საჩუქრის საგადასახადო ჯიბეში ყველა ფულადი სახსრები არ ღირს
საბედნიეროდ, საგადასახადო კოდექსი არ არის საკმაოდ დაუსაბუთებელი. მასში შედის ორი "ექსკლუზიები" ან "გათავისუფლება", რომ გადასახადის გადამხდელები სარგებლობენ ყოველწლიურად ან მათი სიცოცხლის განმავლობაში მათი საჩუქრების გავრცელება.
წლიური საგადასახადო გამონაკლისი
ყოველწლიური საჩუქრის საგადასახადო გამონაკლისი არის თანხა, რომელსაც შეუძლია ყოველწლიურად გადაიხადოს ერთ ადამიანზე საგადასახადო დავალიანება, რომელიც მოიცავს შეუზღუდავი რაოდენობის ადამიანებს.
ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში ერთი წლის განმავლობაში ანაზღაურებული საჩუქრები ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში არ ექვემდებარება საჩუქარს გადასახადს, თუ ისინი არ აღემატება წლიური საჩუქრის საგადასახადო გამონაკლისს: 2018 წელს $ 15,000, $ 14,000 2017 წელს.
აი, როგორ მუშაობს. თქვენ შეგიძლიათ მიანიჭოთ თქვენი ქალიშვილი $ 5,000 იანვარს, 2018 წელს, კიდევ 5,000 ივნისში და კიდევ ერთი $ 15,000 დეკემბერში და არ საჩუქრების საგადასახადო მოვიდოდა გამო. თქვენ მიაღწიეთ $ 15,000 ლიმიტს, მაგრამ არ გადააჭარბეთ.
2019 წლის იანვარში შეგიძლიათ კიდევ ერთი $ 5,000 მისცეს საჩუქრის საგადასახადო დავალიანების გარეშე, რადგან ეს 2019 წლიდან ყოველწლიურად გამოირიცხება. ეს საჩუქარი მხოლოდ იბეგრება, თუ გადააჭარბებთ 2019 წელს გათავისუფლებას.
თქვენ ასევე შეგიძლიათ მისცეს თქვენი შვილი 2018 წელს 15,000 დოლარის ღირებულების ავტომობილს. თითოეულ თქვენს შვილიშვილს 15 000 დოლარის ღირებულების თითოეული შვილი და თქვენი საუკეთესო მეგობარი ალმასის ბეჭედი 15,000 დოლარი ღირს. ერთხელ, თითოეული "საჩუქარი" არ იქნება საჩუქრად ფედერალურ საგადასახადო მიზნებში, რადგან თქვენ არ მოგცემთ არა უმეტეს $ 15,000 თითოეულ ადამიანს.
სიცოცხლის საჩუქრის საგადასახადო გათავისუფლება
სიცოცხლის საჩუქრის საგადასახადო გამონაკლისი შეადგენს მთლიანი თანხის მიღებას მთელი ცხოვრების მანძილზე. ეს საჩუქრები გადასახადებისგან თავისუფალი იქნება.
მაგრამ ზოგადი ნიჭიერი თანხა შეამცირებს გათავისუფლების ოდენობას, რომელიც არ დაიშურებს თქვენი ქონების სიკვდილის დროს აშშ-ს ფედერალური ქონების გადასახადებიდან .
თუ საჩუქარს გადააჭარბებთ თქვენს სიცოცხლის საჩუქრის საგადასახადო შეღავათების ნებისმიერ თანხას, ეს თანხა გამოირიცხება თქვენი ქონების საგადასახადო შეღავათისგან, როდესაც იღუპება, რადგან ორივე გადასახადი ერთნაირი გათავისუფლებით იზიარებს.
2013 წლის ამერიკული გადასახადის გადამხდელის აქტის დებულებების თანახმად, სიცოცხლის სასაჩუქრე გადასახადი / ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება ინფლაციისთვის არის ინდექსირებული, ამიტომ იგი წელიწადში იზრდება. 2016 წელს 5.45 მილიონი დოლარი და 2017 წელს 5.49 მილიონი დოლარი. შემდეგ კი საგადასახადო კოდექსები და ვაკანსიები აქტიურად გაიზარდა 11.8 მილიონი დოლარიდან 2018 წელს.
დიახ, წაიკითხეთ სწორად. TCJA უმეტეს გაორმაგდა სიცოცხლის გათავისუფლებაზე, მაგრამ მხოლოდ დროებით. TCJA იწურება 2025 წლის ბოლომდე, თუ კონგრესი არ ასრულებს თავის დებულებებს.
ასე რომ, თუ სიცოცხლეში 10 მილიონი დოლარი მოგცემთ და 2018 წელს იღუპება, თქვენი ფედერალური ქონების საგადასახადო შეღავათი იქნება მხოლოდ 1.18 მილიონი აშშ დოლარის ოდენობით - გათავისუფლების ნაშთის შემდეგ ყველა თქვენი კეთილშობილური ნიჭიერი. თუ თქვენი ქონება ღირს $ 1.18 მილიონზე მეტია, ის გადაიხდის ქონების გადასახადს მის ღირებულებასთან დაკავშირებით.
რა ხდება, როდესაც თქვენ აკეთებთ საგადასახადო საჩუქარს
რა მოხდება, თუ თქვენ სულ $ 120,000 საჩუქარში თქვენი ქალიშვილი ერთი წლის განმავლობაში? მაშინ მოგეწონათ თქვენი შვილისთვის საგადასახადო საჩუქარი 2018 წელს 105 000 აშშ დოლარს - 120,000 დოლარი ნაკლებია 15,000 აშშ დოლარის წლიური გამონაკლისი.
რომ $ 105,000 შეამცირებს თქვენი 2018 სიცოცხლის გათავისუფლება $ 11.18 მილიონიდან $ 11,179,895.
საგადასახადო შეღავათები იგზავნება IRS- ს ფორმა 709-ის, აშშ-ის სასაჩუქრე (და თაობა-Skipping Transfer) საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ . დაბრუნება დაბრუნდება იმავე თარიღზე, როგორც თქვენი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების წელი, წელიწადში 15 წლის შემდეგ, საიდანაც საგადასახადო შეღავათები გაკეთდა. აი, როგორ იკავებს IRS- ს, თუ რამდენი სიცოცხლე გათავისუფლდება თქვენ გამოყენებული.
სპეციალური სასაჩუქრე საგადასახადო წესები
საჩუქრების ზოგიერთი ტიპი, რომლებიც არ ითვლება საჩუქრები. ისინი ნამდვილად "თავისუფალი" არიან. სპეციალური წესები ვრცელდება აშშ-ს მოქალაქისთვის, რომელიც არ არის აშშ-ის მოქალაქე, და შეუზღუდავი ოჯახური გამოქვითვის შეთავაზებული საჩუქრები აშშ-ს მოქალაქის მიერ მეუღლისთვის, რომელიც ასევე არის აშშ-ს მოქალაქის საჩუქრები.
საგადასახადო საჩუქრის ქვედა ხაზი
კონსულტანტთან კონსულტანტთან ან ქონების დაგეგმვის ადვოკატთან ერთად, თუ საგადასახადო შეღავათიანი საჩუქრის გაკეთებას აპირებთ.
თქვენ არ გვინდა გაგიკვირდეთ საჩუქრის საგადასახადო შედეგების შემდეგ. ყოველ შემთხვევაში, 2025 წლისთვის, თქვენ გაქვთ $ 11.18 მილიონი ვაგლის ოთახში.