ეს გასული საგადასახადო სეზონი მე ნამდვილად იმედგაცრუებული. აქ ვიყავი კომპიუტერთან, ვიჯექი საგადასახადო დოკუმენტების დასამზადებლად ჩემი პროფესიული დონის საგადასახადო პროგრამულიში. მე ვიყავი კლიენტის W-2- ში. ყველაფერი კარგად მიდის, სანამ ჩამოსვლამდე მივდივარ. ეს არის ის, სადაც დამსაქმებლის სახელფასო სამსახური ყველა სხვა "სხვა" ინფორმაციას აყენებს. ამ კონკრეტულ W-2- ს აქვს RSU- ის ასოების რიცხვი.
ვიცოდი, რომ RSU იზღუდება შეზღუდული აქციები. მაგრამ ჩემთვის სიცოცხლისთვის არ მახსოვს, როგორ მივიღო ეს ინფორმაცია საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ W-2- ისგან. უნდა შევიდე რაღაც საგადასახადო პროგრამის W-2 სექციაში? უნდა მიმეღო საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ ინფორმაცია სხვაგან?
ჩემი პროგრამა არ იყო დახმარება. Curious, მე აღმოჩნდა ჩემი default საძიებო სისტემა. მე აკრეფილი "RSU on W-2" - და ძებნის შედეგები, რომ დაბრუნდა არ გამოავლინა არაფერი სასარგებლო, რომ მე საჭირო ვიცი. მე შევეცადე ჩხრეკა, ისევ და ისევ. ყოველ დროს, მე ვიპოვე უამრავი Blah-blah-blah, მაგრამ არა რეალური ინფორმაცია. რეალურ ინფორმაციაზე მე ვგულისხმობ იმ ინფორმაციას, რომელიც დამეხმარებით, ახლავე, შეასრულო ჩემი კლიენტის საგადასახადო დეკლარაციის მუშაობა.
ასე რომ, მე გამოკვლეული ეს საკითხი თავს. და მე გაზიარებ ჩემს კვლევებს, თქვენთან ერთად, ძვირფასო მკითხველს. ჩემი იმედი იპოვის ამ სასარგებლო, შეამცირებს თქვენი იმედგაცრუება, დაგეხმარებათ მომზადება საგადასახადო ბრუნდება უფრო დამაჯერებლად და ზუსტად.
ახლა, მოდით მისაღებად საკუთარ თავს მდებარეობს.
RSU- სთვის მე -14 კვარტლის ოდენობა უკვე მოცემულია 1-ლ-ში. [1]
მაგალითად, თუ ჩვენ გვყავს $ 234,567 მოხსენება 1-ში, როგორც ხელფასის სახით და 12,345 აშშ დოლარის ოდენობის ანგარიშშია, რომელიც RSU- ს ეწოდება, მაშინ $ 12,345 უკვე $ 234,567 ოდენობით.
შეზღუდული მარაგი და შეზღუდული სავალდებულო შენატანი შედის დასაქმებულის დასაბეგრ ხელფასში, როდესაც ერთი რამ ხდება:
- შეზღუდული საფონდო ჯიშები და, შესაბამისად, შეუზღუდავია. ამ შემთხვევაში, საფონდო ბირჟის სამართლიანი საბაზრო ღირებულება (ნაკლებად ნებისმიერი ღირებულების შეძენისას), არის დასაქმებულთა ხელფასის სახით მიღებული შემოსავლის ოდენობა.
- იმ დროს, შეზღუდული მარაგი გადაყვანილია დასაქმებულზე და დასაქმებულს 83 (ბ) არჩევანია. ამ შემთხვევაში, საფონდო ბირჟის სამართლიანი საბაზრო ღირებულება გადაირიცხება შეზღუდული წილისათვის (ნაკლებად ნებისმიერი ღირებულების ღირებულების შეძენა) შედის თანამშრომლის ხელფასებში.
შემდეგი, ჩანაწერი საფუძველი შეზღუდული საფონდო მომავალი Reference
შეზღუდული საფასურის საფუძველია სააქციო კაპიტალი, რომელიც გადახდილია დასაბეგრი შემოსავლის სახით.
ზემოთ მოყვანილ მაგალითში გადასახადის გადამხდელს აქვს შეზღუდული წილის მინიმუმ 12,345 აშშ დოლარის ოდენობა, ვინაიდან ეს ფორმა W-2- ის შესახებ. (მინიმუმ ვთქვა, რომ გადასახადის გადამხდელს შეეძლო აქციების ფულადი სახსრები გადაეხადა, კლიენტს ვთხოვო, რომ გაეცნოთ.)
ამ ბაზის შესახებ ინფორმაციის მოპოვება მოხდება, როდესაც ეს აქციები გაიყიდება. როდესაც აქციები გაიყიდება, ჩვენ გამოვგროვდებით მოგების ან ზარალის ინვესტირებას გაყიდვების თანხებიდან გამონაკლისი.
პრაქტიკა მაჩვენებელი: Watch Withhold
შეზღუდული მარაგი და შეზღუდული საწყობები ექვემდებარებიან ფედერალური და სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადს, სოციალური დაცვისა და მკურნალი გადასახადების მიმართ (FICA) და სხვა საარსებო მინიმუმს.
ამას შეუძლია კლიენტებისთვის გამოწვევა. რატომ? იმის გამო, რომ შეზღუდული წილი არის უნაღდო გადაცემის ღირებულება.
დამქირავებელი თავისი აქციების აქციების გადამხდელს დასაქმებულს გადასცემს. შეზღუდვა მოთავსებულია საფონდოზე, ასე რომ დასაქმებულს არ შეუძლია გაყიდოს ან გადააქციოს ეს წილი მომავალში, სანამ საფონდო ჯიშები. ამ შეზღუდული ღირებულების ღირებულება შედის დასაქმებულის შემოსავალში (ან იმ დროს, როცა აქციების წილი ან, თუ 83 (ბ) არჩევნების ჩატარება, გადაცემის მომენტისათვის). ჯერჯერობით ფულადი სახსრები არ შეცვლილა. მაგრამ შეზღუდული ღირებულების ღირებულება ექვემდებარება აღკვეთას. და დაკავება უნდა იყოს ნაღდი ფულით. ამდენად, დაკავება სხვა წყაროებიდან მოდის, სავარაუდოდ, დასაქმებულის რეგულარული ანაზღაურება. [4]
არსებობს კიდევ ერთი დაკავების snafu უნდა იცოდეს. დამსაქმებელს შეეძლო შეზღუდული ვადიანი შემოსავლის გადახდა საგადახდო პერიოდის რეგულარული ანაზღაურებით.
ეს გამოიწვევს საგადასახადო დაკვეთის დასაბეგრი სამუშაოების მაღალ პროცენტს. და ეს შეიძლება გამოიწვიოს თანამშრომელი მყოფი overheld. გარდა ამისა, დამსაქმებელს შეეძლო შეზღუდული სავალუტო შემოსავალი ბონუს ან დამატებითი ანაზღაურების პერიოდში. ასეთ შემთხვევებში, შესაძლებელია, რომ დასაქმებულს შეეძლო დაეწყო. დამქირავებლები აკმაყოფილებენ ბინაზე 25% პირველი $ 1 მილიონი დამატებით ხელფასზე, რომელიც გადახდილია კალენდარული წლის განმავლობაში. მას შემდეგ, რაც ბარიერი მიაღწევს (ანუ, დამატებით ხელფასს წელიწადში 1 მილიონს აღემატება), დამქირავებლები 39.6%
ჩვენი მაგალითი ზემოთ. ჩვენი კლიენტი წელიწადში სულ 234,567 აშშ დოლარს შეადგენს, რაც ჩვენი კლიენტის 33% ან 35% საგადასახადო ფურცელს აყენებს, რაც მათი შეტანის სტატუსის მიხედვით. განსაზღვრულია, რომ ეს თანამშრომელი უპრობლემოდ დარჩება, თუ დამსაქმებელი მხოლოდ ფედერალური გადასახადისთვის 25% -ს იხდის. დასაქმებულს სავარაუდო გადასახადების მეშვეობით სხვაობა უნდა შეადგინოს, თუ მათ სურთ, რომ თავიდან აიცილონ აპრილიდან. და თუ თქვენ არ აპირებთ შეფასებებს, მაშინ კლიენტი შეიძლება გვინდა, რომ შეცვალოს მათი გათავისუფლება უფრო მეტი გადასახადებისაგან, ან გააგრძელოს გადახდის შემდეგი გაზაფხული.
სხვათა შორის, RSU არ არის კოორდინირებული ფორმა 3921 ან ფორმა 3922.
ფორმა 3921 იუწყება საფუძველი ინფორმაცია წამახალისებელი საფონდო პარამეტრები.
ფორმა 3922 იუწყება ძირითადი ინფორმაცია თანამშრომელი საფონდო შესყიდვის გეგმა აქციების.
შეზღუდული მარაგი არ არის დაკავშირებული არც ერთ ფორმასთან.
RSUs გადადიან განრიგი D როდესაც გაიყიდება.
ფორმა W-2- ში წარმოდგენილი თანხა შედის პირის ღირებულების საფუძველზე. ეს განისაზღვრება გრაფიკი D და ფორმა 8949 წლის განმავლობაში, რომ გადასახადის გადამხდელი ყიდის ფუძემდებლურ აქციებს.
ჯამში
- თუ ხედავთ RSU- ს ან შეზღუდავს საფონდო ფორმა W-2 დოლარის ოდენობით, მაშინ დოლარის ოდენობა უკვე ჩართულია როგორც დასაქმებულის ხელფასის ნაწილი, რომელიც მოცემულია ყუთებში 1, 3 და 5.
- დარწმუნდით იმავე თანხაზე, რომელიც შეიცავს თქვენს საფასურში თქვენს ჩანაწერებში ჩანაწერებს.
- ფორმა 1040-ის მომზადების თვალსაზრისით სხვა არაფერია გასაკეთებელი. სახელფასო 1 ხელფასს დაემატება ხელფასის შემოსავალი 1040-ის 7-ე ხაზზე, ისევე როგორც ნორმალურია.
- გაითვალისწინეთ მომავალი წლის ნებისმიერი სახის გაუქმების საკითხები. გასული წლის განმავლობაში ყველა გასაჩივრების საკითხი უკვე ძალიან დაგვიანებულია. მაგრამ მომავალ საგადასახადო წელს, დაეხმაროს გადასახადის გადამხდელის იყოს მზადყოფნაში. როდესაც ისინი იღებენ გრანტებს შეზღუდული აქციების, ისინი უნდა ფიქრი მიღების 83 (ბ) საარჩევნო. და როდესაც შეზღუდული საფონდო ბირჟებზე, მათ უნდა განიხილონ მათი გაუქმება, რათა გაერკვნენ, თუ რამდენად დამატებითი გადასახადი მათ უნდა გადაიხადოს შეფასების ან გაფართოების გადასახადები.
წყაროები:
[1] გზამკვლევი საფონდო დაფუძნებული კომპენსაციისთვის: მულტიდისციპლინარული მიდგომა. (PricewaterhouseCoopers LLP, მარტი 31, 2013. PDF გვერდი 4-57 http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] შიდა შემოსავლების კოდექსის 83 (ა) და სახაზინო რეგლამენტის განყოფილება 1.83-1.
[3] შინაგან შემოსავლების კოდექსის 83 (ბ) და სახაზინო რეგლამენტის განყოფილება 1.83-2
[4] ქეი თომას. "გრანტები ან ჯილდოები საფონდო." Fairmark, არ არის თარიღი. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; და "წახალისება საფონდო კომპენსაციის". Fairmark, არ არის თარიღი. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] დამქირავებლის საგადასახადო გიდი (გამოქვეყნება 15, წრიული E). შიდა შემოსავლების სამსახური, 2015 წლის საგადასახადო წლისთვის. დამატებითი ხელფასის სექცია. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
დამატებითი კითხვა:
- შიდა შემოსავლების კოდექსის 83-ე მუხლი, მომსახურების გაწევისას გადაცემულ ქონებას
- სახაზინო რეგლამენტის განყოფილება 1.83-1, მომსახურების გაწევისას გადაცემულ ქონებას
- სახაზინო რეგლამენტის სექცია 1.83-2, გადაცემის წლის მთლიანი შემოსავლის ჩათვლით
- სახაზინო რეგლამენტის განყოფილება 1.83-3, გარკვეული პირობების მნიშვნელობა და გამოყენება
- სახაზინო რეგლამენტის განყოფილება 1.83-4, სპეციალური წესები
- გ. ედგარ ადკინსი, უმცროსი და ჯეფრი ა. მარტინი. "შეზღუდული აქცია: საგადასახადო ზეგავლენა დამსაქმებლებსა და დასაქმებულებზე." გრანდ თორნტონი, არა თარიღი. PDF.
ედ მიტი, ჯონ ოდი და სარა რაიმსი. "კომპენსაცია". შიდა შემოსავლების სამსახური, საზაფხულო 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
თქვენი ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი (გამოქვეყნება 17). შიდა შემოსავლების სამსახური, 2014 წლის საგადასახადო წლისთვის. ვებ-გვერდები