საინვესტიციო ოპერაციების კაპიტალის დანაკარგები შეიძლება გადაიდოს
მაგრამ კაპიტალის დაკარგვა საინვესტიციო შეიძლება დასრულდეს მიმდინარეობს გადავადებული მოგვიანებით თარიღის ქვეშ გარკვეული გარემოებები. იმ შემთხვევაში, თუ ინვესტორი იმავე ან არსებითად იდენტურია უსაფრთხოების 30 დღის ვადაში ან გაყიდვის ორიგინალური გაყიდვის დროს, რაღაც უწოდა სარეცხი გაყიდვის წესს,
მაგალითად სარეცხი იყიდება
დავუშვათ, ჯო აქვს დასაბეგრი საბროკერო ანგარიში, რომელიც ფლობს XYZ- ის აქციების 50 აქციებს 500 დოლარის ღირებულებით, რადგან მან იყიდა საფონდო, რომლის ღირებულებაც 10 დოლარს შეადგენს. აქედან 31 ივლისს მხოლოდ აქციების ფასი 5 დოლარია და ის 50-მდე აქციებს ყიდის. იგი 250 დოლარის კაპიტალურ ზარალს აწარმოებს.
თუ ჯო XYZ- ში ახალ აქციებს ყიდულობს 30 კალენდარული დღით ადრე გაყიდვაში ან გაყიდვის შემდეგ 30 კალენდარულ დღეში, მისი კაპიტალის დაკარგვა გადავადდება მანამ, სანამ იგი ამ ახალ, ჩანაცვლების აქციებს არ ყიდის.
იყიდება სარეცხი წესი განსაზღვრული
სარეცხი გაყიდვა შედგება ორი ტრანზაქციისგან: საინვესტიციო ზარალით გაიყიდება და სამივე შესყიდვის გარიგება მოხდება გაყიდვის თარიღამდე 30 დღის განმავლობაში ან მის შემდეგ:
- შესყიდვის ან სხვაგვარად შეძენისას არსებითად იდენტურია საფონდო ან ფასიანი ქაღალდები
- შესყიდვის ხელშეკრულება ან ვარიანტი, რომ შესაძენად არსებითად იდენტურია საფონდო ან ფასიანი ქაღალდები
- თქვენი ინდივიდუალური პენსიების ანგარიშზე არსებითად იდენტური აქციების შეძენა.
სარეცხი გაყიდვის წესი ასევე გამოიწვია, თუ ერთი ადამიანი ზარალდება საინვესტიციო და მისი პირის მეუღლე ან კორპორაცია, რომელსაც მის მიერ კონტროლირებადი საწარმოს ყიდულობს იგივე საინვესტიციო სარეცხი დროში.
სარეცხი გასაყიდი პერიოდი 61 დღე - X X პლუს 30 დღით ადრე, ამ თარიღიდან და 30 დღის შემდეგ.
შეცდომების დადგენა მანამ, სანამ ჩანაცვლება ინვესტიცია გაიყიდება
თუ ინვესტორი ყიდულობს იმავე ან არსებითად იდენტურია საინვესტიციო 61 დღიანი სარეცხი გაყიდვის პერიოდში, ზარალის გაყიდვის გარიგება დაშვებულია, და ზარალის ოდენობა დაემატება ღირებულება საფუძველზე ჩანაცვლება საინვესტიციო. ეს ფუნქციები უცვლელი დარჩება დანაკარგის შეცვლის შემდეგ, სანამ შეცვლის ინვესტიცია საბოლოოდ გაიყიდება. ჩანაცვლება საინვესტიციო ასევე ინარჩუნებს იმავე ჩატარების პერიოდში, როგორც დაშვებული დაკარგვა.
ვთქვათ, ჯო 31 მილიონ დოლარად XYZ- ის აქციების 50-მდე აქციად ყიდის $ 250-ის ზარალს. ახლა იგი XYZ- ის აქციების 50 აქციად 15 აგვისტოს ყიდულობს, როდესაც აქციების ფასი 6 დოლარს შეადგენს. 15 აგვისტო 61-დღიან პერიოდშია, ამიტომ ჯოში $ 250 ზარალი იყიდება სარეცხი. ეს არ არის დაშვებული და ჯო-ს ბაზაზე ჩანაცვლება აქციების 250 დოლარით იზრდება. ჯოში მორგებული აქციების ცვლილება $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ჯო-ს აქციების რეალური ბაზა, რომელიც 50 x $ 6 ან $ 300 იქნება, მორგებულია და გაზრდის $ 250 ზარალს, რომელიც არ არის დაშვებული. ამ მაგალითში ჯოის დაკარგვა "დაიბანეთ", თითქოს მან თავისი ორიგინალური აქციები გაყიდვის გარეშე ჩაატარა.
ანგარიშგების სარეცხი გაყიდვები ფორმა 8949
ყველა საინვესტიციო გაყიდვები ვრცელდება ფორმა 8949-ში, შემდეგ შეჯამებულია გრაფიკი დ.
IRS მოითხოვს, რომ გარიგება იდენტიფიცირებულია კოდექსის "W" სვეტში (ბ), ხოლო ზარალის კორექტირება უნდა იყოს მითითებული სვეტში (g), როდესაც კონკრეტული გაყიდვების გარიგება არის სარეცხი გაყიდვა. იყიდება სარეცხი მომარაგების დაფიქსირდა მეორე ხაზის დაუყოვნებლივ ქვეშ გაყიდვის ჩვენება კორექტირებას 2011 წლამდე.
ფასის კორექტირება
ჩანაცვლების აქციების ღირებულების დასაბალანსებლად, სარეზერვო გაყიდვის ზარალის დამატებით, გადაანგარიშება და შეკეთდება, როდესაც ჩანაცვლების აქციების გაყიდვა გაიყიდება. IRS ურჩევს: "თუ თქვენი დაკარგვა არ დაიშალა, სარეცხი გაყიდვის წესების გამო, არ დაუშვა ახალი დანადგარის ან ფასიანი ქაღალდების ღირებულებასთან დაკავშირებული დანაკარგები, შედეგი არის თქვენი საფონდო ბირჟაზე ან ფასიანი ქაღალდებით. ახალი საფონდო ან ფასიანი ქაღალდების განაწილება, ახალი საფონდო თუ ფასიანი ქაღალდების განთავსების ვადა მოიცავს გაყიდვის საფონდო ან ფასიანი ქაღალდების პერიოდს. "
იგივე ან არსებითად იდენტური ფასიანი ქაღალდები
ორი ინვესტიცია იგივეა, თუ ისინი ზუსტად იდენტურია ან თუ ისინი "არსებითად" იდენტურია. ადვილად ვნახავთ, როდესაც თქვენ ერთსა და იმავე საფონდო, ურთიერთდახმარების ფონდს ან კავშირს გექნებათ. ოდნავ უფრო რთულია, ვიდრე ორი საინვესტიციო ფასიანი ქაღალდი იდენტურია.
პასიურად მართვადი ინდექსის ერთობლივი დაფინანსება იმავე საბაზისო ბაზრის ინდექსით შეიძლება იყოს ერთმანეთისადმი ერთნაირი იდენტურია, კიემი თომას კი თავის გვერდზე "არსებითად იდენტური ფასიანი ქაღალდები" Fairmark.com- ში აფრთხილებს. მეორეს მხრივ, იგივე ემიტენტის მიერ გაცემული ორი ობლიგაციები შეიძლება არ იყოს არსებითად იდენტური. ობლიგაციები განსხვავებული ვადის მქონე თარიღებით, საპროცენტო განაკვეთები ან სხვა მახასიათებლები ზოგადად არ ითვლება ერთმანეთის არსებითად იდენტურია. "განსაზღვრავს თუ არა მარაგი ან ფასიანი ქაღალდები არსებითად იდენტურია", იუწყება IRS, "თქვენ უნდა განიხილოს ყველა ფაქტი და გარემოებები თქვენს კონკრეტულ შემთხვევაში."
სარეცხი გაყიდვა გამოწვეული ინვესტიციის მეშვეობით IRA- ს მეშვეობით
საგადასახადო ანგარიშზე ზარალის ანაზღაურებადი ინვესტიციის გაყიდვა და IRA- ზე დაფუძნებულ ანგარიშზე იმავე ან არსებითად იდენტური ინვესტიციის შეძენა არის სარეცხი გაყიდვა. ამ ტიპის გარიგება ასევე გამოიწვევს მუდმივი გაუქმების კაპიტალის დაკარგვა, ვიდრე უბრალოდ დეფერარი მოგვიანებით.
როგორ თავიდან ავიცილოთ სარეცხი გაყიდვები
ზოგადად, სარეცხი გაყიდვების საუკეთესო თავიდან აცილება შეძლებისდაგვარად შეინარჩუნოს საგადასახადო სარგებლის კაპიტალის დაკარგვა. ისინი შეიძლება თავიდან იქნას აცილებული უბრალოდ ელოდება სანამ 61 დღიანი სარეცხი იყიდება პერიოდი დასრულდა, სანამ repurchasing ზუსტად იგივე საინვესტიციო. თუ გსურთ ინვესტიციების ჩადენა იგივე ინვესტიციების განხორციელებაში, შეგიძლიათ შეიძინოთ ფასიანი ქაღალდები, რომლებიც მსგავსია, მაგრამ არსებითად იდენტურია საინვესტიციო გაყიდვა.
როდესაც სარეცხი გაყიდვა შეიძლება იყოს სასარგებლო
ზოგჯერ სარეცხი საშუალებებით შეიძლება აღმოჩნდეს ხელსაყრელი. თქვენ შეიძლება აღმოაჩინოთ, რომ თქვენი კაპიტალური მოგება ამჟამად ნულოვანი პროცენტით დაიბეგრება საგადასახადო განაკვეთზე, რის შედეგადაც კაპიტალური დანაკარგი აუნაზღაურდება, რომ კაპიტალის მოგება არ გამოიწვევს გადასახადების დაზოგვას. მაშინ შეიძლებოდა შეძლონ იგივე ან არსებითად იდენტური ფასიანი ქაღალდები, რომლითაც მოგება დაგვეკარგებინა სხვა წელიწადში, როცა ეს უფრო სასარგებლო იქნებოდა.