შეიტყვეთ, როგორ განისაზღვროს ქონება ქონების საგადასახადო მიზნებისათვის
მთლიანი ქონება არის მისი აქტივებისა და ქონების ღირებულება გადასახადებისა და ვალის გასვლამდე. იგი მოიცავს ყველა ქონებას, რომელიც ეკუთვნის მამკვიდრს ან რომელზედაც მას აქვს ინტერესი, მიუხედავად იმისა, არის თუ არა აქტივები დაკმაყოფილებული.
ქონების სიკვდილის თარიღის გამოყენება
სიკვდილის ქონების შეფასების თარიღი არის ქონების თითოეული აქტივის სამართლიანი საბაზრო ღირებულება, როგორც გარდაცვლილის ნამდვილი თარიღის მიხედვით.
- საბანკო, საინვესტიციო და საპენსიო ანგარიშებისთვის , ეს იქნება სიკვდილის თარიღის შესახებ განცხადების ღირებულებები.
- საბროკერო ანგარიშის გარეთ ჩატარებული საჯაროდ ვაჭრობის მქონე აქციებით, სიკვდილის დღეს მაღალი და დაბალი ფასების საშუალო სიდიდე მრავლდება მთლიანი აქციების რაოდენობის მიხედვით. თუ გარდაცვალება მოხდება იმ დღეს, როდესაც საფონდო ბირჟა დახურულია, სავალუტო პერიოდის სავაჭრო ფასების საშუალო ფასები გამოიყენება სიკვდილის დაწყებამდე და მის შემდეგ.
- სიკვდილის დღიდან პიროვნების, ბიზნესის ინტერესებისა და უძრავი ქონების სამართლიანი საბაზრო ღირებულება, როგორც წესი, განისაზღვრება შეფასებით.
ალტერნატიული შეფასების თარიღის გამოყენება
ალტერნატიული შეფასების თარიღის ღირებულება არის სიკვდილის დღიდან ექვსი თვის გასვლის შემდეგ დეცეპტის მთლიანი ქონების ყველა აქტივის სამართლიანი საბაზრო ღირებულება .
შიდა შემოსავლების კოდექსის თანახმად, პერსონალური წარმომადგენელი ნებადართულია აირჩიოს თუ არა გამოიყენოს სიკვდილის ღირებულების თარიღი ან ალტერნატიული შეფასების თარიღის ღირებულებები, თუ ქონება არსებითია საკმარისი იმისათვის, რომ ექვემდებარება ფედერალური ქონების გადასახადებს და თუ გამოიყენებს ალტერნატიულ თარიღს მთლიანი ქონება.
2016 წლის მდგომარეობით, ქონების მხოლოდ 5.45 მილიონ დოლარზე მეტი ქონების ქონების გადასახადი ექვემდებარება.
რატომ გამოიყენეთ ერთი ან სხვა?
რატომ უნდა აირჩიოს პერსონალური წარმომადგენელი ალტერნატიული შეფასების თარიღის ღირებულებები სიკვდილის შეფასების თარიღის ნაცვლად? იმის გამო, რომ თუ სამკვიდროს ქონება ერთი თვის განმავლობაში დაკარგავს მნიშვნელოვან მნიშვნელობას სიკვდილის შემდეგ ექვსი თვის განმავლობაში, შეიძლება შემცირდეს ქონების გადასახადი . იმ შემთხვევაში, თუ ალტერნატიული შეფასების თარიღი ღირებულებები გამოიყენება, მაშინ ყველა ქონების აქტივობა უნდა გადახედოს, არა მხოლოდ იმას, რომ არ შემცირდეს ღირებულება.
რა მოხდება, თუ სიკვდილის შემდეგ ექვსი თვის განმავლობაში აქტივი გაიყიდება? მაშინ აქტივის გაყიდვის ფასი უნდა იქნას გამოყენებული.
ალტერნატიული ფასეულობის თარიღის ღირებულებების გამოყენებისას დიდი მინუსი ის არის, რომ ბენეფიციართა მიღწევის ეტაპობრივი დონე დაბლოკილია ქვედა ღირებულებებში. ეს შეიძლება გავლენა იქონიოს მათი კაპიტალის მიღწევების ვალდებულებამ უნდა მოგვიანებით გადაწყვიტოს მათი მემკვიდრეობის გაყიდვა.
ჩვეულებრივ, გადასახადის გადამხდელის საფუძველი იქნებოდა ის, რაც მან გადაიხადა აქტივზე და კაპიტალური გაუმჯობესების ხარჯზე. ის იხდის კაპიტალურ მოგებას გადასახადს შორის განსხვავებასა და გაყიდვის ფასს შორის. მისი საფუძველი მემკვიდრეობით საკუთრებაა მისი ქონების ღირებულება საგადასახადო მიზნებისათვის შეფასების თარიღის მიხედვით, ასე რომ ქვედა შეფასება, უფრო სავარაუდოა, რომ ის გაიგებს კაპიტალს, თუ ის ყიდის.