Საგადასახადო კოდექსის კაპიტალის დაკარგვა

დაკარგვა ხდება, როდესაც თქვენ გაყიდვა აქტივი ნაკლებია, ვიდრე თქვენ გადახდილი მას

როდესაც თქვენ გაქვთ უარყოფითი მოგება საინვესტიციო აქტივების გაყიდვის შემდეგ, როგორიცაა აქციები, ობლიგაციები, ურთიერთდახმარების სახსრები ან უძრავი ქონება, თქვენ გამოიწვია კაპიტალის ზარალი. აქტივის გაყიდვის შედეგად მიღებული თანხა ნაკლებია, ვიდრე ის, რაც თქვენ გადახდილი თანხა გაქვთ. დანაკარგი მოაქვს საგადასახადო შედეგების მასპინძელთან.

Capital Losses- ის კაპიტალური მოგება ოპერაციის დონეზე

ვთქვათ, გასული წლის განმავლობაში ორი ინვესტიცია გაყიდე.

თქვენ შეიძინა ერთი საფონდო $ 850 რომელიც მოგვიანებით გაიყიდა $ 1,000, ასე რომ აქ თქვენ მოგება $ 150. თქვენ ასევე იყიდეთ კიდევ ერთი კომპანია, რომელიც $ 800-ს მიყიდა, რომელიც მოგვიანებით 750 დოლარად გაიყიდა. ამ მეორე ინვესტიციამ $ 50 დაკარგა.

მეორე გარიგების ზარალი გამონაკლისია თქვენი მოგების პირველი გარიგებაზე, ასე რომ თქვენი ორი საექსპლუატაციიდან მიღებული შემოსავლები $ 100 ან $ 150-ზე ნაკლებია $ 50. მეორე საინვესტიციო გაყიდვის 50-ზე მეტი დანაკარგმა შეამცირა ან გააუქმა მოგება პირველი ინვესტიციის გასაყიდად.

მაგალითი: როგორ ხდება კაპიტალის დანაკარგები კაპიტალდაბანდება კაპიტალზე გარიგების დონეზე
ქონების აღწერა	თარიღი შეიძინა	გაიყიდა თარიღი	შემოსავალი	ღირებულება ან სხვა საფუძველი	მოგება ან (დაკარგვა)
100 კვ UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 წ. XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	-50
წმინდა მოგება ექვემდებარება გადასახადს	100

კაპიტალური ზარალი იგივე ჰოლდინგის პერიოდის კაპიტალური მოგება

აქედან ცოტა უფრო რთული ხდება, რადგან კაპიტალური შემოსავლებიდან მიღებული მოგება იბეგრება სხვადასხვა განაკვეთით იმის მიხედვით, თუ რამდენ ხანს ატარებთ აქტივს.

გასაყიდი დიაგრამაზე ნაჩვენებია მოკლევადიანი მოგება. მოკლევადიანი ინვესტიციებიდან მოკლევადიანი ინვესტიციებიდან ერთ წელზე ნაკლებია აქტივები, ხოლო მოკლევადიანი ინვესტიციების მოგება იბეგრება რეგულარული საგადასახადო განაკვეთებით, რომლებიც შეადგენენ 10% -დან 37% -მდე 2018 წლისთვის . თუმცა ყველაზე მაღალი შემოსავლები მხოლოდ 35 პროცენტით იხდიან საგადასახადო განაკვეთს.

თუ ფლობდა აქციების ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, ეს იქნება გრძელვადიანი ჰოლდინგი.

გრძელვადიანი ინვესტიციების მოგება იბეგრება ნულოვანი, 15 ან 20 პროცენტით. ისევ 20% -იანი მაჩვენებელი მხოლოდ უმაღლეს შემოსავლებს აისახება.

მოკლევადიანი ტრანზაქციების ყველა მოგება და ზარალი დაემატა ერთად, რათა მოიძიონ მოკლევადიანი მოგების ან ზარალის ნეტო თანხა, თუ შემოსავლის ოდენობა უარყოფითია. ანალოგიურად, გრძელვადიანი ტრანზაქციების ყველა მოგება და ზარალი შერწყმულია გრძელვადიანი მოგების ან ზარალის წმინდა თანხის პოვნაში.

კომბინირებული, ორი წესი შეესაბამება ასე:

• მოკლევადიანი ტრანზაქციების დაკარგვა მოკლევადიანი მოგებიდან ამოიწურება, რათა გამოიწვიოს მოკლევადიანი მოგების ან ზარალის თანხის ოდენობა.
• გრძელვადიანი ტრანზაქციების დაკარგვა გრძელვადიანი შემოსავლებისგან გამონაკლისია, რათა გამოიწვიოს გრძელვადიანი მოგების ან ზარალის ჯამური ოდენობა.

ახლა ვთქვათ, რომ თქვენ გაქვთ ოთხი ტრანზაქცია მიმდინარე წელს. ორს მოკლევადიანი ჰოლდინგის პერიოდები აქვს და დანარჩენი ორი გრძელვადიანი ჰოლდინგის პერიოდები აქვს. ახლა ვითარება დაიშლება:

მაგალითი: როგორ ხდება კაპიტალის დანაკარგები იმავე ჰოლდინგის პერიოდში კაპიტალის მოგებაზე
ქონების აღწერა	თარიღი შეიძინა	გაიყიდა თარიღი	შემოსავალი	ღირებულება ან სხვა საფუძველი	მოგება ან (დაკარგვა)
100 კვ UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 წ. XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	-50
წმინდა მოკლევადიანი მოგება გადასახადს ექვემდებარება					100
200 კვ QST	01/02/15	7/14/17	10,000	15,000	-5,000
350 MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
წმინდა გრძელვადიანი შემოსავლები გადასახადზე					4,000

საერთო კაპიტალი ზარალი

როდესაც თქვენი მოკლევადიანი მოგება ან ზარალი პლუს გრძელვადიანი მოგება ან ზარალი გამოიწვევს დაკარგვის როდესაც ისინი დასძინა ერთად, თქვენ გაქვთ საერთო დანაკარგი, რომელიც შეიძლება გამოიქვითება თქვენი სხვა შემოსავალი და თუ თქვენი კაპიტალის დანაკარგები სულ უფრო ვიდრე თქვენი კაპიტალის მოგება, განსხვავება გამოიქვითება, თუმცა არსებობს ლიმიტები, თუ რამდენი დანაკარგს იშლება და როდესაც შეგიძლია გააკეთო ეს.

ვთქვათ, თქვენ გაქვთ მოკლევადიანი მოკლევადიანი მოგება $ 1,000 და net გრძელვადიანი დაკარგვა $ 500. გრძელვადიანი ზარალი ამცირებს მოკლევადიან მოგებას, რის შედეგადაც თქვენ მხოლოდ 500 დოლარის შემოსავალზე დაიბეგრება.

თუ გქონდათ 2,000 აშშ დოლარის მოკლევადიანი დაკარგვა და 3,500 აშშ დოლარის მოცულობის გრძელვადიანი მოგება, მოკლევადიანი ზარალი შეამცირებს გრძელვადიან მოგებას, ასე რომ, მხოლოდ 1,500 დოლარის დადებითი შემოსავლის სახით დაიბეგრება.

საბოლოოდ, თუ 2,000 აშშ დოლარის ქსელის მოკლევადიანი დაკარგვა და 2,000 დოლარის გრძელვადიანი ზარალის დაკარგვა, მოკლევადიანი ზარალი და გრძელვადიანი ზარალი შეუძლებელი იყო 4000 დოლარის საერთო დანაკარგი.

ეს არის ის თანხა, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას თქვენი შემოსავლის სხვა შემოსავლებზე.

შეზღუდვები მთლიანი წმინდა დანაკარგების შესახებ

წელიწადში 3000 დოლარის მოგება შეგიძლიათ თქვენი კაპიტალის დანაკარგები სხვა შემოსავალთან მიმართებაში. თუ თქვენი წმინდა დანაკარგები აღემატება ამ თანხას, დანარჩენი წლების განმავლობაში შეიძლება განხორციელდეს. ეს $ 3,000 ლიმიტი ვრცელდება გადასახადის გადამხდელებზე ერთიანი, საყოფაცხოვრებო ხელმძღვანელის, ქორწინების შეტანის ერთობლივი გამოყენებით, ან შესარჩევი ქვრივი / ქვრივის სტატუსის გამოყენებით. დაქორწინებული ადამიანები ცალკე შეტანილი არიან მხოლოდ კაპიტალის დანაკარგების 1,500 კაცზე.

ახლა ვთქვათ, რომ თქვენ გაქვთ ხუთი ტრანზაქცია:

მაგალითი: როგორ მუშაობს მთლიანი წმინდა დანაკარგები
ქონების აღწერა	თარიღი შეიძინა	გაიყიდა თარიღი	შემოსავალი	ღირებულება ან სხვა საფუძველი	მოგება ან (დაკარგვა)
100 კვ UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 წ. XYZ	02/13/17	9/15/17	750	800	-50
წმინდა მოკლევადიანი მოგება ან ზარალი					100
200 კვ QST	01/02/15	7/14/17	10,000	15,000	-5,000
350 MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
400 შ IJKL	03/15/16	12/28/17	5,000	13,000	-8,000
წმინდა გრძელვადიანი მოგება ან ზარალი					-4,000
მთლიანი კაპიტალის ზარალი (მოკლევადიანი მოგება + გრძელვადიანი ზარალი)					-3,900
თანხა გამოიქვითება სხვა შემოსავალთან დაკავშირებით წელს					3,000
კაპიტალის ზარალის ოდენობა მომდევნო წლიდან					900

Carryover Losses შეინარჩუნოს მათი ხასიათი, როგორც მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი

IRS- ის თანახმად, 544-ის თანახმად, "... როდესაც ზარალს გადააჭარბებს, ის თავდაპირველ ხასიათს ატარებს, როგორც გრძელვადიან ან მოკლევადიან მოკლე ვადაში, მოკლევადიანი ზარალი, რომელსაც ახორციელებთ მომდევნო საგადასახადო წლის განმავლობაში, დაემატება მოკლევადიანი დანაკარგები იმ წელს, რაც გრძელვადიან ზარალს ახდენს მომდევნო საგადასახადო წლისათვის, დაემატა გრძელვადიანი ზარალი იმ წელს, რაც გრძელვადიან კაპიტალურ ზარალს ახორციელებს მომავალ წელს, რაც ამ წლის გრძელვადიანი შემოსავლების შემცირებას მოკლევადიანი მოგებამდე.

"თუ მოკლევადიანი და გრძელვადიანი დანაკარგები გაქვთ, თქვენი მოკლევადიანი დანაკარგები გამოიყენება თქვენი დასაშვები კაპიტალის დაკარგვის გამოქვითვის წინააღმდეგ, თუ თქვენი მოკლევადიანი დანაკარგების გამოყენების შემდეგ, თქვენ არ მიაღწიეთ ლიმიტს კაპიტალის დაკარგვის გამოქვითვის , გამოიყენეთ თქვენი გრძელვადიანი დანაკარგები სანამ არ მიაღწევთ ლიმიტს. "

სარეცხი იყიდება წესი

იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ შეძენთ არსებითად იდენტური საფონდო ან ფასიანი ქაღალდების ყიდვა 30 დღით ადრე ან გაყიდვიდან წილის გაყიდვისას, დანაკარგები შეჩერებულია იმით, რაც ცნობილია როგორც " სარეცხი გაყიდვის წესი ". სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თქვენ არ შეგიძლიათ მოითხოვოთ მთელი დანაკარგის ოდენობა.

დავუშვათ, რომ თქვენი გაყიდვი XYZ კომპანიაში 31 მარტს დაკარგავს. თუ XYZ- ის აქამდე 30 დღით ადრე იყიდეთ ან შეისყიდი იგივე საფონდო აქედან 30 დღის განმავლობაში, თქვენ გაქვთ სარეცხი გაყიდვის სიტუაცია.

ამ მაგალითში, თქვენი სარეცხი გაყიდვის პერიოდი გადის მარტამდე 1 ან 30 დღით ადრე, 30 აპრილს, რაც 30 დღის შემდეგ. თუ თქვენ შეძენით XYZ- ის აქციების შეძენა ამ დროისთვის ნებისმიერ წერტილში, ვერ შეძლებდით 31 მარტის გაყიდვის საწყისი თანხის დაკარგვას. ამის ნაცვლად, თქვენ უნდა მიიღოთ დანაკარგის ოდენობა და დაამატეთ იგი თქვენს ღირებულებას ახალი აქციების შეძენით.