საგადასახადო სტრატეგია რამდენიმე წლის განმავლობაში კაპიტალური შემოსავლის გაზრდის მიზნით
განვადების რეალიზაციის სტრატეგიის ძირითადი სარგებელი დროთა განმავლობაში კაპიტალური შემოსავლის გაზრდის ხარჯზე ვრცელდება.
პირის ფინანსური მდგომარეობიდან გამომდინარე, კაპიტალის მოგების გაზრდა დროთა განმავლობაში შეიძლება გამოიწვიოს:
- საშემოსავლო გადასახადი პოტენციურად დაბალი საგადასახადო განაკვეთებით;
- მყიდველისგან თანხების ფულადი სახსრების მოძრაობა გადასახადებთან მიმართებაში;
- უზარმაზარი, ხანმოკლე spikes შემოსავლის პრევენცია, მორგებული მთლიანი შემოსავალი და გადასახადი; და
- პოტენციურად უფრო მეტი ნაღდი ფულის გადარიცხვა, გადარჩენა ან დახარჯვა თქვენ ნახეთ სათანადო.
საშუალო სარგებელი ის არის, რომ გამყიდველი იღებს გარკვეული ინტერესი გამყიდველი უკან სესხის მყიდველს.
განვადების გაყიდვები მოითხოვს ორ ფაქტორს.
- თქვენ ეთანხმებით, რომ გაყიდვის აქტივი მყიდველისთვის დროთა განმავლობაში გადახდილი გადასახადებით. გასაყიდი საგადასახადო წლის გასვლის შემდეგ ერთი გადასახადი უნდა იყოს მიღებული.
- თქვენ ანგარიშს, როგორც განვადების გაყიდვა ფორმა 6252- ზე. (გარდა ამისა, თქვენ შეგიძლიათ აირჩიოთ არ გამოიყენოთ განვადების გაყიდვის მეთოდი.)
გამარტივებული სცენარი
როდესაც ჯორანდოსი (მისი ნამდვილი სახელი არ იყო) თავისი ბიზნესი გაყიდა, მან შეძლო საგადასახადო ზეგავლენა რამდენიმე წლის განმავლობაში განვადებით გაყიდვის მეთოდის გამოყენებით.
განვადების გაყიდვა წარმოადგენს გარიგებას, რომლის დროსაც პირი ყიდის კაპიტალს კაპიტალზე დროთა განმავლობაში და ერთი ან ნაკლები გადასახადი მიიღება გაყიდვის წლის შემდეგ. ჯორანდუსისთვის, გაყიდვების ხელშეკრულების თანახმად, მყიდველი გადაუხდიდა გაყიდვის ფასის 30% -ს, ერთი წლის განმავლობაში 40% და დარჩენილი 30% ორ წელიწადში.
ამან შესაძლებელი გახადა ჯორანდუსისთვის, რომ მისმა კაპიტალმა 30% მოიპოვა პირველ წელს, მეორე წელს 40% და მესამე და საბოლოო წელს 30%. გარდა ამისა, იმის გამო, რომ ჯორანდსმა უნდა დაველოდებინა მისი გადახდა, მყიდველი უხდიდა მეორე და მესამე გადახდას.
იმისათვის, რომ გაერკვია, ჯორანდოსი უკეთესი იქნება თუ განვადების რეალიზაციის მეთოდის გამოყენებით, უნდა გამოვთვალოთ რა საგადასახადო გავლენა იქნება 1) თუ მან შეატყობინა თავის დროზე 2 წელთან შედარებით იყიდება. იმისათვის, რომ ეს შედარება გავაკეთოთ, ჩვენ უნდა იცოდეს, რა შემოსავლები და გამოქვითვები აქვს ამ წლების განმავლობაში. და რამდენადაც ამ წელს რამდენიმე წელია, ჩვენ შეიძლება დაგვჭირდეს იმის შეფასება, თუ რა შეიძლება მისი მომავალი შემოსავალი და გამოქვითვა იყოს. ჯორანდუსი თავის ბიზნესში 100,000 დოლარს მიიღებს, მინუს გაყიდვის ხარჯები 10,000 დოლარამდე, სამი წლის განმავლობაში. ასევე მყიდველი ვალდებულია გადაიხადოს მეორე და მესამე შენატანი. გარდა ამისა, ჯორანდუსის შეფასებით, მას ყოველწლიურად ჩვეულებრივი შემოსავალი აქვს დაახლოებით 36 000 აშშ დოლარის ოდენობით, გარდა თავისი ბიზნესის გაყიდვისაგან. იგი არ ითვალისწინებს რაიმე მნიშვნელოვანი გამოქვითვას. ჩვენ შეგვიძლია შევადაროთ ორი საგადასახადო სცენარი.
| სცენარი 1: განვადების გაყიდვა | სცენარი 2: განვადების ამოღება | |||||
| წელი 1 | წელი 2 | წელი 3 | წელი 1 | წელი 2 | წელი 3 | |
| გადახდა გამყიდველიდან | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| მთლიანი მოგების პროცენტი | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| დასაბეგრი გრძელვადიანი შემოსავლები | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| საპროცენტო შემოსავალი | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| სხვა ჩვეულებრივი შემოსავალი | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| მორგებული მთლიანი შემოსავალი | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| სტანდარტული გამოქვითვის | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| პირადი გათავისუფლება | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| დასაბეგრი შემოსავალი | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| საგადასახადო შემოსავლის შემდეგ | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| საგადასახადო განაკვეთი ჩვეულებრივი შემოსავლის შესახებ | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| მარგინალური საგადასახადო განაკვეთი გრძელვადიან მიღწევებზე | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| გადასახადი 3 წელი | 20,313 | 22,877 | ||||
| საგადასახადო შემოსავლის შემდეგ 3 წლის განმავლობაში | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3 წლიანი საშუალო ეფექტური გადასახადი | 11.84% | 13.26% | ||||
| გაანგარიშება 2014 საგადასახადო განაკვეთები, სტანდარტული გამოქვითვისა და პირადი გათავისუფლება. ყველა მოგება გრძელვადიანია. მოგვიანებით საგადასახადო შემოსავალი არის შემოსავლის მინუს ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი. ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი შეადგენს ფედერალური საშემოსავლო გადასახადს, რომელიც გაყოფილია დასაბეგრი შემოსავლით. | ||||||
მოდით ვისაუბროთ ამ ორი სცენარის მეშვეობით. გაითვალისწინეთ ერთადერთი განსხვავებები, რომლებიც ჩვენ ვიზამთებთ, როდესაც დასაბეგრ მოგება შედის შემოსავალში - სამი წლის მანძილზე განვადების რეალიზაციის მეთოდით (სცენარი 1) ან მთლიანად თუ კლიენტი ირჩევს (სცენარი 2). ყველა სხვა შემოსავალი და გამოქვივა შეღავათები იგივე რჩება ორ სცენარს შორის. სამი წლის განმავლობაში, Jorandus გადაიხდის დაახლოებით $ 20,313 ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი ქვეშ განვადებით გაყიდვის მეთოდით შედარებით გადახდის შესახებ $ 22.877 თუ იგი ირჩევს და იუწყება ყველა მისი მოგება წელს გაყიდვის. ეს არის საგადასახადო დანაზოგი $ 2,564 განვადების გაყიდვის მეთოდის გამოყენებისათვის. ეს არის დამატებითი ფული ჯორანდუსი, რომელსაც შეუძლია გამოიყენოს გადარჩენა ან დახარჯვა, როგორც ხედავს.
მსგავსი სცენარის აშენებისას მნიშვნელოვანია დაიბრუნოს ყველა შესაბამისი ინფორმაცია თქვენს მიმდინარე და სამომავლო გადასახადებზე.
განსხვავებული ადამიანები გავლენას ახდენენ განსხვავებულ გზებზე, რომლებიც ეფუძნება განსხვავებულ ფინანსურ გარემოებებში. ამდენად, შეიტანეთ შემოსავლები და გადასახადები თქვენი მდგომარეობის გამოითვლება შეიძლება გამოიყურებოდეს განსხვავებული, ვიდრე ზემოთ მოყვანილი მარტივი სცენარი. მოდით გავეცნოთ ამ დეტალებს, ასე რომ თქვენ იცით, რა უნდა ვეძებოთ.
დიდი სურათი: შემოსავლის დრო
განვადებით გაყიდვის მეთოდის ფარგლებში, დასაბეგრი მოგება რამდენიმე წლის განმავლობაში ვრცელდება. ზრდა იზომება ერთჯერადად (მთლიანი გაყიდვების ხარჯები მინუსმა გაყიდვის ხარჯები) და გამოიხატება როგორც მთლიანი მოგების პროცენტი. ამ პროცენტში შემდეგ მიმართავს თითოეულ გადახდას, როგორც ეს მიიღება. მოგება ყოველწლიურად შედის შემოსავალში, რისთვისაც გამყიდველი იღებს მყიდველისგან გადახდას. გარდა ამისა, მყიდველი იხდის საპასუხოდ გამყიდველს ანაზღაურების მიღების მოლოდინში. პროცენტი იბეგრება ცალკე საგადასახადო განაკვეთებით. მოგება იბეგრება მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი განაკვეთების მიხედვით, იმის მიხედვით, თუ არა ფუძემდებლური აქტივი ერთწლიანი ან ნაკლები (მოკლევადიანი) ან ერთი წლის განმავლობაში (გრძელვადიანი) ჩატარდა. გრძელვადიანი მოგება შეიძლება დაიბეგროს ნულოვანი, 15%, ან 20%. გრძელვადიანი მოგება ასევე შეიძლება იყოს 3.8% წმინდა საინვესტიციო შემოსავლის ზრდაზე მაღალი შემოსავლების მქონე პირებისათვის.
რას უყურებს?
განვადების რეალიზაციის მეთოდი ძირითადად თამაშობს შემოსავლის დროზე. უნდა გავიგოთ შემოსავალი მრავალი წლის განმავლობაში? ან მიიღოს გადასახადი მოხვდა ერთდროულად? "სწორი" პასუხი დამოკიდებულია თქვენი ფინანსური მდგომარეობის სპეციფიკაზე.
როგორც საგადასახადო სტრატეგია, განვადების გაყიდვები ეხება საგადასახადო განაკვეთების მართვას კაპიტალის მოგების შემოსავლის მიმართ. განვადების გაყიდვები შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვა გადასახადებთან დაკავშირებულ ზემოქმედებებზე. მაგალითად, შემოსავლის გავრცელება მრავალ წელზე მეტია შეუძლია დაეხმაროს ადამიანს მართოს მათი მორგებული მთლიანი შემოსავალი, რაც მნიშვნელოვანია შემოსავლის საფუძველზე გამოქვითვების ან საგადასახადო კრედიტების შესარჩევად. მაგალითად, გარკვეული ბარიერის ქვეშ შემოსავლის შენახვას შეუძლია თავიდან აიცილოს უმაღლესი სამედიცინო ნაწილ B პრემიუმების თავიდან ასაცილებლად ან ადამიანს დაეხმარება შემოსავალს ბროშურის ქვეშ, სადაც ამოღებული თანხა განაღდება.
შემოსავლის გაზრდა ერთი წლის განმავლობაში მსხვილი კაპიტალის მოპოვების შესახებ პოტენციურად შეიძლება:
- დააყენეთ ჩვეულებრივი შემოსავალი უმაღლესი საგადასახადო განაკვეთის მიხედვით;
- კაპიტალის გაზრდა შემოსავლის უფრო მაღალი შემოსავლის წყაროში;
- შედეგები სოციალური დაცვის უპირატესობებზე, რომლებიც ექვემდებარება გადასახადს;
- შემცირება ან აღმოფხვრა გამოქვითვები, რომლებიც განისაზღვრება შემოსავლის საფუძველზე, როგორიცაა სტუდენტური სესხის საპროცენტო სარგებელი , itemized deductions , და პირადი გათავისუფლება ;
- შემცირება ან აღმოფხვრა, თუ რამდენად შეიძლება ხელი შეუწყო Roth IRA ან Coverdell განათლების შემნახველი ანაბარი ;
- შეამცირონ ან შეამცირონ საგადასახადო კრედიტი, რომლებიც განისაზღვრება შემოსავლის საფუძველზე, როგორიცაა პრემიის დახმარების საგადასახადო კრედიტი , სიცოცხლის შემსწავლელი საკრედიტო ან საგადასახადო შეღავათი ;
- გამოიწვიოს ან გაზარდოს წმინდა საინვესტიციო საშემოსავლო გადასახადი ;
- გამოიწვიოს ან გაზარდოს ალტერნატიული მინიმალური გადასახადი ;
- მკურნალი ნაწილი B პრემიუმები შეიძლება გაიზარდოს.
პირიქით, მრავალწლიანი შემოსავლის გავრცელება შეიძლება პოტენციურად:
- დაეხმარეთ შემოსავალს სასურველ საგადასახადო ბროშურში;
- დაეხმარება კაპიტალს შემოსავლის მიღება სასურველი ნულოვანი პროცენტით ან 15% ფრჩხში;
- ნაკლები სოციალური დაცვის უპირატესობა, რომელიც ექვემდებარება გადასახადს;
- დაეხმარეთ საშემოსავლო შემოსავალს მთელი სტუდენტის სესხის პროცენტის გამოქვითვა, განაღდებული გამოქვითვა, პირადი გათავისუფლება ან სხვა გამოქვითვა, რომელიც შემოიფარგლება შემოსავლით;
- დაეხმარეთ საშემოსავლო შემოსავალს დიაპაზონის დახმარების გადასახადის კრედიტის ან სხვა საგადასახადო კრედიტის აღების მიზნით;
- თავიდან აიცილოთ ან შეამციროთ წმინდა საინვესტიციო საშემოსავლო გადასახადის გავლენა;
- თავიდან აცილება ან შემცირება ალტერნატიული მინიმალური გადასახადის გავლენა;
- თავიდან აცილება ან შეამციროთ ზედმეტი მკურნალი ნაწილი B პრემიუმების გავლენა.
ახლა, ეს არის საბოლოო შედეგები. ეს სარგებელი მოდის შემოსავლების დონის მართვაზე და ეძებს სხვადასხვა შემოსავლის დონეს სხვადასხვა საგადასახადო ზემოქმედებების გამოვლენაში. საკუთარი საგადასახადო დაგეგმარების სცენარის შექმნისას დარწმუნებული უნდა იყოს, გამოავლინოს ყველა სახის შემოსავლები, გამოქვითვების სახეები, გადასახადების ტიპები და საგადასახადო კრედიტების სახეები, რომლებიც თქვენს სიტუაციასთან არის დაკავშირებული. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ჩვენ ვცდილობთ გადავწყვიტოთ თავსატეხი აქედან, როგორ უყურებს შემოსავლის დონეს თქვენს საგადასახადო დეკლარაციის სხვა ნაწილებთან ურთიერთქმედება.
დეტალები
- განვადების გასაყიდად: გამყიდველი ყიდის ქონებას მყიდველისთვის, სადაც გამყიდველს აქვს გაყიდვის ერთი წლის გასვლის შემდეგ წელიწადში ერთხელ მაინც ერთი ანაზღაურება.
- გადასახადის გადამხდელს არ შეუძლია აირჩიოს არ გამოიყენოს განვადების გაყიდვის მეთოდი, გაყიდვის წლის შემოსავლის ყველა შემოსავლის ჩათვლით. ამ არჩევნების ძალაში შესვლისათვის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა უნდა მოხდეს დაბრუნების თარიღით, მათ შორის გაგრძელებაზე.
განვადების გაყიდვის მეთოდი არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგ შემთხვევებში:
- დაკარგვა ქონების ქონება. მიუთითეთ მთელი კაპიტალი ზარალი წლის გაყიდვით.
- გაყიდვების ინვენტარი ნორმალური ბიზნესის, მაშინაც კი, თუ მომხმარებელს იხდის ნაკეთობების მოგვიანებით წელს.
- უძრავი ქონების ან უძრავი ქონების გაყიდვები დილერებით, მაშინაც კი, თუ ქონება გაყიდულია განვადების გეგმაზე. (თუმცა, გამონაკლისია დროთა წილისა და საცხოვრებელი ფართის დილერებისთვის) იხილეთ პუბლიკაცია 537 დეტალებისთვის.)
- აქციების, ობლიგაციების და სხვა საინვესტიციო ფასიანი ქაღალდების გაყიდვები.
იცოდეთ სპეციალური წესები:
- როდესაც მყიფე ქონების გაყიდვისას მჭიდროდაა დაკავშირებული პირი,
- დეფოლტირებული ქონების გაყიდვისა და ამორტიზაციის შემდეგ,
- განვადების გადასახადებთან ერთად,
- როდესაც ქონების გაყიდვის ფასი კონტინგენტი მომავალ მოვლენებზეა დამოკიდებული,
- როდესაც გაყიდვის რამდენიმე აქტივების ნაწილი იყიდება,
- თუ საპროცენტო განაკვეთი გაუქმდა გაყიდვების ხელშეკრულებაში,
- თუ განვადების შენიშვნა მოგვიანებით გაიყიდება ან გადაეცემა, ან
- თუ გამყიდველი მოგვიანებით გადაასახლებს ქონებას,
იხილეთ პუბლიკაცია 537, IRS ვებსაიტზე, ამ სპეციალური წესების სიღრმისეული განხილვისთვის.
მაგალითები
მიუხედავად იმისა, რომ ეს სია არ არის ყოვლისმომცველი, აქ არის ის შემთხვევები, როდესაც გადასახადის გადამხდელებმა შესაძლოა განიხილონ კაპიტალის აქტივები გაყიდვის განვადებით.
- გაყიდვა უძრავი ქონება, არ არსებობს იპოთეკური ქონების, და გამყიდველი მზად არის დააფინანსოს მყიდველის შეძენა. ეს შეიძლება შემოსავლის ნაკადი გამყიდველისთვის მრავალი წლის განმავლობაში.
- გაყიდვის ბიზნესი ან მნიშვნელოვანი ბიზნეს აქტივები.
- მსხვილი კაპიტალი მოგების გადასახადის გადამხდელს 20% -იანი კაპიტალის მოგების გადასახადის განაკვეთზე ან წმინდა საინვესტიციო საშემოსავლო გადასახადის დასაფარავად გამოიწვევს.
- მსხვილი კაპიტალის მოგება გამოიწვევს გადასახადის გადამხდელს, რომელიც პასუხისმგებელია უმაღლესი სამედიცინო ნაწილების B პრემიუმების გადახდაზე
საცნობარო მასალა
- პუბლიკაცია 537, განვადების გაყიდვები (IRS.gov)
- ფორმა 6252 (მოიცავს მითითებებს, pdf, IRS.gov)
- გამოქვეყნება 550, საინვესტიციო შემოსავლები და ხარჯები (IRS.gov)
- პუბლიკაცია 544, გაყიდვების და აქტივების სხვა განლაგება (IRS.gov)