლებით , მაგრამ ეს საგადასახადო დებულება აღმოიფხვრა საგადასახადო შეღავათებისა და ვაკანსიების აქტით, რომელიც ძალაში შევიდა 2018 წელს. საკუთარ თავს ამ თანამდებობაზე, იმიტომ, რომ თქვენ შეგიძლიათ კვლავ მოითხოვოთ ეს თანხა თქვენი 2017 საგადასახადო ანგარიშზე.
ზოგჯერ შეგიძლიათ გამოტოვოთ ფორმა 1116
თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ უცხოური საგადასახადო კრედიტი, თუ ისარგებლებთ IRS ფორმა 1116-ის შევსებისა და შევსების გზით. ეს ფორმა ითვალისწინებს საგადასახადო კრედიტის თანხაზე დაფუძნებულ სხვადასხვა შეზღუდვებს. როგორც IRS განმარტავს საგადასახადო თემატიკაში 856, "თუ თქვენ იყენებთ ფორმას 1116 კრედიტის დასადგენად, თქვენი საგადასახადო კრედიტი იქნება უცხოური გადასახადის ან მეტი დარიცხული უცხოური გადასახადის ოდენობა, ან აშშ-ის საგადასახადო ოდენობა თქვენი საგარეო წყაროდან შემოსავალი ".
მაგრამ შეიძლება არ გამოვიყენოთ ფორმა 1116, რომ მოითხოვოს კრედიტი. თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ საგადასახადო კრედიტი სრულად თქვენი ფორმით 1040 გადასახადების სრული ოდენობით, თუ არ შეესაბამება სხვადასხვა შეზღუდვები, თუ ყოველი შემდეგი განაცხადი არის ჭეშმარიტი:
- ყველა თქვენი უცხოური შემოსავლის წყარო იყო ინტერესი და დივიდენდები.
- ყველა შემოსავალი და გადახდილი უცხოური გადასახადი გაეგზავნათ ფორმა 1099-INT, ფორმა 1099-DIV ან განრიგი K-1.
- თქვენი საგარეო გადასახადების ჯამი შეადგენს 300 აშშ დოლარს, ან $ 600 თუ ქორწინების შეტანის ერთობლივად.
- თქვენ გამართავდით საფონდო ან ობლიგაციებს, რომლებზეც დივიდენდები ან ინტერესი გადაიხადა მინიმუმ 16 დღით და არ იყო ვალდებული გადაიხადოს ეს თანხა ვინმესთვის.
- თქვენ არ შეავსებთ ფორმა 4563 ან შემოსავლის წყაროებიდან პუერტო რიკოში.
- ყველა თქვენი უცხოური გადასახადი კანონიერად იყო და არ ექვემდებარება საგადასახადო შეთანხმების ფარგლებში დაბრუნებულ ან შემცირებულ საგადასახადო განაკვეთს და ისინი აშშ-ს მიერ აღიარებულ ქვეყნებს გადაეცათ და არ დაუჭერენ ტერორიზმს.
არ არსებობს ორმაგი სარგებელი
უცხო ქვეყნებში მუშაობისა და ხელფასის ან თვითდასაქმების შემოსავლის მიღება ხშირად იმ გადასახადებს იხდის, რომლებიც უცხოურ მთავრობებს ამ შემოსავალზე იხდიან. ამ ადამიანებს შეუძლიათ თავიანთი უცხოური ანალოგიური შემოსავლის გამორიცხვა თავიანთი აშშ-ის ფედერალური საშემოსავლო გადასახადიდან, მაგრამ ვერ იტყვიან, როგორც უცხოური საგადასახადო კრედიტი და უცხოური მოგება შემოსავალს იმავე შემოსავალში.
"თქვენ არ შეიძლება არც კრედიტი ან გამოქვითვა გადასახადების გადახდა ან შემოსავალზე დარიცხული შემოსავალი, რომელიც გამორიცხავს უცხოური შემოსავლის გარიცხვის ან უცხოური საცხოვრებლების გამოკლებით", IRS განმარტავს საგადასახადო თემატიკაში 856.
მაგრამ თუ მათი ხელფასის ან თვითდასაქმებული შემოსავლის მხოლოდ ნაწილი გამორიცხულია, ინდივიდმა შეიძლება მოითხოვოს უცხოური საგადასახადო კრედიტი იმ შემოსავალზე, რომელიც არ არის გამორიცხული გადასახადებიდან.