საავტომობილო და სატვირთო მანქანების გაქირავებით მიღებული შემოსავალი იბეგრება.
ეს არის ახალი და განვითარებადი გზა ხალხისთვის, რათა ფული, და IRS მხოლოდ შეზღუდული რაოდენობით ინფორმაციას ამ თემაზე.
ჩვენ მიმოვიხილავთ ყველა იმ ინფორმაციას, რომელიც დაკავშირებულია შემოსავალთან დაკავშირებით პირადი სატრანსპორტო საშუალების გაქირავებით.
მთავარი რაოდენობა
- შემოსავალი ეწოდება კერძო საკუთრებისგან:
- ჩვეულებრივი შემოსავალია ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი და სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი.
- სავარაუდოდ, თვითდასაქმებულ გადასახადს ექვემდებარება.
- ეს შემოსავალი, როგორც ბიზნესის შემოსავალზე, ასევე არაკომერციული შემოსავლით არის კლასიფიცირებული:
- ბიზნეს რეზიდენტი იტყობინება გრაფიკი C და ექვემდებარება თვითდასაქმებულ გადასახადს;
- არასავალდებულო შემოსავალი იტყობინება ფორმა 1040-ის 21-ე ხაზზე;
- არასამეწარმეო შემოსავალი სუბ-კატეგორიულად ან მოგება-ზარალის ან როგორც არაკომერციული (ჰობი) აქტივობაა
- ხარჯები გამოიქვითება:
- როგორც ბიზნეს ხარჯები, შეწყვიტა პირდაპირ ბიზნეს შემოსავლები გრაფიკი C.
- როგორც არასამეწარმეო ხარჯები, შეიტანეთ ფორმა 1040-ის 36-ე ხაზი და იდენტიფიცირებად "PPR".
- ან როგორც არაკომერციული ჰობი ხარჯები
- განრიგის შესახებ AGI ბარიერის 2% -იანი განზავების გამოკლებით
- შეზღუდული: ხარჯები არ შეიძლება სულ უფრო მეტი შემოსავალი, ვიდრე თქვენ ანგარიშს.
- რას იტყვი?
- ცვეთა
- ფაქტობრივი ხარჯები: გაქირავებულია გაქირავებისთვის
- ან სტანდარტული გარბენი განაკვეთი
- მარკეტინგის ხარჯები / კომისიები ქსელში
- ინტერესი
- მანქანა washes
- რემონტი
- ტექნიკური საკითხები:
- ეს არის ვაჭრობა თუ ბიზნესი?
- თუ ბიზნესი დაკარგავს დანაკარგს, ეს ზარალი პასიურია ან პასიურია?
- თუ გაქირავების საქმიანობა იწვევს დანაკარგს, გსურთ თუ არა სპეციალური არჩევნების ჩატარება უფრო მეტი დრო დასჭირდეს იმის დასადგენად, თუ თქვენი საქმიანობა აკმაყოფილებს მოგების ტესტს?
IRS ტერმინოლოგიაში, რასაც ჩვენ ვთანამშრომლობთ , კერძო საკუთრებისგან იჯარებს .
მოდი წავიკითხე რა IRS- ი ამ თემას იტყვის და შემდეგ ჩვენ გამოვყოფთ იმას, რაც ნიშნავს.
პირადი ქონებიდან ამონაგები - გამოცემის შესახებ პუბლიკაცია 17 | ||
"თუ გაქირავებთ პერსონალურ საკუთრებას, მაგალითად, აღჭურვილობას ან მანქანას, როგორ შეაფასებთ თქვენს შემოსავალსა და ხარჯებს, უმეტეს შემთხვევაში არის განსაზღვრული:
"უმეტეს შემთხვევაში, თუ თქვენი ძირითადი მიზანი არის მოგება ან მოგება და თქვენ ჩართულნი არიან გაქირავების საქმიანობაში უწყვეტობისა და რეგულარობით, თქვენი გაქირავების საქმიანობაა ბიზნესი.საქართველოს პუბლიკაცია 535, ბიზნეს ხარჯები, დეტალებისთვის, როგორც ბიზნესის, ასევე არა ხარჯების გამოქვითვის შესახებ - არაკომერციული საქმიანობა. "საქმიანი შემოსავლისა და ხარჯების ანგარიშგება, თუ თქვენ ხართ კერძო საკუთრების ნაქირავებ ბიზნესში, შეატყობინეთ თქვენი შემოსავლისა და ხარჯების შესახებ გრაფიკი C ან განრიგი C-EZ (ფორმა 1040). "არაბიზნესის შემოსავლის ანგარიშგება, თუ თქვენ არ ხართ პირადი ქონების გაქირავების ბიზნესში, შეატყობინეთ თქვენი გაქირავების შემოსავალს ფორმა 1040, 21-ე ხაზზე. ჩამოთვალეთ შემოსავლის სახეობა და თანხა ხაზის 21-ე მიმდებარე ხაზში. " არაკომერციული ხარჯების გაშუქება, თუ მოგების პირად საკუთრებაში მოიქეცი, მოიცავს თქვენი გაქირავების ხარჯებს, რომლებიც შედიხარ ფორმა 1040, ხაზის 36-ში და იხილეთ ინსტრუქციები. "თუ არ იჯარით კერძო საკუთრებაზე მოგების შემთხვევაში, თქვენი გამოქვითვა შეზღუდულია და ვერანაირად ვერ მოახერხა სხვა შემოსავლის წახალისება .მონაწილეობა მოგება არ მოგება , სხვა შემოსავლის მიხედვით ." | ||
| IRS.gov, თქვენი ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი (გამოქვეყნება 17) , თავი 12 (სხვა შემოსავალი), სექცია პირადი ნივთებიდან გვერდები 91-92 PDF ვერსია . | ||
საფუძვლები
- პირველი, განსაზღვრავს, თუ თქვენი მანქანის გაქირავების საქმიანობა არის ბიზნესი.
- მეორე, თუ თქვენი გაქირავების საქმიანობა არის ბიზნესი, მაშინ განსაზღვრავს თუ არა ბიზნესში მონაწილეობის მიღება.
- მესამე, თუ თქვენი გაქირავების საქმიანობა არ არის ბიზნესი, განსაზღვრავს თუ არა თქვენი მანქანის გაქირავების საქმიანობა მოგების მისაღებად.
ამ სამი კითხვისგან ჩვენ შეგვიძლია გავიგოთ, თუ როგორ დაიბეგროს შემოსავალი და თქვენი საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ.
თუ კერძო სატრანსპორტო საშუალების გაქირავების საშუალებაა ვაჭრობა ან ბიზნესი, მაშინ გაქირავების შემოსავალი იბეგრება სხვა ბიზნეს შემოსავლის მსგავსად. თქვენ ანგარიშს ასახავს გრაფიკი C. თქვენ ასევე ჩამოვთვლით ნებისმიერი ხარჯების პირდაპირ დაკავშირებული თქვენი მანქანის გაქირავების ბიზნესი; ეს ასევე ხდება ანგარიშგება გრაფიკი C. წმინდა შემოსავალი (გამოქვითვის შემდეგ) ექვემდებარება ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის, თვითდასაქმების გადასახადს და ნებისმიერ სახელმწიფო გადასახადს.
თუ თქვენი გაქირავების ბიზნესში დაკარგვა, საჭიროა გაერკვნენ, როდის და რამდენი დანაკარგის გამოქვითვა.
რა არის სამუშაოზე პასიური პასიური ზარალის შეზღუდვა . პასიური საქმიანობის ზარალის შეზღუდვები კონტროლდება, როდესაც (საგადასახადო წლის განმავლობაში) და რამდენად (სხვა პასიური შემოსავლის მოცულობის) დანაკარგები დასაშვებია. კერძოდ, არსებობს სამი წესი, რომელსაც უნდა მივმართოთ ყურადღება. ზოგადი წესი აცხადებს, რომ "გაქირავების საქმიანობა არის პასიური აქტივობა მაშინაც კი, თუ მატერიალურად მონაწილეობდით ამ საქმიანობაში" (პუბლიკაცია 925, პასიური საქმიანობა და რისკის წესები, პასიურობით საქმიანობის სექცია, PDF ვერსია 3 გვერდი). თუმცა, არსებობს ორი სპეციალური წესი, რომლებიც გამონაკლისს წარმოადგენს: გაქირავების საქმიანობის ხუთი გამონაკლისი და მატერიალური მონაწილეობის ტესტი. ამ სპეციალური წესებით მუშაობის გზით, ჩვენ განვსაზღვრავთ თუ როგორ უნდა გაუმკლავდეთ ნებისმიერ დანაკარგს მანქანის დაქირავება ბიზნესში.
ჩვენ გვაქვს ორმხრივი გზა განსაზღვრისას, როდესაც და რა მოცულობით იკარგება გაქირავების ბიზნესი გამოიქვითება. პირველი გზა გამოიყურება გაქირავების საქმიანობის წესებზე. მეორე გზა გამოიყურება თუ არა თქვენ "მატერიალურად მონაწილეობ" გაქირავების ბიზნესში.
თუ პირად ავტომანქანის გაქირავებას არ წარმოადგენს ბიზნესი , მაშინ გაქირავების შემოსავალი ჩვეულებრივი შემოსავლით იბეგრება. თქვენ ანგარიშს აწერეთ ფორმა 1040-ის 21-ე (სხვა შემოსავლის) შესახებ; ხარჯები იტყობინებიან ხაზი 36-ზე. მიუთითეთ, რომ შემოსავალი არის პირადი ქონების გაქირავებისგან, ამიტომ IRS- ს იცის, რა ტიპის შემოსავლები აქაურ ანგარიშში. მიუთითეთ ხარჯები dotted ხაზი ფორმა 1040 ხაზი 36. თქვენ შეამჩნევთ, რომ ხაზი 36 არის ხაზი, სადაც ჩვენ subtotal ყველა კორექტირებას შემოსავალი. თქვენ ასევე შეამჩნევთ, რომ ამ ტიპის ხარჯებისათვის არ არის ხაზის ელემენტი 23-დან 35-მდე. შესაბამისად, IRS ავალებს us, "შედგენილი ხაზის 36-ე ხაზის შემდეგ, შეიტანეთ თქვენი გამოქვითვა და დაადგინეთ, როგორც ეს მითითებულია." კერძოდ, IRS- ი განაგრძობს: "მოგებაზე გაწეული პირადი ქონებიდან გაქირავებასთან დაკავშირებული 21-ე ხაზიდან გამოქვითული მოგების ხარჯები" PPR "იდენტიფიცირება" ( ინსტრუქციები ფორმა 1040 , 2015 წლის გამოცემა, გვერდი 38) .
არაკომერციული შემოსავალი ექვემდებარება ფედერალური საშემოსავლო გადასახადს და ნებისმიერ სახელმწიფო გადასახადს; ეს არ ექვემდებარება თვითდასაქმებულ გადასახადს.
თუ მანქანის გაქირავების საქმიანობა არ არის ბიზნესი და არ ტარდება მოგება, მაშინ გაქირავების შემოსავალი და ხარჯები განიხილება, როგორც არაკომერციული ჰობი. გაქირავების შემოსავალი იტყობინება ფორმა 1040-ის 21-ე (სხვა შემოსავლის) შესახებ. გაქირავების საქმიანობასთან დაკავშირებული ხარჯები იტყობინება განრიგი A როგორც სხვადასხვა გამოქვითვა, რომელიც მორგებული მთლიანი შემოსავლის ლიმიტის 2% ექვემდებარება. ანგარიშის ხარჯების ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს გაქირავების შემოსავლის ოდენობას. გარდა ამისა, გაქირავების ხარჯები, როდესაც დაემატა ნებისმიერი სხვა დასაბუთებული გამოქვითვა, შემცირდება მთლიანი შემოსავლის 2% -ით. გაქირავების შემოსავალი ჩვეულებრივი შემოსავალია ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის და ნებისმიერი სახელმწიფო გადასახადისა; ეს არ ექვემდებარება თვითდასაქმებულ გადასახადს. ეს შეზღუდვა, როგორც ჩანს, არ არის მხოლოდ არაკომერციული საქმიანობისთვის. თუ ხარჯები აჭარბებს აქტივობას მთლიანი აქტივიდან, მაშინ არსებობს პროცედურები, რომლებიც განსაზღვრავს გამოქვითვების მიღებას ( იხ. პუბლიკაცია 535, ბიზნეს ხარჯები, განქორწინების შეზღუდვის სექცია, PDF version of page 6).
მაგალითად , ვარაუდობენ, რომ სალიი იჯარებს თავის მანქანას და 5 000 დოლარს უტოვებს. მისი გაქირავების დაკავშირებული გაქირავების საქმიანობა $ 2,500. და მისი მორგებული მთლიანი შემოსავალი არის $ 100,000. თუ ეს გაქირავების საქმიანობა არ არის ბიზნესი და არ ჩატარდება მოგება, მაშინ მისი ხარჯები იტყობინება გრაფიკის ხაზი 23. თუ Sallie არ აქვს სხვა სხვადასხვა გამოქვითვები, მაშინ მისი სხვადასხვა გამოქვითვა სუბტოტალური $ 2,500, და ეს მცირდება 2% მისი 100,000 აშშ დოლარის მთლიანი შემოსავალი, ან 2,000 დოლარის შემცირება. მისი სხვადასხვა გამოქვითვების ჯამური თანხა, მას შემდეგ, რაც "2% თმის შეჭრა", არის $ 500. სწორედ მისი გაქირავების ხარჯების საგადასახადო შეღავათიანი ნაწილია. დანარჩენი არ არის გამოიქვითება.
| ფლოჭარტი | |||||
როგორ არის შემოსავალი მანქანიდან საგადასახადო გაქირავებით? | |||||
არის თუ არა სავაჭრო ან ბიზნესი? | |||||
დიახ. | ანგარიშგების შემოსავლები და ხარჯები განრიგი C. | ||||
გქონდათ მოგება? | |||||
დიახ. | წმინდა შემოსავალი ექვემდებარება ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის + თვითმმართველობის დასაქმების გადასახადი + სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი | ||||
არა | ხომ არ აკმაყოფილებთ გაქირავების საქმიანობის ხუთიდან გამონაკლისს? | ||||
დიახ. | განრიგი C- ზე დანაკარგები არ არის შეზღუდული პასიური აქტივობის ზარალის შეზღუდვა (PALL). დაანგარიშება დაკარგვა სრული. | ||||
არა | მატერიალურად მონაწილეობ? | ||||
დიახ. | მკურნალობდა როგორც არასასურველი ბიზნესი. ზარალი C- ს დაკარგვა არ შემოიფარგლება PALL- ით. დაანგარიშება დაკარგვა სრული. | ||||
არა | პასიური ბიზნესი. ვადები C განრიგი შეზღუდულია PALL- ით. შეავსეთ ფორმა 8582 რათა გაერკვია, თუ როგორ ხდება დანაკარგები. | ||||
არა | არის თუ არა საქმიანობა ჩატარებული მოგებისთვის? (მიმოხილვა 9 ფაქტორი.) | ||||
დიახ. | ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის + სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადის შესაბამისად. ანგარიშის შემოსავალი 21-ში, როგორც "პირადი ქონებრივი სიდიდე". ანგარიში 36-ზე, როგორც "PPR". | ||||
არა | ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის + სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადის შესაბამისად. ანგარიშის შემოსავალი 21-ში, როგორც "პირადი ქონებრივი სიდიდე". ანგარიშის ხარჯები განრიგის A, ხაზი 23 როგორც "ჰობი ხარჯები". | ||||
შენი მანქანის დაქირავება აქტივობაა თუ არა ბიზნესი?
პირველი გადამწყვეტი კითხვაა, არის თუ არა თქვენი საქმიანობა ჩვენი მანქანის ან სატვირთო ავტომანქანის გაქირავებაზე. ეს მნიშვნელოვან განსხვავებას ახდენს იმასთან დაკავშირებით, თუ როგორ იბეგრება შემოსავალი და საგადასახადო დეკლარაციაში შემოსავლისა და ხარჯების შესახებ. მოდი ვნახოთ რა IRS ამ საკითხზე.
- "უმეტეს შემთხვევაში, თუ თქვენი ძირითადი მიზანი არის მოგება ან მოგება და თქვენ ჩართულნი არიან გაქირავების საქმიანობაში უწყვეტობისა და რეგულარობით, თქვენი გაქირავების საქმიანობაა ბიზნესი.საქართველოს პუბლიკაცია 535, ბიზნეს ხარჯები, დეტალებისთვის, როგორც ბიზნესის, ასევე არა ხარჯების გამოქვითვის შესახებ არაკომერციულ საქმიანობას "(გამოქვეყნება 17, შენი ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი).
გაითვალისწინეთ აქ რა IRS ამბობდა:
- თუ თქვენი ძირითადი მიზანი შემოსავლის ან მოგების გენერირებაა
- და თქვენ ჩართული გაქირავების საქმიანობის უწყვეტობა და რეგულარობა ,
- თქვენი გაქირავების საქმიანობა არის ბიზნესი.
რა სხვა იარაღები და კრიტერიუმები გვყავს იმის დასადგენად, არის თუ არა საქმიანობა სავაჭრო თუ ბიზნესი? კითხვა, თუ როგორ უნდა განვსაზღვროთ მხოლოდ ის, თუ რა წარმოადგენს ვაჭრობას ან ბიზნესს, არის ის საკითხი, რომელიც ისტორიულად IRS- ი დუმს. მაგალითად, ჯო კრისტანის დისკუსია იმის შესახებ, თუ არა უძრავი ქონების გაქირავებას ვაჭრობა ან ბიზნესი. (შენიშვნა: ეს არ არის იგივე საკითხი, მაგრამ დაკავშირებული საკითხი.)
აქ არის საკითხები, როგორც ჩვენ ვხედავთ:
შენი მანქანის გაქირავების საქმიანობა ხორციელდება მოგებაზე?
- "იმის განსაზღვრისას, თუ რა ხორციელდება საქმიანობა მოგებაზე, გაითვალისწინეთ რამდენიმე ფაქტორი, არ არის მხოლოდ ერთი ფაქტორი გადამწყვეტი, განვიხილოთ შემდეგი ფაქტორები:" (535, 1000, for-profit საქმიანობა, გვერდი 5 PDF ვერსია ).
გაცილებით ადვილია თუ არა საქმიანობა მოგებაზე. ყოველივე ამის შემდეგ, თქვენ შეგიძლიათ თქვათ მხოლოდ იმით, რომ გაქირავების საქმიანობა ქმნის მოგებას მთლიანი შემოსავლის გაზომვით, ხარჯების შემცირების ხარჯზე და შემდეგ ხედავს თუ არა რაიმე მოგება.
IRS- ი ცხრა ფაქტორს ასახელებს იმისთვის, რომ შემოწმდეს თუ არა საქმიანობა მოგებისთვის.
- "თქვენ საქმიანობას მოქმედებენ საქმიანი გზით,
- "დრო და ძალისხმევა, რომელსაც თქვენ მოქმედებენ, მიუთითებენ, რომ ის მომგებიანია,
- "თქვენ დამოკიდებული შემოსავალი თქვენი საარსებო,
- "თქვენი დანაკარგები გამოწვეულია თქვენი კონტროლის მიღმა (ან ნორმალურია თქვენი ბიზნესის დაწყების ფაზაში),
- "თქვენ შეცვალეთ ოპერაციის მეთოდები, რათა გაუმჯობესდეს მომგებიანობა,
- "თქვენ (ან თქვენს მრჩევლებს) აქვთ ცოდნა, რომ საქმიანობა წარმატებული საქმიანობა გახადოს,
- "წარსულში მსგავსი საქმიანობების მოგების მიღწევა წარმატებული იყო,
- "საქმიანობა მოგება რამდენიმე წლის განმავლობაში, და
- "თქვენ შეგიძლიათ ველით, რომ მომავალში მოგება აქტივიდან გამოყენებული აქტივების შეფასებისგან" (პუბლიკაცია 535).
წესი ცერის: ხართ თუ არა მომგებიანი 5 გარეთ 3 წელი?
IRS- ს ვარაუდობენ, რომ საქმიანობა ხორციელდება მოგებაზე, თუ საქმიანობა აწარმოებს მოგების მიღებას ბოლო ხუთი წლის მანძილზე, მათ შორის მიმდინარე წელს (გამოცემის 535).
მანქანის გაქირავების საქმიანობის კონტექსტში, ეს ნიშნავს, რომ IRS- ს მიაჩნია, რომ ნამდვილია, რომ მანქანის დაქირავება საქმიანობა ტარდება მოგების შემთხვევაში, თუ ავტომობილის გაქირავების საქმიანობა მომგებიანი იქნება არანაკლებ სამი წლის განმავლობაში ნებისმიერი ხუთი წლის განმავლობაში. როგორც ზემოთ ვნახეთ, მოგებაზე გაწეული პირადი ქონების გაქირავებას ანაზღაურებს როგორც თვითდასაქმებულ გადასახადს, ასევე ჩვეულებრივ შემოსავალს, რომელიც არ ექვემდებარება თვითდასაქმებულ გადასახადს, რომელიც მთლიანად გამოიქვითება შემოსავლის რეგულირების ხარჯებს.
თუ მანქანის გაქირავების საქმიანობა იყო ამ 3-დან 5 წლიანი გამოცდის ჩაშლა, IRS- ს შესაძლოა დაეწყოთ კითხვა, გაიგოს, თუ არა მანქანის გაქირავების საქმიანობა ნამდვილად არაკომერციულ საქმიანობას. არაკომერციულ საქმიანობას ჰბაბების მსგავსად განიხილავენ: შემოსავალი ჩვეულებრივი ტარიფით სრულად იბეგრება და ხარჯები გამოიქვითება როგორც გრაფიკი A- დან სხვადასხვა გამოქვითვაზე და არ შეიძლება აღემატებოდეს ავტომობილის გაქირავების შემოსავლის ოდენობას, რომელიც იტყობინება ფორმის 1040-ის წინ. დამოკიდებულია პირის საგადასახადო მდგომარეობაში, რომელსაც მანქანის გაქირავების საქმიანობა განიხილება, როგორც არაკომერციული ჰობი შეიძლება გამოიწვიოს უმაღლესი გადასახადები. ეს იმიტომ, რომ ყველას არ სარგებლობს მათი გამოქვითვების პუნქტიდან, ან იმიტომ, რომ მათ არ აქვთ საკმარისი დედუქცია, რათა განლაგდებოდათ, ან მათი განზოგადებული დედუქციები იმდენად რადიკალურად განისაზღვრება, რომ სტანდარტული დედუქციის აღება უკეთესია.
შეგიძლიათ სთხოვოთ IRS- ს, რომ გაითვალისწინოთ, თუ არა თქვენი მანქანის გაქირავების საქმიანობა მოგების მისაღებად. ტექნიკურ ჟარგონში, ამას ეწოდება არჩევნების ჩატარება. ამ არჩევნების დროს, სთხოვეთ IRS- ს დაველოდოთ, სანამ ხუთწლიანი აქტივობა გაქვთ. შემდეგ თქვენ და IRS- ი შეგიძლიათ განიხილონ სრული ხუთი წლის განმავლობაში, რათა გაეცნონ თუ არა მანქანის დაქირავება საქმიანობას ამ ხუთი წლის განმავლობაში მინიმუმ სამი წლის განმავლობაში. ეს არჩევნები დამზადებულია ფორმა 5213-ით თქვენი საგადასახადო დეკლარაციით. ამ არჩევანის გაკეთების გზით, თქვენ მიიღებთ იმას, რომ "IRS არ დაუყოვნებლივ ეჭვქვეშ თუ არა თქვენი საქმიანობა მოგებისთვის, შესაბამისად, არ შეზღუდავს თქვენს გამოქვითვებს", - ნათქვამია IRS- ის პუბლიკაციაში 535. სანაცვლოდ, თქვენ უარი თქვით აუდიტის ნორმალური სამწლიანი დებულება და გააგრძელოს ეს ორი წლის განმავლობაში გასული წლის 5 წლის განმავლობაში დაბრუნების ვადის გასვლის შემდეგ. თუმცა, ამ გაფართოების აუდიტის დებულება ვრცელდება მხოლოდ ავტოსატრანსპორტო საშუალებებთან დაკავშირებული გამოქვითვებისა და ნებისმიერი დაკავშირებული გამოქვითვების მიმართ, რომლებიც შეიძლება გავლენას იქონიონ მათემატიკურად მანქანის გაქირავების გამოქვითვების შეცვლით. დანარჩენი ჩვენი საგადასახადო შემოსავალი კვლავ დაცულია შეზღუდვების ჩვეულებრივი სამწლიანი აუდიტის წესით.
ამ სპეციალურ არჩევნებთან დაკავშირებით მეტი ინფორმაციის მისაღებად იხილეთ პუბლიკაციის არაპროფესიონალური საქმიანობის სექცია 535 ( PDF ვერსია, გვერდი 5).
შენი ბიზნესი პასიური საქმიანობაა?
თუ ბიზნეს-მფლობელი არ იწვევს ბიზნესს მანქანის გაქირავების საქმიანობაში მატერიალურ მონაწილეობას და ბიზნესი წელიწადში დაკარგვას გამოიწვევს, მაშინ ეს დანაკარგს შეიძლება შეაჩეროს პასიური ნარჩენების შეზღუდვის წესების (PALL) პირობები. ეს წესები დეტალურადაა გამოცემული პუბლიკაცია 925, პასიური საქმიანობისა და რისკის წესების შესახებ.
მაგრამ მოვიშოროთ სიტუაციაზე. თქვენ უკვე დადგინდა, რომ თქვენი მანქანის გაქირავების საქმიანობა არის ბიზნესი და ტარდება მოგება. თქვენ ანგარიშგების შემოსავლებსა და ხარჯებს ანგარიშვალდებულების გრაფიკზე. ხარჯების გაქირავების შემდეგ მანქანის გაქირავების საქმიანობასთან დაკავშირებული ხარჯები, თქვენ გაქვთ ნეგატიური შემოსავალი (ზარალი). ამ ეტაპზე, თქვენ უნდა ჰკითხეთ საკუთარ თავს: არის თუ არა ეს დაკარგვა პასიური საქმიანობის წესებით?
თუ არა, მაშინ დაკარგვის სრული თანხა ხორციელდება ფორმის 1040-ის წინ, სადაც დანაკარგები იშლება სხვა ფორმით შემოსავლის შესახებ.
თუ კი, მაშინ დაკარგვა შეჩერებულია. დაკარგვა არ შედის ფორმის 1040-ის წინ. ნაცვლად იმისა, რომ ზარალის ოდენობა (ხორციელდება) მომავალი წლის საგადასახადო დეკლარაციაში გადავა, სადაც იგი აიღებს წმინდა წმინდა შემოსავალს მომავალი წლის მანქანის გაქირავების გრაფიკი C.
ასე რომ, როგორ ვადგენთ თუ არა მანქანის დაქირავება ბიზნესს პასიური საქმიანობა? ჩვენ უნდა გადავწყვიტოთ, თუ არა, ვინც თავის მანქანას იქირავებს, მატერიალურად მონაწილეობს ბიზნესში. და გადავწყვიტეთ, რომ განიხილონ 7 ტესტები მატერიალური მონაწილეობისათვის, რომლებიც დეტალურადაა გამოქვეყნებული პუბლიკაციაში 925 (გვერდი 5 PDF ვერსია ). გამოცდა ყველაზე საგადასახადო პროფესიონალებს ახსოვთ არის პირველი გამოცდა: "თქვენ მონაწილეობა მიიღეს საქმიანობის მეტი 500 საათი" დროს საგადასახადო წელს. ხუთასი საათი შეიძლება იყოს საკმაოდ მაღალი სამიზნე, რათა შეხვდეს ადამიანებს, რომლებიც გაქირავებას თავიანთ მანქანებს გაზიარების ეკონომიკის პლატფორმის მეშვეობით.
საბედნიეროდ გადასახადის გადამხდელები უნდა აკმაყოფილებდნენ მხოლოდ SEVEN ტესტების მიღებას მატერიალური მონაწილეობისთვის. ხუთი ასი საათიანი აქტივობა არის ერთი ტესტი. მესამე გამოცდა ითხოვს, თუ გადასახადის გადამხდელი მონაწილეობდა 100 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში საქმიანობაში და გადასახადის გადამხდელის მონაწილეობის დონე მინიმუმ რამდენიც იყო, როგორც ნებისმიერი სხვა პირი, მათ შორის, არცერთი მფლობელი. ეს მესამე გამოცდა შეიძლება უფრო მიზანშეწონილი იყოს მათი მანქანების გაქირავებისთვის.
რა მოხდება, თუ მას არ აქვს ასი საათის მონაწილე? მოდით შევხედოთ მეორე გამოცდას. ეს ითხოვს იმას, რომ გადასახადის გადამხდელის მონაწილეობა წელიწადში აქტიურად მონაწილეობდა ყველა მონაწილის საქმიანობაში (მათ შორის, არა-მფლობელების ჩათვლით). სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს ტესტი ითხოვს, თუ გადასახადის გადამხდელმა არსებითად გაქირავებულია ავტომობილის გაქირავების ყველა სამუშაო. თუ ასეა, მაშინ გადასახადის გადამხდელი აქტიურად მონაწილეობს ბიზნესში.
შესაბამისად, ჩვენ გირჩევთ, რომ კლიენტებს დაიცვან ყოველ ადამიანს (მფლობელი, თანამშრომლები, კონტრაქტორები), რომლებიც მუშაობენ ბიზნესში.
გაითვალისწინეთ შემდეგი ლოგიკა:
- "გაქირავების საქმიანობა პასიური აქტიურობაა, მაშინაც კი, თუ აქტიურად მონაწილეობ ამ საქმიანობაში"
- "საქმიანობა არის გაქირავების საქმიანობა, თუ კლიენტების მიერ გამოყენებული ან მომხმარებლების მიერ გამოყენებული ხელშემკვრელი ქონება (რეალური ან პირადი) და აქტივობის მთლიანი შემოსავალი (ან მოსალოდნელი მთლიანი შემოსავალი) წარმოადგენს გადახდას (ან გადახდას) ძირითადად ქონების გამოყენება. "
- ვრცელდება ხელშესახებ პერსონალურ საკუთრებაზე, როგორიცაა მანქანები
- EXCEPT
- "მომხმარებელთა გამოყენების საშუალო ვადაა
- "7 დღე ან ნაკლები, ან
- "30 დღის ან ნაკლები და მნიშვნელოვანი პირადი მომსახურება იყო გათვალისწინებული გაქირავების ქონების ხელმისაწვდომია მომხმარებელს
- "საგანგებო პირადი მომსახურება იყო უზრუნველყოფილი გაქირავების ქონების ხელმისაწვდომი მომხმარებელს.
- "საკუთრების ქირა არის არაწრფივი საქმიანობით.
- "თქვენ ჩვეულებრივად განახორციელოთ გაქირავების ქონება, რომელიც ხელმისაწვდომი იქნება სხვადასხვა მომხმარებლის მიერ არააუცილებელი გამოყენებისათვის განსაზღვრული სამუშაო საათების განმავლობაში.
- "თქვენ გთავაზობთ საკუთრების გამოყენებას პარტნიორობის, S კორპორაციის, ან თქვენი ერთობლივი საწარმოს მფლობელობაში როგორც მფლობელი ..."
- საწყისი ინსტრუქცია ფორმა 8582 (pdf)
- "მომხმარებელთა გამოყენების საშუალო ვადაა
- დასკვნა,
- პირადი ქონების (მანქანების) დაქირავება, როგორც არაკომერციული ბიზნესი, პასიური პასიური დანაკარგების შემთხვევაში
- მაშინაც კი, თუ მესაკუთრე მატერიალურად მონაწილეობს,
- და ამით ნებისმიერი დანაკარგები შემოიფარგლება PALL- ით;
- გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც 1 - 5 (ზემოთ) ერთ-ერთი განცხადებაა, მაშინ საქმიანობა არ განიხილება, როგორც გაქირავების საქმიანობა, რის შედეგადაც ნებისმიერი დანაკარგები არ შემოიფარგლება PALL- ით.
- აქ გამონაკლისი 1 გამოიყურება.
- პირადი ქონების (მანქანების) დაქირავება, როგორც არაკომერციული ბიზნესი, პასიური პასიური დანაკარგების შემთხვევაში
ADVISE: შეინახეთ გაანალიზება დღეების რაოდენობა თითოეული გაქირავებისა და წლის ბოლომდე, აიღეთ საშუალოდ, თუ ეს შეიძლება იყოს 7 დღეზე ნაკლები. თუ ასეა, მაშინ ავტოსატრანსპორტო საშუალების ნებისმიერი დანაკარგი არ შემოიფარგლება პასიური აქტივობის ზარალის შეზღუდვით. ეს ნიშნავს იმას, რომ გრაფიკი C- ის წმინდა ზარალი გადის ფორმის 1040-ის წინ, სადაც დაკარგავს სხვა შემოსავალს.
"თუ აქტივობა გადის გარეთ გაქირავების განმარტებამდე, ეს პასიური ან უმოქმედოა, თუ არა გადასახადის გადამხდელი მატერიალურად მონაწილეობს." (IRS.gov, პასიური აქტივობის აუდიტორული ტექნიკის სახელმძღვანელო , 2005 წლის თებერვალი, PDF, გვერდი 2-3).
"რეგ: § 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): გაქირავების განსაზღვრისთვის ექვსი გამონაკლისი, თუ გამონაკლისი გამოიყენება, გაქირავების საქმიანობა განიხილება როგორც ბიზნესი და მატერიალური მონაწილეობის წესები ვრცელდება. " (გვერდი 2-8)
პასიური დანაკარგები კარგავს პოზიტიურ პასიური შემოსავალს.
ჩანაწერის შენახვა
- სამუშაო საათების სამუშაო - პირის სახელი და საათების რაოდენობა მუშაობდა
- გამოიყენეთ: თითოეული ადამიანისთვის მუშაობის სულ # საათი
- მესაკუთრისთვის 500-ზე მეტია? 100-ზე მეტი და მინიმუმ რამდენიც? არსებითად ყველა?
- შესვლა გაქირავება,
- ავტომობილის გაქირავების დღიდან რამდენჯერმე გაიზარდა.
- გამოყენება: წელიწადში საშუალოდ დასჭირდება.
- და გაზომვის რაოდენობა მილის ყოველ ჯერზე
- გამოყენება: სტანდარტული გარბენი განაკვეთისთვის
- და მთლიანი საზომი მანქანა წელიწადში მართავდა
- გამოყენება: მთლიანი მილის შესაფასებლად
- გაქირავების გამოყენების გაზომვის მიზნით (ფაქტობრივი ხარჯების გატარების შემთხვევაში)
- ავტომობილის გაქირავების დღიდან რამდენჯერმე გაიზარდა.
- მთლიანი ქვითრები (შემოსავალი)
- ხარჯები, კატეგორიების მიხედვით, როგორიცაა
- მანქანის ხარჯები, როგორიცაა
- საფუძველი და ცვეთა
- დაფინანსების ხარჯები (ინტერესი)
- ან იჯარის გადახდა
- ბენზინი
- რემონტი
- საბურავები
- ნავთობის ცვლილებები და სხვა რუტინული შენარჩუნება
- ავტო დაზღვევა
- მანქანა washes / დეტალურად
- პარკინგი / გადასახადი (ასეთის არსებობის შემთხვევაში)
- ციტატები / ბილეთები არ გამოიქვითება.
- კომისიები (გადახდილი carsharing ქსელები)
- ყოველთვიური მომსახურების გადასახადი ან წვდომის საფასური ან მონაცემთა მომსახურების გადასახადი
- აპარატურის მონტაჟის საფასური
- გაქირავებისთვის საჭირო დამატებით გასაღების ღირებულება
- პროფესიული ფოტოგრაფია (მიიღოს სურათს მანქანა)
- სპეციალური აღჭურვილობა ან მომსახურება (სატელიტური რადიო, GPS და ა.შ.)
- პროფესიული საკომისიო (ადვოკატები და ბუღალტრები)
- ნებისმიერი სხვა ხარჯები, რაც გონივრული და ჩვეულებრივია ბიზნესის ბუნების გათვალისწინებით.
- მანქანის ხარჯები, როგორიცაა
პირველი გამოქვეყნდა 31 დეკემბერი, 2015. განახლებული 23 თებერვალი, 2016. ვერსია 1.1. კითხვები? კომენტარები? თქვენ შეგიძლიათ გააგზავნოთ ავტორი, ან გააგზავნეთ შეტყობინება Twitter- ის საშუალებით.