გრძელვადიანი და მოკლევადიანი ინვესტიციების განსხვავება
ბალანსის გრძელვადიანი ინვესტიციების განსაზღვრა
როდესაც იმოგზაურებთ წლიურ ანგარიშს ან საჯაროდ მოვაჭრე ბიზნესში 10-K ფორმის შედგენას, ბალანსზე არსებული გრძელვადიანი ინვესტიციები წარმოადგენენ აქტივებს, რომ კომპანია ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში გეგმავს. მათ შეუძლიათ შეასრულონ სხვა კომპანიების, უძრავი ქონების მფლობელების, ფულადი სახსრები და ფულადი სახსრები, რომლებიც გათვალისწინებულია კონკრეტული მიზნისთვის ან პროექტისთვის. ინვესტიციების გარდა, კომპანიას გეგმავს ხანგრძლივი პერიოდის განმავლობაში განახორციელოს გრძელვადიანი ინვესტიციები, ასევე შედგება კომპანიის შვილობილი კომპანიებისა და შვილობილი კომპანიების შესახებ.
ბალანსის კლასიფიკაციის მიზნებისათვის, მოკლევადიანი ინვესტიციების და გრძელვადიანი ინვესტიციების განსხვავება მდგომარეობს იმაში, რომ აქტივის ფლობის კომპანიის მოტივია. მოკლევადიანი ინვესტიციები შედგება აქციები, ობლიგაციები და სხვა მფლობელობაში, რაც 12 თვის განმავლობაში კომპანიას უახლოეს მომავალში გაყიდვას გეგმავს. საინვესტიციო ბანკი თავის საკუთარ ანგარიშზე საკუთრების კომერციულ საქმიანობაში, შესაძლოა, ძალიან კარგად განისაზღვროს თავისი პოზიციები, როგორც მოკლევადიანი ბალანსი.
გრძელვადიანი ინვესტიციების ქვეშ მოქცეული ინვესტიციები არასდროს შეიძლება გაყიდონ. ეს შესანიშნავი მაგალითია ბერკჰეიჰარდ ჰათევას კოკა-კოლასთან ურთიერთობაში. Berkshire ფლობს 400,000,000 აქციების რბილი სასმელი გიგანტური და სავარაუდოდ გაგრძელდება გამართავს მათ სამუდამოდ მიუხედავად იმისა, რომ ისინი გაყიდვის ამისთვის ღია ბაზარზე.
2017 წლის შუა რიცხვებში ეს აქციები წარმოადგენს ატლანტაზე დაფუძნებული სასმელების გიგანტის 9.4% -იან მფლობელობას. მიუხედავად იმისა, რომ კოკ-ს არაერთი მეთოდი არ აკონტროლებს, Berkshire Hathaway ფიქრობს კოკა-კოლას, როგორც მისი აქტივების ბაზის მუდმივი ნაწილი, ისევე როგორც ის შვილობილი კომპანიები, როგორიცაა GEICO და Precision Castparts.
კლასიფიკაციის შედეგები
მოკლევადიანი ინვესტიციებისა და გრძელვადიანი ინვესტიციების კლასიფიკაცია მნიშვნელოვან ბალანსზე აისახება, რადგან იგი იცვლის იმას, თუ როგორ უნდა შეფასდეს აქტივები ზოგიერთ შემთხვევაში
როდესაც ჰოლდინგური კომპანია ან სხვა ფირმის შეძენა ობლიგაციები ან აქციების საერთო აქციების როგორც საინვესტიციო, გადაწყვეტილება იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა დაალაგეთ ეს მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი აქვს საკმაოდ მნიშვნელოვანი გავლენა იმ აქტივების ღირებულების ბალანსი .
ილუსტრაციის უზრუნველსაყოფად, სადაზღვევო კომპანიას განიხილავს. წარმოიდგინეთ, რომ იგი ყიდულობს $ 10,000,000 ღირებულების კორპორატიული ობლიგაციების , რომ აპირებს გაყიდოს რაღაც მომდევნო თორმეტი თვის განმავლობაში; სავაჭრო, როგორც ნაწილი უფრო დიდი, რთული გარიგება. ამ ვითარებაში ობლიგაციები კლასიფიცირდება, როგორც მოკლევადიანი და წესების დაცვით, რაც მათ "ბაზარზე აღინიშნება".
ეს იმას ნიშნავს, რომ თუ ობლიგაციები კლებულობს $ 9,000,000 კვარტალში, $ 1,000,000 ზარალი უნდა გაიაროს კომპანიის შემოსავლის შესახებ, მიუხედავად იმისა, რომ დაკარგვა არ განხორციელებულა, მთლიანად ქაღალდზე.
ახლა წარმოიდგინეთ ალტერნატიული სცენარი. ამ შემთხვევაში, ობლიგაციები შეიძინა $ 10,000,000 და სადაზღვევო კომპანია გეგმავს მათი ვადის გასვლამდე, როგორც გრძელვადიანი ინვესტიცია. ამ სიტუაციაში ობლიგაციები შეიძლება აღირიცხოს "ამორტიზებული ღირებულების მეთოდით".
ფულადი გზავნილები ობლიგაციების ღირებულებაში ახლა და ვადებში გავლენას არ ახდენენ გავლენას მონეტარული განცხადებების შესახებ. ამის ნაცვლად, ნებისმიერი პრემია ან ფასდაკლებით ფასის გადახდა არის ამორტიზებული. ეს შედეგებს უფრო მეტ სტაბილურობას ასახელებს წმინდა შემოსავლის შესახებ .
გარკვეული პერიოდებში, განსაკუთრებით საპროცენტო განაკვეთების მნიშვნელოვან ცვლილებებზე, შეიძლება ითქვას, რომ გრძელვადიანი საინვესტიციო აქტივების მქონე ბიზნესის ფინანსური ანგარიშგებები შეიძლება ან მთლიანად არ ასახავდეს ეკონომიკურ რეალობას ერთი შეხედვით. თქვენ აპირებთ წახალისოთ წლიური ანგარიში და ფორმის 10-კ ფაილი, რომ მიიღოთ იდეალური ღირებულების უკეთესი იდეა.