საჩუქრების გადასახადები, ქონების გადასახადები, მემკვიდრეობის გადასახადი, GST გადასახადები, საშემოსავლო გადასახადი
თქვენი ქონების გეგმის მომზადების ან განახლებისას, თქვენ უნდა იცოდეთ სხვადასხვა სახის გადასახადების ძირითადი გაგება, რომლებსაც შეუძლიათ გავლენა მოახდინონ თქვენი ქონების - სადაზღვევო გადასახადები, ქონების გადასახადები, მემკვიდრე გადასახადები, შემოსავლების გადასახადი გადანაწილება (გადასახადები) და საშემოსავლო გადასახადები.
საჩუქრების გადასახადები
საჩუქრის საგადასახადო ალბათ ყველაზე იგნორირებული გადასახადია, რაც გავლენას ახდენს სამკვიდროზე. ამჟამად, ფედერალური საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს ყოველწლიურად 14,000 აშშ დოლარს საჩუქრის მიერ ნებისმიერ პირზე ნებისმიერი სხვა პირისთვის საჩუქრად - ეს არის მოხსენიებული, როგორც საჩუქარი გადასახადების წლიური გამორიცხვა . მას შემდეგ, რაც საჩუქრად მიიღეთ $ 14,000 იმავე წელს იმავე პიროვნებაზე, თქვენ უნდა დაიქირავონ საგადასახადო საჩუქარი და მოგეწონოთ სადაზღვევო გადასახადი. თუმცა, გადასახადის გადახდის ნაცვლად, ამჟამად, ფედერალური საგადასახადო კოდექსი მოგცემთ სიცოცხლის საჩუქრის საგადასახადო შეღავათს $ 5,340,000, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას თქვენს დასაბეგრი ძღვენი. წარმოიდგინეთ საჩუქრის საგადასახადო შეღავათის საფასურიდან "$ 5,340,000 კუპონის" საჩუქრის საგადასახადო შეღავათი.
მაგალითად, მოდით ვივარაუდოთ, რომ ამ წელიწადში გადაწყვიტეთ, რომ თქვენს შვილს საჩუქრად გადაუხადოს 114 ათასი დოლარი სახლიდან. საჩუქრის საგადასახადო მიზნებისათვის , პირველი $ 14,000 არ გამოიწვევს, მაგრამ მომდევნო $ 100,000 იქნება დასაბეგრი საჩუქარი.
ამდენად, საჩუქრის გაკეთებისთანავე, $ 5,340,000 საჩუქრის საგადასახადო კუპონის ნაცვლად, თქვენ გაქვთ $ 5,240,000 კუპონი დარჩენილი.
საგადასახადო შემოსავლები უნდა გაკეთდეს წლის განმავლობაში, IRS Form 709- ის, აშშ-ის საჩუქრის (და თაობა-Skipping Transfer) საგადასახადო დაბრუნებაზე, რომელიც უნდა შეიტანოს წლის 15 აპრილს, .
ერთი სახელმწიფო ამჟამად საკუთარ საჩუქრად გადასახადებს აკისრებს ფედერალურ სასაჩუქრე გადასახადთან ერთად: კონექტიკუტი. ლუიზიამ გააუქმა თავისი საჩუქრის საგადასახადო გადასახადი 2008 წლის 1 ივლისიდან, ჩრდილოეთ კაროლინა გააუქმა თავისი სადაზღვევო გადასახადი 2009 წლის 1 იანვრიდან და Tennessee გააუქმა თავისი სადაზღვევო გადასახადი 2012 წლის 1 იანვრიდან. მინესოტა 2013 წელს საჩუქრად საგადასახადო გადასახადს მიანიჭა, მაგრამ შემდეგ გაუქმდა .
ქონების გადასახადები - ფედერალური ქონების გადასახადები და სახელმწიფო ქონების გადასახადები
2014 წლის განმავლობაში მომკვდარი დედოფლისტებისთვის ფედერალური ქონების გადასახადი ვრცელდება იმ ქონებისათვის, რომლებიც შეფასებულია 5,340,000 აშშ დოლარზე მეტი, რაც უწოდებენ ფედერალური ქონების საგადასახადო შეღავათს . ამჟამინდელი კანონი ითვალისწინებს, რომ ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება კვლავაც გაგრძელდება ინფლაციისთვის სამომავლო წლის განმავლობაში.
2014 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით, კოლუმბიის ოლქი და შემდეგი ქვეყნები ცალკე სახელმწიფო ქონების გადასახადი: კონექტიკუტი, დელავერი, ჰავაი, ილინოისი, მეინი, მერილენდი, მასაჩუსეტსი, მინესორი, ნიუ-იორკი, ორეგონი, როდ აილენდი, ტენესი , ვერმონტი და ვაშინგტონი. გაითვალისწინეთ, რომ Tennessee- ს ქონების გადასახადი 2016 წლის 1 იანვრიდან უნდა განისაზღვროს.
სახელმწიფო ქონების გადასახადის შესახებ დამატებითი ინფორმაციის მისაღებად მიმართეთ სახელმწიფო ქონების საგადასახადო და გათავისუფლების გრაფიკს .
სახელმწიფო მემკვიდრეობის გადასახადები
2014 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით, არსებობს ექვსი სახელმწიფო, რომელიც აგროვებს ცალკეულ მემკვიდრეობას , რომელიც არის სახელმწიფო გადასახადი, რომელიც დაკისრებული აქვს კონკრეტული ბენეფიციარების მიმართ, რომლებიც იღებენ გარდაცვლილის ქონებას: აიოვას , კენტუკის , მერილენდის , ნებრასკის , ნიუ ჯერსის და პენსილვანიას .
ყველა ამ ქვეყანაში, გარდაცვლილის სიცოცხლეში მყოფი მეუღლისა და საქველმოყვარეობისათვის გადაცემული აქტივები თავისუფლდება მემკვიდრეობის გადასახადისაგან, ხოლო ზოგიერთ ქვეყანაში - აიოვას, კენტუკის, მერილენდის და ნიუ ჯერსის - გარდაიცვალა გარდაცვლილის შთამომავლებისთვის გადაცემული აქტივები. გაითვალისწინეთ, რომ ამჟამად მერილენდის და ნიუ ჯერსი მხოლოდ ორი სახელმწიფოა, რომლებიც აფასებენ სახელმწიფო ქონების გადასახადებს და სახელმწიფო მემკვიდრეობის გადასახადებს.
სახელმწიფო მემკვიდრეობის გადასახადის შესახებ დამატებითი ინფორმაციის მისაღებად მიმართეთ სახელმწიფო მემკვიდრეობის საგადასახადო განრიგს .
სახელმწიფო კანონები ხშირად იცვლება, ამიტომ საუკეთესოა კონსულტაციები კვალიფიციური ქონების დაგეგმვის ადვოკატთან თქვენი სახელმწიფოში, რათა დადგინდეს, თუ თქვენი ქონება ექვემდებარება სახელმწიფო ქონების გადასახადს ან სახელმწიფო მემკვიდრეობის გადასახადს სიკვდილის შემდეგ. ასევე, თუ თქვენ ფლობენ პირად ეფექტს ან უძრავი ქონებას თქვენი ქვეყნის გარეთ და სხვა სახელმწიფოს აქვს სამკვიდრო გადასახადი ან მემკვიდრეობის გადასახადი, მაშინ შეიძლება იყოთ ქონების გადასახადი ან სამკვიდრო გადასახადი თქვენი სიკვდილის შემდეგ თქვენი სახელმწიფო ქონების გარეთ.
გადარიცხვის გადასახადების გადანაწილება
2014 წლის შემდეგ მკვდარი დედოფლისტებისთვის, გადაცემის საგადასახადო გადასახადი (GST) ეხება 5,340,000 აშშ დოლარზე მეტი გადარიცხვას, რომელიც "ერთი" ან მეტი თაობის "გამოტოვეთ". "გამოტოვე" ეხება ან იმ ნათესავზე გადაცემულ გადაცემას, რომელიც არის თქვენი თაობის ქვემოთ ორი ან მეტი თაობა (მაგალითად, გრანდიოზული შვილიშვილი) ან არა-ნათესავი, რომელიც 37 წელზე მეტია შენზე უფრო ახალგაზრდაა . მიმდინარე კანონი ითვალისწინებს, რომ GST- ის გათავისუფლება ინფლაციისთვის სამომავლო წლებში იქნება.
სახელმწიფოთა უმრავლესობა, რომლებიც ჯერ კიდევ საკუთარი ცალკე სახელმწიფო ქონების გადასახადის დაწესებას ითვალისწინებენ, ასევე შეაფასებენ ცალკეულ თაობებს გადასახადის გამოტოვებას. თუმცა, როგორც სახელმწიფო ქონების გადასახადებისა და მემკვიდრეობის გადასახადებთან ერთად, საუკეთესოა თქვენი სახლის შტატში კვალიფიციური ქონების დაგეგმვის ადვოკატთან კონსულტაციები, რათა დადგინდეს, თუ თქვენი სახელმწიფოს აქვს საკუთარი თაობის გადასახადი გადასახადი.
საშემოსავლო გადასახადები
2010 წელს მომხდარი გარდაცვალების გამო, დედნის მემკვიდრემ მიიღო ქონების ქონების დაქვემდებარების არჩევანი ფედერალური გადასახადების გადახდაზე ან შეცვლილი სავალდებულო რეჟიმის გამოყენებისას . რა შეიცვალა სავალდებულო მეთოდის საშუალებით, ქონების ან ნდობის მიღების ნაცვლად აქტივების მიღება სრული სიკვდილის შემდეგ სიკვდილის სამართლიანი საბაზისო ღირებულების მიხედვით, ბენეფიციარებმა მიიღეს ქონების სამართლიანი საბაზრო ღირებულების ნაკლებად თავდაპირველი საფუძველი, რომელიც შეიძლება დარეგულირდეს კონკრეტული ბაზის რეგულირების წესების შესაბამისად. აქტივის შეცვლილ იქნეს საფუძველზე, ბენეფიციარებს შეეძლოთ მოგების გადასახდელის მოგება, როდესაც მემკვიდრეობით მიღებული მოგება მოგვიანებით გაიყიდება.
გარდაცვალებისთვის, რომელიც ხდება ნებისმიერ წელიწადში, ქონების ან ნდობის დამყარებისას, ვინმეს დაღუპვის შემდეგ, ქონების ან ნდობის ქონება უდავოდ მიიღებს სარგებელს, სანამ არ შეიძლება განაწილდეს ქონების ან ნდობა საბოლოო ბენეფიციართათვის და აქტივები გაიყიდება (მაგალითად, აქციები და ობლიგაციები), შესაძლებელია გაყიდვის შედეგად კაპიტალის მოგებაც კი, რის შედეგადაც გათვალისწინებული ნაბიჯი. აქედან გამომდინარე, გარკვეული ტიპის ანგარიშები აშენდა საშემოსავლო გადასახადის შედეგებს, რომლებიც მოხსენიებულია როგორც "შემოსავალს დედოფლის მიმართ" (ან IRD), როდესაც მფლობელი კვდება, როგორიცაა არა-როტის IRAs, 401 (k) s და ანუიტეტი . ამრიგად, ბევრი ქონების და ნდობით არ შეიძლება გავლენა იქონიოს საჩუქრად, ქონებაზე, მემკვიდრეობაზე ან მომავალზე გადასვლის გადასახადებზე, უმრავლესობა დაზარალდება ან სხვაგვარად დაზარალდება საშემოსავლო გადასახადებით. ქონების ან ნდობით მიღებული შემოსავალი იტყობინება IRS- ის ფორმა 1041 , აშშ-ში საშემოსავლო გადასახადების დაბრუნებისა და სადაზღვევო მიზნებისათვის, ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისათვის, ასევე ქონების ან ნდობით სარგებლობაში ასევე უნდა შეიტანოს სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება ქონების და ნდობისათვის.