გაითვალისწინეთ შენი პარამეტრები, როგორც მემკვიდრემ IRA- ის ბენეფიციარი
რა არის ბენეფიციარი სადისტრიბუციო ანგარიში?
ბენეფიციარის სადისტრიბუციო ანგარიშის ან BDA- ს სხვა მემკვიდრეობა წარმოადგენს IRA- ს მემკვიდრეობის შესახებ. როდესაც თქვენ მემკვიდრეობის IRA არსებობს სპეციალური კომპლექტი საგადასახადო წესები, რომ განსაზღვროს წლიური დისტრიბუციის თქვენ უნდა მიიღოს. მემკვიდრეობის მქონე საგადასახადო ინსპექციიდან, თქვენ უნდა მიიღოთ წლიური დისტრიბუცია, მიუხედავად იმისა, რამდენი წლისაა თქვენი ანგარიშის შექმნა. ზოგადად, ამ გადანაწილებები უნდა მოხდეს თქვენი სიცოცხლის განმავლობაში ან ორი წლის განმავლობაში ორიგინალური ანგარიშის მფლობელი გარდაიცვალა.
აქ არის თქვენი გაყვანის ვარიანტებისა და საგადასახადო შედეგების მიმოხილვა, როდესაც IRA- ს მეპატრონედ არა-მეუღლის ბენეფიციარი. თუ თქვენ ხართ ორიგინალური საგადასახადო ინსპექციის ანგარიშის მფლობელის მეუღლე, არსებობს ცალკეული წესები, თუ რა შეიძლება გაკეთდეს მემკვიდრეობით IRA- თან (იხ. საგადასახადო შედეგები თუ თქვენ ცოცხალი მეუღლე ).
თუ არ ხართ მეუღლე ბენეფიციარი, თქვენ გაქვთ სხვადასხვა ვარიანტები არჩევანიდან გამომდინარე IRA- ს ანგარიშის მიხედვით, თქვენ მემკვიდრეობით (ტრადიციული საგადასახადო ინსპექციიდან, როთ-ირა და ა.შ.) და ანგარიშის მფლობელის ასაკი.
თუ მემკვიდრეობით ტრადიციულ, გადაბრუნებაზე, SEP- ს ან SIMPLE IRA- ს მეწარმეს და ანგარიშის მფლობელს გადააჭარბა 70 ½ თქვენ გაქვთ შემდეგი პარამეტრები:
მთლიანი თანხის განაწილება: ეს პარამეტრი არ სჭირდება ცალკე ანგარიშის შექმნას, რადგან IRS- ის ყველა თანხა თქვენს მიერ გადანაწილდება. თქვენ გადაიხდით საშემოსავლო გადასახადს, რომელიც ერთდროულად ვრცელდება.
მიუხედავად იმისა, რომ თქვენ არ მიიღებთ 10 პროცენტს ვადაზე ადრე გაყვანის ჯარიმა, თუ თქვენ ხართ ქვეშ 59 ½ თქვენ კვლავ უნდა გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი განაწილება. ამას აქვს საგადასახადო საკითხების შექმნის შესაძლებლობა, რადგანაც განაწილება შესაძლოა უფრო მაღალ საგადასახადო ფრჩხილზე გადავიდეს. გადაწყვეტილების მიღება, თუ ერთიანად განაწილება განაპირობებს თქვენ საბოლოოდ დამოკიდებულია დისტრიბუციის ოდენობაზე, თქვენს მიმდინარე შემოსავლებზე და თუ სხვა საგადასახადო სტრატეგიები უფრო მეტ აზრს იძენს.
მემკვიდრეობით IRA- ს სიცოცხლის პერსპექტივის მეთოდით: მემკვიდრეობის მქონე მემკვიდრეობის მეთოდის გახსნა სიცოცხლის ხანგრძლივობის მეთოდის საშუალებით საშუალებას გაძლევთ გადარიცხოთ აქტივები თქვენს სახელზე ანგარიშზე. ეს არის სადაც "ბენეფიციარი სადისტრიბუციო ანგარიშის" აქვს სპეციალური წესები, რომ ყურადღება მიაქციონ. თქვენ უნდა დაიწყოს თქვენი სიცოცხლის ხანგრძლივობის ყოველწლიური მინიმუმ მინიმუმამდე მიწოდება, რომელიც იწყება თავდაპირველი ანგარიშის მფლობელის გარდაცვალების შემდეგ არა უგვიანეს წლისა. თუმცა, თუ ანგარიშის მფლობელმა სიკვდილიანობის დროს არ დააკმაყოფილა მინიმალური განაწილება, RMDs უნდა დასრულდეს წლის ბოლომდე თავდაპირველი ანგარიშის მფლობელი.
ერთხელ RMD- ი იწყება მემკვიდრეობის მემკვიდრეობის დროს, იმ წლიური დისტრიბუციის გავრცელება, რომლის საშუალებითაც შეიძლება მოხდეს უფრო მეტი ხანგრძლივობა - თქვენი სიცოცხლის ხანგრძლივობა (სიკვდილის წლის შემდეგ კალენდარული წლის განმავლობაში განსაზღვრული და ყოველწლიურად გადაფასებული) ან ორიგინალური ანგარიშის მფლობელის სიცოცხლის დარჩენილი სიცოცხლის ხანგრძლივობა ლოდინი.
იმ შემთხვევაში, თუ ანგარიშის მფლობელი დაასახელა მრავალჯერადი ბენეფიციარები, ცალკეული ანგარიშები უნდა დადგინდეს სიკვდილის წლის მომდევნო წლის 31 დეკემბრისთვის. სხვაგვარად, დისტრიბუცია ეფუძნება უძველეს ბენეფიციარს. სავალდებულო მინიმალური დისტრიბუცია (RMDs) სავალდებულოა და თითოეულ განაწილზე დაიბეგრება. თუმცა, თქვენ არ იქნება წინაშე 10 პროცენტი ადრეული გაყვანის ჯარიმა. კიდევ ერთი სარგებელი ის არის, რომ ანგარიშზე დარჩენილი აქტივები კვლავაც გაგრძელდება საგადასახადო გადავადებული ბაზის საფუძველზე. და ბოლოს, თქვენ ასევე შეგიძლიათ აირჩიოთ თქვენი საკუთარი საგადასახადო ინსპექციის ბენეფიციარი ან მრავალჯერადი ბენეფიციარები თქვენი მემკვიდრეობის შესახებ IRA- სთვის.
თუ მემკვიდრეობით ტრადიციულ, რელოზოვერს, SEP ან SIMPLE საგადასახადო ინსპექციიდან მემკვიდრეობით სარგებლობენ და ანგარიშის მფლობელი იყო 70 ½, თქვენ გაქვთ შემდეგი პარამეტრები:
მთლიანი თანხის განაწილება : ეს პარამეტრი არ სჭირდება ცალკე ანგარიშის შექმნას, რადგან IRS- ის ყველა თანხა თქვენს მიერ გადანაწილდება.
თქვენ გადაიხდით საშემოსავლო გადასახადს, რომელიც ერთდროულად ვრცელდება. მიუხედავად იმისა, რომ თქვენ არ მიიღებთ 10 პროცენტს ვადაზე ადრე გაყვანის ჯარიმა, თუ თქვენ ხართ ქვეშ 59 ½ თქვენ კვლავ უნდა გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი განაწილება. ამას აქვს საგადასახადო საკითხების შექმნის შესაძლებლობა, რადგანაც განაწილება შესაძლოა უფრო მაღალ საგადასახადო ფრჩხილზე გადავიდეს. გადაწყვეტილების მიღება, თუ ერთიანად განაწილება განაპირობებს თქვენ საბოლოოდ დამოკიდებულია დისტრიბუციის ოდენობაზე, თქვენს მიმდინარე შემოსავლებზე და თუ სხვა საგადასახადო სტრატეგიები უფრო მეტ აზრს იძენს.
მემკვიდრეობით IRA- ს სიცოცხლის პერსპექტივის მეთოდით: მემკვიდრეობის მქონე მემკვიდრეობის მეთოდის გახსნა სიცოცხლის ხანგრძლივობის მეთოდის საშუალებით საშუალებას გაძლევთ გადარიცხოთ აქტივები თქვენს სახელზე ანგარიშზე. ეს არის სადაც "ბენეფიციარი სადისტრიბუციო ანგარიშის" აქვს სპეციალური წესები, რომ ყურადღება მიაქციონ. თქვენ უნდა დაიწყოს თქვენი სიცოცხლის ხანგრძლივობის ყოველწლიური მინიმუმ მინიმუმამდე მიწოდება, რომელიც იწყება თავდაპირველი ანგარიშის მფლობელის გარდაცვალების შემდეგ არა უგვიანეს წლისა. თუმცა, თუ ანგარიშის მფლობელმა სიკვდილიანობის დროს არ დააკმაყოფილა მინიმალური განაწილება, RMDs უნდა დასრულდეს წლის ბოლომდე თავდაპირველი ანგარიშის მფლობელი.
ერთხელ RMD- ი იწყება მემკვიდრეობის მემკვიდრეობის დროს, იმ წლიური დისტრიბუციის გავრცელება, რომლის საშუალებითაც შეიძლება მოხდეს უფრო მეტი ხანგრძლივობა - თქვენი სიცოცხლის ხანგრძლივობა (სიკვდილის წლის შემდეგ კალენდარული წლის განმავლობაში განსაზღვრული და ყოველწლიურად გადაფასებული) ან ორიგინალური ანგარიშის მფლობელის სიცოცხლის დარჩენილი სიცოცხლის ხანგრძლივობა ლოდინი. ეს ვარიანტი ხშირად მოიხსენიება როგორც Stretch IRA- ს, იმის გამო, რომ თქვენი სიცოცხლის ხანგრძლივობის განაწილების უნარი ვრცელდება, ხოლო ჯერ კიდევ უნარჩუნებს RMD- ს უფრო მეტია საჭიროების შემთხვევაში.
იმ შემთხვევაში, თუ ანგარიშის მფლობელი დაასახელა მრავალჯერადი ბენეფიციარები, ცალკეული ანგარიშები უნდა დადგინდეს სიკვდილის წლის მომდევნო წლის 31 დეკემბრისთვის. სხვაგვარად, დისტრიბუცია ეფუძნება უძველეს ბენეფიციარს. სავალდებულო მინიმალური დისტრიბუცია (RMDs) სავალდებულოა და თითოეულ განაწილზე დაიბეგრება. თუმცა, თქვენ არ იქნება წინაშე 10 პროცენტი ადრეული გაყვანის ჯარიმა. კიდევ ერთი სარგებელი ის არის, რომ ანგარიშზე დარჩენილი აქტივები კვლავაც გაგრძელდება საგადასახადო გადავადებული ბაზის საფუძველზე. და ბოლოს, თქვენ ასევე შეგიძლიათ აირჩიოთ თქვენი საკუთარი საგადასახადო ინსპექციის ბენეფიციარი ან მრავალჯერადი ბენეფიციარები თქვენი მემკვიდრეობის შესახებ IRA- სთვის.
მემკვიდრეობის საგადასახადო ინსპექციიდან 5 წლიანი მეთოდით: ამ ვარიანტის შერჩევა ასევე მოიცავს თქვენს სახელში მემკვიდრეობის მქონე IRA- ს გადაცემას. 5 წლიანი წესი არა მეუღლეების ბენეფიციართათვის საშუალებას იძლევა, რომ საგადასახადო ინსპექციიდან IFR ანგარიშის მესაკუთრის სიკვდილის შემდეგ მეხუთე წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით გამოყოთ ყველა თანხა. ეს არ უნდა მოხდეს განვადების ბაზაზე, მაგრამ თქვენ უნდა გაიყვანოთ ყველა ფულადი სახსრები, რომელზედაც უნდა მოვიყვანოთ მოქმედი ვადა, რომლის დროსაც მთელი ანგარიში უნდა შემცირდეს. თითოეული განაწილება განიხილება როგორც დასაბეგრი შემოსავლად. დარჩენილი აქტივები კვლავაც განაგრძობს საგადასახადო გადახდას 5 წლამდე, რაც საშუალებას მოგცემთ მოახერხოთ ეს ვარიანტი.
როგორ მემკვიდრეობით IRA წესები განსხვავდება Roth IRAs:
თუ თქვენ მემკვიდრეობით არაპოსტალური Roth საგადასახადო ინსპექციიდან გაქვთ შემდეგი პარამეტრები:
მთლიანი თანხა განაწილება: ტრადიციული საგადასახადო ინსპექციის წესების მსგავსად, ერთჯერადი თანხა არ მოითხოვს თქვენს ანგარიშზე ცალკე ანგარიშის შექმნას, რადგან IRS- ის ყველა თანხა თქვენს მიერ გადანაწილდება. Roth საგადასახადო ინსპექციიდან გამომდინარე, თავდაპირველი ანგარიშის მფლობელისთვის საგადასახადო შეღავათების გატანა შესაძლებელი იქნება, რადგან ანგარიშზე მინიმუმ 5 წლისაა და თავდაპირველი მფლობელი მინიმუმ 59 ½. როტის საგადასახადო ინსპექციის ბენეფიციარები შეიძლება მიიღონ ყველა აქტივები როთ-ის საგადასახადო ინსპექციიდან ერთჯერადად, როგორც ასაკის შეზღუდვა. ეს დისტრიბუცია საგადასახადო დავალიანების გარეშე იქნება, თუკი ანგარიშის მფლობელი სიკვდილის დროს ხუთი წლისაა. ამ შემთხვევაში შემოსავლები დასაბეგრი შემოსავლად ითვლება.
მემკვიდრეობითი საგადასახადო ინსპექციიდან სიცოცხლის პერსპექტივის მეთოდით: როთ-ირაკას აქვს უნიკალური თვისება, რომ მათ არ გააჩნიათ RMDs თავდაპირველი ანგარიშის მფლობელის სიცოცხლის განმავლობაში. მემკვიდრეობით Roth IRA- ს სავალდებულოა RMD- ები და ეს დისტრიბუცია უნდა დაიწყოს ანგარიშის მფლობელის გარდაცვალების შემდეგ წლის 31 დეკემბრისა. სასიხარულო ამბავი ისაა, რომ დისტრიბუცია შეიძლება გაიტანოს გადასახადის გარეშე, რადგან ხუთწლიანი ჰოლდინგის პერიოდი ორიგინალური მფლობელი იყო. RMDs ვრცელდება ბენეფიციარის სიცოცხლის ხანგრძლივობაზე. იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს მრავალჯერადი ბენეფიციარები ცალკეული ანგარიშები უნდა შეიქმნას. თუ არა, დისტრიბუცია ეფუძნება უძველესი ბენეფიციარის სიცოცხლის ხანგრძლივობას. არ არსებობს 10 პროცენტიანი ვადაგადაცილებული ჯარიმები და ანგარიშზე არსებული აქტივები კვლავაც იზრდება საგადასახადო შეღავათებით. თქვენ შეგიძლიათ აირჩიოთ საკუთარი ბენეფიციარებიც კი.
მემკვიდრეობის საგადასახადო ინსპექციიდან 5 წლის მეთოდით: ამ პარამეტრის შერჩევა ბენეფიციარის სადისტრიბუციო ანგარიშთან ერთად იძლევა ანგარიშის მფლობელის სიკვდილის შემდეგ მეხუთე წლის ბოლომდე. ამ ეტაპზე, მთელი მემკვიდრეობის სავალდებულო IRA უნდა იყოს მთლიანად განაწილება. დროთა განმავლობაში დისტრიბუცია შეიძლება გავრცელდეს, დროის ხანგრძლივობა ბევრად უფრო მოკლეა, ვიდრე სიცოცხლის ხანგრძლივობა. მემკვიდრეობის შესახებ IRA- ს შექმნისას თქვენი სახელით სარგებლობს შესაძლებლობა, დაასახელოთ თქვენი საკუთარი ბენეფიციარი და თქვენ კვლავ დაუშვებთ იმ აქტივებს, რომლითაც ხუთ წლამდე გადასახადი თავისუფალია.
მოკლედ, ბენეფიციარი სადისტრიბუციო ანგარიშები (მემკვიდრეობითი საგადასახადო ინსპექციიდან გამომდინარე) მოგცემთ შესაძლებლობას უფრო მეტი მოქნილობა და კონტროლი, როდესაც მემკვიდრეობით მიღებული ქონების მიღება. იმ შემთხვევაში, თუ მეგობარმა ან ოჯახის წევრმა აირჩია, როგორც ტრადიციული ან როთური საგადასახადო ინსპექციის ბენეფიციარი, დარწმუნდით, რომ ყურადღებით განიხილავთ თქვენს ვარიანტებს და როგორ შეესაბამება თქვენს ფინანსურ გეგმას.