გაანალიზება ალტერნატიული მინიმალური გადასახადი
თეორიულად, AMT მიზნად ისახავს მზარდი გადასახადის გადამხდელების თავიდან ასაცილებლად საგადასახადო დავალიანების შემცირებას მინიმუმამდე, ყველა იმ გამოქვითვების გამოყენებით, რომლებიც ხელმისაწვდომია საგადასახადო წესების შესაბამისად.
ეს ეფექტურად იღებს იმ დედუქციებს, რომლებიც ამ შემოსავალს გადასახადებს იხდიან. წესი, რომ ინდივიდი ვალდებულია გადაიხადოს მისი რეგულარული გადასახადი ან მინიმალური გადასახადი, მაგრამ "მინიმალური" არის რაღაც არასწორი. გადასახადის გადამხდელი ფაქტობრივად იხდის რომელი ორი საგადასახადო გათვლებით გამოდის მეტი, და ეს, როგორც წესი, AMT.
როგორ AMT მიიღო ასეთი ცუდი სახელი
თავდაპირველად, შემოსავლის ზღვარი, რომლის დროსაც AMT დაიწყო გამოეყვანა, არ იყო ინდექსირებული ინფლაციისთვის, რაც იმას ნიშნავს, რომ ის დარჩა იმავე წელს წელიწადში. გადასახადების გადამხდელები, რომლებიც ათწლეულების წინ მდიდარად ითვლებოდა, ათასწლეულში არ იყო ასე აყვავებული. სინამდვილეში, ეს ბარიერი კიდევ უფრო მეტყველებს შუა კლასზე, ვიდრე ზედა კლასში, როგორც დრო წავიდა. AMT დაიწყო დარტყმაზე შუა-საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებს არაკეთილსინდისიერად, რაც არ ყოფილა განზრახული.
ეს შეიცვალა ამერიკელი გადასახადის გადამხდელის დახმარების აქტით, რომელიც ძალაში შევიდა 2013 წლის იანვარში.
ახლა AMT ბარიერი inches მდე წელიწადში წელიწადში შენარჩუნება ტემპი ინფლაცია. თუ არასდროს არ ექვემდებარებოდი AMT- ს, ეს ნაკლებად სავარაუდოა, რომ თქვენი წლიური ანაზღაურება შემოიფარგლება თქვენ ლიმიტზე. თუ როკ-ვარსკვლავს ღამით ხარ და შენი შემოსავალი მოულოდნელად ორჯერ იწყება, შეიძლება ძალიან კარგად იპოვოთ ეს გადასახადი.
იგივე ეხება იმას, რომ თქვენი შემოსავალი ისეთია, რომ თქვენ უკვე წამოიჭრდით წელიწადში მკაცრი წლის განმავლობაში, რომ გადაიხადოთ AMT- ის ან გაძევება. თქვენ შეიძლება აღმოჩნდეთ პასუხისმგებელი AMT- ში ნებისმიერ საგადასახადო წელს, თუ თქვენი შემოსავალი იზრდება ყოველწლიური ინფლაციის კორექტირებით.
როგორ მუშაობს AMT
ყველაზე მნიშვნელოვანი მიზეზი AMT ჩათვლით არის შემოსავალი - ან უფრო ზუსტი, მორგებული მთლიანი შემოსავალი.
ორივე რეგულარული საგადასახადო და AMT გათვლები იწყება იმავე ადგილას, გვერდზე ერთი თქვენი ფორმა 1040. ეს არის სადაც თქვენი შემოსავალი შემოსულია. ამის შემდეგ შეგიძლიათ გამოიმუშაოთ სხვადასხვა კორექტირება შემოსავალზე, გამოქვითვები, რომლითაც არ მოითხოვება პრეტენზია. შემოსავლის საერთო კორექტირება მოიცავს ალმონიას, რომელიც შეიძლება გადახდილი იყოს თვითდასაქმების გადასახადის ნაწილი და გარკვეული საპენსიო გეგმის შემოწირულობა.
ამ ყველაფრის შედეგი არის თქვენი მორგებული მთლიანი შემოსავალი ან AGI. ამ ეტაპზე, AMT და რეგულარული საგადასახადო გათვლები ნაწილი გზები.
რეგულარული საშემოსავლო გადასახადისთვის, თქვენ დაგჭირდებათ შემდეგი დეკლარაცია ან თქვენი AGI- ისგან განლაგებული თქვენს მიერ გამოტანილი დედუქციის მთლიანი თანხა, ასევე ნებისმიერი პირადი გათავისუფლება. შედეგი არის თქვენი დასაბეგრი შემოსავალი. ეს დასაბეგრი შემოსავლის ფიგურაა თანხა, რომლის გამოყენებაც გსურთ საგადასახადო ვალდებულების მოღვაწეების მოსაძებნად - თქვენი საგადასახადო ფრჩხილი - საგადასახადო ცხრილებში, რათა გაირკვეს, თუ რამდენად შეასრულებთ IRS- ს.
დასაბეგრი შემოსავალი AMT- ის მიზნებისთვის არ იძლევა სტანდარტული გამოქვითვას, პირადი შეღავათების ან გარკვეული სახის itemized deductions- ს და საშუალებას აძლევს ბევრი ფულის დამატება. შენი შემოსავალი შეიძლება მნიშვნელოვნად მიაღწიოს იმ შემთხვევაში, თუ არ შეგიძლიათ მათი გამორიცხვა, რის შედეგადაც განსაზღვრავს თუ არა AMT- ის გადახდა იმის გამო, რომ თქვენი შემოსავალი ინფლაციის მორგებული ბარიერია.
ჩამოთვლილი გამოქვითვები
შემდეგი ხარჯები არ გამოიქვითება, როდესაც თქვენ AMT- ის შემოსავალს გაანგარიშებთ, მიუხედავად იმისა, რომ შეგიძლიათ გამოყოთ ისინი რეგულარული გადასახადის გამოთვლისას.
- სახელმწიფო და ადგილობრივი საშემოსავლო გადასახადი
- სამედიცინო ხარჯები
- სხვადასხვა გამოქვითვა, როგორიცაა თანამშრომელი ბიზნეს ხარჯები და საინვესტიციო ხარჯები
- იპოთეკური ინტერესი სახლის სააქციო კაპიტალში
- დაჩქარებული ცვეთა
ეს სია არ არის ყოვლისმომცველი. ეს ასახავს ტიპიური კორექტირებას ყველაზე გადამხდელებს ექვემდებარება.
აქ არის ქვედა ხაზი: თუ თქვენ გაქვთ რაიმე გამოქვითვა ამ კატეგორიებში და ისინი საკმარისად მნიშვნელოვანია, ეს შეიძლება გამოიწვიოს AMT ვალდებულება.
სხვა AMT რეგულირება
გარდა ამისა, შემოსავლის ზოგიერთი სახეობა, რომელიც ჩვეულებრივ არ იბეგრება, ხდება AMT- სთვის შემოსავლის გაანგარიშების მიზნით. დიახ, ეს დაემატება თქვენს შემოსავალს. თქვენ უნდა შეიცავდეს განსხვავებას წახალისების საფონდო პარამეტრების სამართლიანი საბაზრო ღირებულებისა და მათი გაფიცვის ფასს შორის, თუ ვარიანტი ხორციელდება და არ დარჩება წლის ბოლოს. თქვენ ასევე უნდა შეიცავდეს სხვა სახის საგადასახადო შეღავათებს პირადი საქმიანობის ობლიგაციებიდან.
უცხოური საგადასახადო კრედიტი, პასიური შემოსავალი და დანაკარგები და წმინდა საოპერაციო ზარალის გამოქვითვის თანხა ასევე გადაიხედება AMT- ის მიზნებისთვის.
AMT გათავისუფლება
გათავისუფლება არის ბარიერი, რომელიც ახლა მორგებულია ინფლაციისთვის.
AMT გათავისუფლება თანხები და ფაზა- outs 2016 | |||
წარდგენის სტატუსი | გათავისუფლების ოდენობა | გათავისუფლების თანხა განისაზღვრება ალტერნატიული მინიმალური საგადასახადო შემოსავლის მიხედვით: | გათავისუფლების ოდენობა სრულად განისაზღვრება AMTI- ს მიერ: |
| მარტოხელა | $ 53,900 | $ 119,700 | $ 335,300 |
| შინამეურნეობის უფროსი | 53,900 | 119,700 | 335,300 |
| დაქორწინებული ცალკე | 41,900 | 79,850 | 247,450 |
| დაქორწინებული ერთობლივად | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| შესარჩევი ქვრივი / ქვრივი რ | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
AMT გათავისუფლება თანხები და ფაზა- outs 2017 | |||
წარდგენის სტატუსი | გათავისუფლების ოდენობა | გათავისუფლების თანხა განისაზღვრება AMTI- სგან: | გათავისუფლების ოდენობა სრულად განისაზღვრება AMTI- ს მიერ: |
| მარტოხელა | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 337,900 |
| შინამეურნეობის უფროსი | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
| დაქორწინებული ცალკე | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| დაქორწინებული ერთობლივად | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
| შესარჩევი ქვრივი / ქვრივი | 84,500 | 160,900 | 492,500 |
AMT გათავისუფლების თანხის ფაზა
გამონაკლისი თანხა ფუნქციონირებს AMT- ის სტანდარტული გამოქვითვაზე. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ყველა შესაძლო გამოქვითვებისა და სხვა კორექტირების ნაცვლად გადასახადის გადამხდელს შეუძლია შეამციროს მათი ალტერნატიული მინიმალური დასაბეგრი შემოსავალი გათავისუფლების ოდენობით. ალტერნატიული მინიმალური საგადასახადო გამოითვლება დანარჩენ დანარჩენზე, გათავისუფლების თანხის გამოკლებით AMT- ის შემოსავლიდან.
გათავისუფლების მოცულობა ცვლადია - თანდათანობით მცირდება შემოსავლის ზრდა. გათავისუფლების ოდენობა მცირდება ან განისაზღვრება განსხვავებული პირის ერთი ალტერნატივით, პირის ალტერნატიული საგადასახადო შემოსავლისა და ფაზა-გამოსვლის ბარიერის თანხას შორის. ფაზა დასრულდა - რაც იმას ნიშნავს, რომ გათავისუფლებული თანხა ნულამდე შემცირდება - AMT- ის შემოსავალი ოთხჯერ აღწევს გათავისუფლების ოდენობას და ფაზა-გამოსვლის ბარიერს.
AMT საგადასახადო განაკვეთები
რა დარჩა ალტერნატიული მინიმალური დასაბეგრი შემოსავლის საგადასახადო ბაზის მშენებლობის შემდეგ, ხოლო გათავისუფლების თანხის გაანგარიშებისა და გამოკლების შემდეგ დანარჩენი თანხა ეწოდება. ეს დანამატი გამრავლდა AMT საგადასახადო განაკვეთების მიმართ. მხოლოდ ორი საგადასახადო განაკვეთია: 26 პროცენტი და 28 პროცენტი.
2016 წლისთვის, ბარიერი, სადაც 26% AMT საგადასახადო ფრჩხილი მთავრდება და 28% AMT საგადასახადო ფრჩხილი იწყება:
- $ 93,150 ქორწინების შეტანისთვის ცალკე
- $ 186,300 ყველა სხვა შეტანისთვის
2017 წლისთვის, ბარიერი, სადაც 26% AMT საგადასახადო ფრჩხილი მთავრდება და 28% AMT საგადასახადო ფრჩხილი იწყება:
- $ 93,900 ქორწინების შეტანისთვის ცალკე
- $ 187,800 ყველა სხვა შეტანისთვის
შეამოწმეთ, თუ თქვენ ექვემდებარება AMT- ს
შიდა შემოსავლების სამსახურს აქვს ონლაინ კალკულატორი, რათა დაგეხმაროთ გაერკვნენ, თუ ალტერნატიული მინიმალური გადასახადი ექვემდებარება. ის ეწოდა AMT თანაშემწეს ფიზიკური პირებისათვის. არსებობს ასევე სწრაფი სერთიფიკატი ფორმა 1040- ის ინსტრუქციებში . თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ეს worksheet, რათა დადგინდეს, თუ თქვენ უნდა შეავსოთ აღარ ფორმა 6251 გამოთვლა თქვენი ალტერნატიული მინიმალური გადასახადი.
ყველაზე საგადასახადო პროგრამული პროგრამები აანალიზებს ალტერნატიული მინიმალური გადასახადის ავტომატურად, მაგრამ შეიძლება დაგჭირდეთ განიხილოს ფაქტობრივი საგადასახადო ფორმა მაინც იმის გაგება, თუ რომელი შემოსავალი ან გამოქვითვა იწვევს AMT პასუხისმგებლობას. ბევრი გადასახადის გადამხდელებისათვის, სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა, ქონების გადასახადი და მთავარი სააქციო ინტერესი და შემოსავალი წამახალისებელი მარაგის პარამეტრებიდან მთავარი მიზეზებია.
AMT საგადასახადო დაგეგმვა
ალტერნატიული მინიმალური გადასახადის გარშემო საგადასახადო სტრატეგიის შემუშავება შეიძლება სახიფათო იყოს, რადგან AMT სხვადასხვა მოსაზრებებსა და კრედიტებს მორგებულია. თუმცა, ზოგადად, საგადასახადო სპეციალისტები რეკომენდაციას უწევენ შემდეგ გეგმებს:
- მოიძიეთ თქვენი დამქირავებლისგან ანაზღაურება ბიზნესმენად გაწეული ბიზნეს ხარჯებისათვის. ეს ხარჯები ნაწილია სხვადასხვა itemized გამოქვითვები, რომლებიც დაემატება თქვენს შემოსავალს AMT მიზნებისათვის. ამის საპირისპიროდ, თქვენი დამქირავებლის მიერ ამ ხარჯების დასაფარავად არის თქვენთვის საგადასახადო უფასო ღონისძიება და ხელს უშლის მაღალ AMT კორექტირებას.
- განიხილეთ თქვენი სახელმწიფო საგადასახადო დავალიანება, რათა გადაიხადოთ საკმარისი იმისათვის, რომ არ მმართოთ, მაგრამ არ არის საკმარისი, რომ თქვენ არსებითად overpay. ეს შეინარჩუნებს თქვენი სახელმწიფო საგადასახადო გამოქვითვას, რაც შეიძლება დაბალია, რის შედეგადაც შეინახეთ თქვენი AMT კორექტირება როგორც პატარა, რაც შეიძლება.
- გადაიხადეთ თქვენი ქონების გადასახადი, როდესაც ისინი გამოწვეულია ნაცვლად თქვენი მომდევნო შენატანების წლის ბოლომდე. კიდევ ერთხელ, ეს შეინარჩუნებს თქვენს გამოქვითვას სახელმწიფოსა და ადგილობრივ გადასახადებს, რაც შეიძლება დაბალია.
- გაყიდვა განხორციელებული წამახალისებელი აქციების იმავე წელს თქვენ განახორციელოს მათ . იმავე წელს, როდესაც თქვენ განახორციელეთ სტიმულირების წახალისება და გაყიდვის საშუალება, შემოსავლის რეგულარული გადასახადი ექვემდებარება შემოსავალს, მაგრამ არა AMT- ს. მაგრამ თუ თქვენ განახორციელებთ და არ ვყიდი, ღირებულების გამოყენების ვარიანტი, რადგან შემოსავალი AMT მიზნებისათვის.
დამატებითი ინფორმაცია IRS.gov ვებსაიტის შესახებ
- ფორმა 6251 (pdf)
- ინსტრუქცია ფორმა 6251