2014 - როდის არის ფედერალური სიკვდილით ქონების გადასახადის დაბრუნების მოთხოვნა?

შეიტყვეთ როდის შეიტანეთ IRS ფორმა 706 2014 წლისთვის

ფედერალური ქონების გადასახადის დაბრუნების ან IRS ფორმა 706 , ამერიკის შეერთებული შტატების ქონების (და თაობა-Skipping Transfer) საგადასახადო დაბრუნება , უნდა შევიდეს მხოლოდ მას შემდეგ, რაც კონკრეტული კრიტერიუმები დაკავშირებით ქონების შეხვდა. მაშინაც კი, ზოგიერთი ქონების შეიძლება მოეთხოვოს IRS Form 706- ის სახელმწიფო ქონების საგადასახადო მიზნებისათვის ან ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების " პორტაბელურობისთვის " მკაცრად მომზადება, ხოლო სხვები უნდა განიხილონ IRS- ის ფორმა 706-ის წარდგენის შემთხვევაშიც კი, თუ დაბრუნების მოთხოვნა არ არის საჭირო.

ფორმა 706 დედიდანების შევსების მოთხოვნები 2014 წელს კვდება - მთლიანი ქონება 5,34 მილიონ დოლარს გადააჭარბებს

2014 წელს მომხდარი გარდაცვალებისთვის ფორმა 706 უნდა იყოს შეტანილი ყველა აშშ-ის მოქალაქის ან რეზიდენტისთვის, რომლის საერთო ქონება, ასევე მორგებული საგადასახადო საჩუქრები და კონკრეტული გამონაკლისი, 5,340,000 დოლარზე მეტია .

დაადგინოთ თუ არა დაბრუნების შეტანა, დაამატეთ:

1. 1976 წლის 31 დეკემბრის შემდეგ მოძალადის მიერ მორგებული საგადასახადო საჩუქრები (2001 წ.
2. 1976 წლის 8 სექტემბრის შემდეგ დენონსაციის მიერ მიღებული საჩუქრებისთვის 2521-ე მუხლით (1976 წლის საგადასახადო რეფორმის აქტის გაუქმებამდე); და
3. გარდაცვლილის სიკვდილის ღირსი დედოფლის მთლიანი ქონება.

2014 წლისთვის ეს ნიშნავს, რომ 5,340,000 აშშ დოლარზე მეტი ღირებულების მთლიანი ქონება უნდა შეიტანოს ფორმა 706 იმ შემთხვევაშიც კი, თუ ფედერალური ქონების გადასახადი არ ექვემდებარება სათანადოდ გამოქვითვას და საგადასახადო კრედიტების გამოყენებას.

ფორმა 706 საჩივრის მოთხოვნები ქორწინებაში მყოფი დედ-მყოფებისთვის 2014 წელს მოღრუბლულებისთვის - პორტაბელურობის არჩევნები

2011 წლიდან დაიწყო დაქორწინებულ წყვილებს შორის ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების კონცეფცია.

რას ნიშნავს ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება? ეს იმას ნიშნავს, რომ 2011 წლის ან შემდგომ წლებში გარდაცვლილ დედოფლის გადარჩენილ მეუღლეს შეუძლია აირჩიოს მათი გარდაცვლილი მეუღლის გამოუყენებელი ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება (მოხსენიებული, როგორც "DSUE") და დაამატეთ მას საკუთარი გათავისუფლება.

მაგალითად, თუ ქმარი 2014 წელს გარდაიცვალა და მისი $ 5,340,000 ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება არ არის გამოყენებული, მაშინ მისი მეუღლე შეუძლია აირჩიოს ქმრის გამოუყენებელი $ 5,34,000 განთავისუფლება საკუთარი $ 5,340,000 გამონაკლისისათვის ისე, რომ როდესაც ცოლი მოკვდება, მას შეუძლია გაიაროს $ 10,680,000 ქონების გადასახადი თავისუფალია.

ან, თუ ქმარმა $ 2,3000,000 $ 5,340,000 გამონაკლისი გამოიყენა, მაშინ მეუღლეს შეუძლია აირჩიოს ქმრის დარჩენილი $ 3,340,000 გათავისუფლება მისი $ 5,340,000 გათავისუფლება და გაიაროს მდე $ 8,680,000 ქონების გადასახადი თავისუფალი.

ასე რომ, როგორ გადარჩება მეუღლე აირჩიოს მათი DSUE? IRS ფორმა 706- ის ინსტრუქციის თანახმად, აშშ-ის ქონების (და თაობა-გადაადგილების გადაცემის) საგადასახადო დაბრუნება , გადარჩენილი მეუღლე უფლებამოსილია აირჩიოს მათი გარდაცვლილი მეუღლის გამოუყენებელი ქონების საგადასახადო შეღავათის გამოყენება ფორმა 706-ის დროებითი შეტანისათვის მათი გარდაცვლილი მეუღლისათვის.

როდის არის ფორმა 706 და ქონების გადასახადის გადახდა?

ზოგადად, ფორმა 706 უნდა იქნას შეტანილი და ნებისმიერი საგადასახადო ვალდებულება გადახდილ უნდა იქნეს გარდაცვლილის თარიღის შემდეგ ცხრა თვის განმავლობაში. თუმცა, ავტომატური 6-თვიანი გაგრძელების დრო, რათა დაბრუნდეს დაბრუნების ყველა ქონების ამისთვის შეტანის IRS ფორმა 4768 , განაცხადი გაფართოება ვადა დააბრუნოს და / ან გადაიხადოს აშშ ქონების (და თაობა-Skipping გადაცემის) გადასახადები , მაგრამ ეს არ გადაიდოს დრო, რომ გადაიხადოს ნებისმიერი გადასახადი, რომელიც შეიძლება გამოწვეული იყოს. გარდა ამისა, გარკვეულ შეზღუდულ გარემოებებში შეიძლება დაბრუნდეს დამატებითი დრო.

რომელი ქვეყნები ითხოვენ ფორმა 706-ის მომზადებას?

მაშინაც კი, თუ ქონება არ იბეგრება ფედერალური დონეზე, ის შეიძლება დაიბეგროს სახელმწიფო დონეზე.

ამასთანავე, ზოგიერთი სახელმწიფო, რომელიც სახელმწიფოსა და ფედერალური მიზნებისთვის არაკონსტიტუციურად გამოდგება, კვლავ საჭიროა სახელმწიფო საგადასახადო მიზნებისათვის სახელმწიფო ქონების გადასახადის დაბრუნების მომზადება და წარდგენა. თუ რომელიმე ამ სიტუაციას მიმართავთ, მაშინ სახელმწიფოები მოითხოვენ IRS ფორმა 706 მომზადებას და შეტანილ იქნეს სახელმწიფო დონეზე (რა წლის დაბრუნებას დამოკიდებულია სახელმწიფოზე) ერთად ყველა აუცილებელი სახელმწიფო ქონების საგადასახადო ფორმით: კოლუმბიის ოლქის შტატი , ჰავაი, ილინოისი ( 2009 წელსა და 2011 წელსა და მომავალ წლებში), კანზასი (2009 წელსა და წინა წლებში), მაიინი, მერილენდი, მასაჩუსეტსი , მინესორი , ნიუ ჯერსი , ნიუ-იორკი , ორეგონი და ვერმონტი .

როდის უნდა შეინიშნოს Nontaxable Estate განიხილოს შეტანის ფორმა 706?

ზოგიერთი ქონების, რომლებიც არ არის საჭირო ფედერალური საბალანსო გადასახადის დაბრუნების მოთხოვნით, კვლავ განიხილავს სადაზღვევო ქონების სიკვდილის სამართლიანი საბაზრო ღირებულებების თარიღის დაკეტვას.

ეს მოიცავს მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ AB Trust ან ABC Trust- ის დაფინანსებას, სადაც დაფინანსდება მხოლოდ B Trust ან B და C Trusts, ასევე ისეთ მეზობლებს, რომლებიც ქმნიან სიცოცხლის ხანგრძლივობას ნაშთის ბენეფიციარების სასარგებლოდ. რატომ? იმის გამო, რომ გაცილებით ადვილი იქნება გადარჩენილი მეუღლის ან არასასურველი ბენეფიციარის ქონების დასახლება, როდესაც ისინი მოგვიანებით იღუპებიან საბაზისო სამართლიანი ბაზრის დაწყების შემდეგ და უძრავი ქონების ბაზრის მიხედვით გადანაწილდებიან პირველადი დედნისტის IRS ფორმა 706-ში. ისარგებლოს ბენეფიციარის მეპატრონის მე -5, მე -10, მე -15 ან მე -20 წლის თავშესაფრის მაძიებლის მიერ, რომელმაც ბენეფიციარი მემკვიდრეობით დაანგრია მათი ქონება. გართობა არ არის.

IRS ფორმა 706-ის მომზადებისა და შეტანის შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის მიმართეთ IRS- ს ინსტრუქციას : ინსტრუქციები ფორმა 706-ისთვის .