IRS- მა რამდენიმე კაპიტალური მოგების გადასახადი შეიტანა 2011 წელს
2011 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში IRS- მა ახალი საგადასახადო ფორმა შეიმუშავა კაპიტალური მოგებისა და დანაკარგების შესახებ აქციების, ობლიგაციების, ურთიერთდახმარების ფონდების და მსგავსი ინვესტიციების შესახებ.
საინვესტიციო ტრანზაქციები ახლა ვრცელდება ფორმა 8949, კაპიტალური აქტივების გაყიდვები და სხვა განლაგება . IRS ასევე შესწორებული გრაფიკი D და ფორმა 1099-B განსახორციელებლად ფორმა 8949.
საგანგებო მდგომარეობის სტაბილიზაციის აქტი
კონგრესი გადაეცა საგანგებო ეკონომიკურ სტაბილიზაციის აქტი 2008 წელს, რომ ბროკერებს დაიწყებენ ინვესტორებისთვის საინვესტიციო პროდუქტების საფასურის საფუძველზე და IRS ფორმა 1099-B. თეორიულად, ბროკერებს ანგარიშგების ღირებულების საფუძველზე, გაყიდვების თანხლებით, ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელებზე ტვირთი შეამცირებდა, რათა თავიანთი ინვესტიციების შესახებ ვრცელი ჩანაწერების შენარჩუნება შეძლონ. ითვლებოდა, რომ საგადასახადო-საანგარიშო პროცესის გამარტივება მოხდებოდა.
ფორმა 1099-B
საბროკერო კომპანიები ვალდებულნი არიან გააგზავნონ ფორმულები 1099-B ინვესტორებისთვის და IRS- ზე, საინვესტიციო პროდუქტების გაყიდვები, როგორიცაა აქციები ან ურთიერთდახმარების სახსრები. EESA- ს წინაშე, 1099-B მხოლოდ იტყობინებოდა ინფორმაცია საინვესტიციო რეალიზაციის შესახებ, როგორიცაა გაყიდვის თარიღი და გასაყიდი შემოსავალი.
გადასახადის გადამხდელს მაშინ უნდა მიეწოდებინა შესყიდვების თარიღი და შესყიდვის ფასი, როდესაც განრიგის D- სა და მათი საგადასახადო დეკლარაციის გარიგებების გაშუქებისას.
ბევრი ბროკერებს უკვე აწვდიდათ მოგება / ზარალი ანგარიშები, როგორც მათი წლიური ანგარიშების დამატებითი ინფორმაცია, მაგრამ 2011 წლის დასაწყისში 1099-
საბროკერო ვალდებულებები 2011 წლიდან დაიწყება შეძენილი აქციების საფასურის დასაფინანსებლად , 2012 წელს დაწყებული დივიდენდის რეინვესტირების გეგმაში, ხოლო 2013 წელს დაწყებული ყველა სხვა საინვესტიციო პროდუქტი.
IRS- ის არსებითად შესწორებული ფორმა 1099-B შესამცირებლად ამ ხარჯების დაფინანსების ანგარიშგებას შეუწყობს ხელს და გრაფიკი D ახლა ფუნქციონირებს როგორც კაპიტალური მოგების ტრანზაქციების მოკლე. ინდივიდუალური საინვესტიციო გაყიდვები დეტალურადაა შედგენილი ფორმა 8949.
ფორმა 8949
საინვესტიციო გაყიდვების ტრანზაქციები სამ კატეგორიად შედის:
- დაფარული ფასიანი ქაღალდების გაყიდვა, რისთვისაც გათვალისწინებულია ფასების საფუძველი
- არასაბანკო ფასიანი ქაღალდების გაყიდვა, რომლისთვისაც არ არის გათვალისწინებული ფასიანი ღირებულება
- ინვესტიციების გაყიდვების აქტივები, რომელთათვისაც არ არის მიღებული 1099-B
ფორმა 8949 ასახავს ამ კატეგორიას. ცალკე ფორმა 8949 საჭიროა თითოეული ტიპის გარიგებისათვის, შესაბამისი სახით, რომელიც მითითებულია ფორმის ზედა ნაწილში. ფორმა 8949 შემდგომში ორ გვერდს იყოფა მეორე გვერდზე ჩამოთვლილ მოკლევადიან გარიგებებზე, რომლებიც ჩამოთვლილია პირველ გვერდზე და გრძელვადიანი ოპერაციები.
ერთი ფორმა 8949 მოახდენს კაპიტალის მოგებას და ზარალს, სადაც ფასის საფუძველია შემოწმება ყუთი A- მოკლევადიანი გარიგებით, რომელიც ჩამოთვლილია გვერდზე 1 და გრძელვადიანი გარიგებების გვერდზე 2.
ცალკე ფორმა 8949 მოეთხოვება კაპიტალური მოგებისა და ზარალის ანგარიშის შესახებ, სადაც არ არის გათვალისწინებული საკონკურსო ყუთი B- ის მოკლევადიანი ოპერაციები, რომელიც მოცემულია გვერდზე 1 და გრძელვადიანი გარიგებების გვერდზე. მოგება და ზარალი, სადაც ფორმა 1099-B არ იყო მიღებული-შემოწმება ყუთი C.
ხედავთ, სად მიდის. შესაძლებელია, რომ ერთი გადასახადის გადამხდელი შეეძლოს ერთი, ორი ან სამი ფორმის 8949, თითო ჩეკისთვის. ამ ცალკეული ფორმების 8949 რეზოლუცია განისაზღვრება გრაფიკი D. განრიგის D სტრუქტურა სტრუქტურა 8949 ფორმატის სტრუქტურას ასახავს.
განრიგი D
ფორმა 8949 ახლა აქვს ორი სვეტი, რომელიც არ იყო წარმოდგენილი გრაფიკი D- ის წინა ვერსიაში. მასში შედის "სვეტი" და "სვეტი", რათა მოახდინოს "კორექტირება" ან "ზარალი". სვეტი B კოდებს მიუთითებს, რომ გარიგებას აქვს გარკვეული სპეციალური მკურნალობა, მაგალითად, რადგან ეს იყო სარეცხი რეალიზაცია, სექცია 1202 მოგება, მცირე ბიზნესის საფონდო მომატება, მთავარი სახლის გაყიდვა , ან თუ საფუძველი იტყობინებოდა ბროკერის მიერ არასწორია.
გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ შეასწორონ კონკრეტული გარიგების საფასური, რის საფუძველზეც საანგარიშო მოხსენებით, როგორც ეს ბროკერმა შეატყობინა სვეტი F- ს და სვეტში G- ს ნებისმიერ კორექტირებას ან კორექტირებას ახდენს.
შეინახეთ საკუთარი ჩანაწერები
ბროკერების მიერ საანგარიშო პერიოდის გაშუქება არასდროს სრულად და მთლიანად აღმოფხვრის გადასახადის გადამხდელთა საჭიროებას საკუთარი ჩანაწერების შესანარჩუნებლად, რადგან საბაზისო ანგარიშგება მხოლოდ იმ ახალ აქციებზე ვრცელდება, რაც მოხდა ცვლილებების შედეგად. თუ 2011 წლამდე შეძენილი აქციები, 2012 წლამდე ორმხრივი ფონდის აქციები, ან 2013 წლამდე ობლიგაციები, ამ აქტივებზე საანგარიშო მოხსენების შესახებ არ ვრცელდება ფორმა 1099-B. ეს ინფორმაცია, სავარაუდოდ, სხვა ანგარიშებში ან მონაცემებში შეიძლება მოიძებნოს, როგორიცაა საბროკერო განცხადებები, წლის ბოლო ანგარიშები ან სავაჭრო დასკვნები.