ძირითადი საგადასახადო მინიშნებები კაპიტალის მოგება და ზარალი
რა არის კაპიტალის აქტივა?
კაპიტალის აქტივები ინვესტიციებია, როგორიცაა აქციები, ორმხრივი სახსრები, ობლიგაციები, უძრავი ქონება, ძვირფასი ლითონები, მონეტები, სახვითი ხელოვნება და სხვა საკოლექციო ნივთები.
როდესაც კაპიტალის აქტივი გაიყიდება, თუ თქვენი ინვესტიცია გაზრდის ან შემცირდება ღირებულებით, თქვენ მოგებაზე დაიბეგრება ამ აქტივის ღირებულების შეცვლაზე. ინვესტიციები შეიძლება ასევე აწარმოოს შემოსავლები საპროცენტო განაკვეთით , დივიდენდებზე , იჯარით და როიალტით. ინვესტიციების მიერ მიღებული შემოსავალი იბეგრება შემოსავლის გენერირებით.
რა არის ღირებულება საფუძველი?
ფასის საფუძველია პირველადი ფასი კაპიტალით გადახდილი პირი. ფასის ღირებულება მოიცავს შესყიდვის ფასს და მასთან დაკავშირებულ ნებისმიერი შესყიდვის ხარჯებს (მაგ., ბროკერებს გადახდილი კომისიები).
ცალკეულ შემთხვევებში, აქტივის ღირებულება უნდა იქნას მორგებული ან ქვემოთ, რათა აისახოს საგადასახადო მიზნებისათვის რეალური ღირებულება. მორგებული საფუძველი გამოითვლება აქტივის თავდაპირველი ღირებულების საფუძველზე და შემდეგ ხდება კორექტირება, რომელიც გაზრდის ან შემცირდება საფუძველი.
მაგალითად, სტივენ და მერი 1986 წელს 100 000 დოლარად იყიდა სახლი. წლების განმავლობაში, მათ შეცვალა სახურავი, დამონტაჟდა ახალი კონდიცირება და კიდევ რამდენიმე გაუმჯობესება.
ამ გაუმჯობესების ღირებულება იზრდება მათი ბაზაზე. რამდენიმე წლის განმავლობაში მათ სახლი გაქირავეს. ამ წლების განმავლობაში ამორტიზაციის გამოანგარიშებები შემცირდა მათი საფუძველი.
სიღრმისეული ხელმძღვანელობის საფუძველზე და საფუძველზე კორექტირებას, იხილეთ:
- აქტივების საფუძველი (გამოცემის 551),
- საინვესტიციო შემოსავლისა და ხარჯების მე -4 თავი (გამოცემის შესახებ 550) და
- განრიგი D- ის ინსტრუქციის საფუძვლები და აღრიცხვა სექცია
კაპიტალის მოგების საგადასახადო მკურნალობა
როგორ იბეგრება კაპიტალის მოგება დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა სახის კაპიტალური აქტივი ჩადენილი გაქვთ და რამდენი ხანია აქტივის ჩატარება.
კაპიტალის აქტივების სახეები
არსებობს სპეციალური საგადასახადო განაკვეთები, რომლებიც გამოიყენება საცალო გაყიდვების, გაუმართავი უძრავი ქონების და მცირე ბიზნესის აქციების მიმართ.
კოლექციებში გრძელვადიანი ინვესტიციები იბეგრება ბინაში 28%. მოკლევადიანი ინვესტიციები კოლექციებში იბეგრება როგორც ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთების მოკლევადიანი კაპიტალი. კოლექციებში შედის შემდეგი ნივთები:
- მარკები,
- მონეტები,
- ძვირფასი მეტალები,
- ძვირფასი ძვირფასი ქვები,
- იშვიათი ფარდაგები,
- ანტიკვარიატი,
- ალკოჰოლური სასმელები, და
- სახვითი ხელოვნება.
თუმცა, ზოგიერთი ძვირფასი ლითონის მონეტა და ბუიონი რეგულარულად ითვლება საინვესტიციო აქტივებზე და არ ითვლება საგადასახადო მიზნებისათვის კოლექციონირება შიდა შემოსავლების კოდექსის სექცია 408 (მ) (3). იხილეთ ასევე, გამოქვეყნების 17, შენი ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი , თავი 16.
უძრავი ქონება, რომელიც გაუფასურებულია, ექვემდებარება სპეციალური ცვეთა დაბრუნების გადასახადს. სპეციალური 25% -იანი საგადასახადო განაკვეთი ვრცელდება იმ მოგების თანხასთან, რომელიც დაკავშირებულია ამორტიზაციის გამოქვითვასთან დაკავშირებით, რომელიც მოითხოვდა ან შეიძლება ქონდა საკუთრებაზე. დარჩენილი მოგება იბეგრება ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთებით ან გრძელვადიანი მოგების გადასახადის განაკვეთით, რაც დამოკიდებულია ქონების რამდენი ხნის განმავლობაში.
დამატებითი ინფორმაციისთვის ამორტიზაციის აღდგენის შესახებ იხილეთ პუბლიკაცია 544, გაყიდვებისა და აქტივების სხვა განლაგება, თავი III, ცვეთა უკუგების შესახებ.
მცირე ბიზნესის აქციების კაპიტალური მოგება და ზარალი შეიძლება შეღავათიანი საგადასახადო მკურნალობისთვის. სპეციალურად, ეს საგადასახადო შეღავათი ვრცელდება მცირე ბიზნესისთვის, როგორც კორპორაციებად. მოგება შეიძლება ნაწილობრივ ან მთლიანად გამოირიცხოს საგადასახადო კოდექსის 1202 ნაწილის შესაბამისად, თუ კომპანიას ჰქონდა საერთო აქტივები 50 მლნ დოლარამდე ან ნაკვეთზე. მცირე C- კორპორაციულ აქციებთან დაკავშირებული დანაკარგები შეიძლება განიხილებოდეს, როგორც ჩვეულებრივი დანაკარგები წელიწადში 50,000 აშშ დოლარამდე 1244 სექციის მიხედვით, თუ კომპანიას სულ 1 მილიონი დოლარის ანაზღაურება ჰქონდა. მცირე ბიზნეს ინვესტორებს შეუძლიათ მოითხოვონ, რომ კომპანიებმა დაადასტურონ თავიანთი საფონდო ინფორმაცია, როგორც შესარჩევი სექცია 1202, სექცია 1244, ან ორივე, იმ დროს, როდესაც ისინი ინვესტირებას განახორციელებენ კომპანიაში.
დამატებითი ინფორმაციის მისაღებად ამ ორ დებულებაზე მცირე ბიზნესის წილისათვის იხილეთ პუბლიკაცია 550, საინვესტიციო შემოსავლები და ხარჯები , თავი 4, განსაკუთრებით სექცია კვალიფიკაციური მცირე ბიზნესის საფონდო ბაზარზე.
თქვენს ბიზნესში გამოყენებული ფიქსირებული აქტივები იბეგრება როგორც ჩვეულებრივი მოგება. ბიზნეს აქტივები მოიცავს ყველა ავეჯს, ტექნიკასა და ტექნიკას ბიზნეს საწარმოს გამოყენებაში. მაგალითებია კომპიუტერები, მერხები, სკამები და ფოტოკოპირები. ჩვეულებრივი მოგება იტყობინება IRS ფორმა 4797 . იხილეთ პუბლიკაცია 544, გაყიდვების და აქტივების სხვა განლაგება ბიზნესის აქტივების გაყიდვის შესახებ დამატებითი ინფორმაციის მისაღებად.
კაპიტალის მოგების ჰოლდინგი პერიოდები: გრძელვადიანი და მოკლევადიანი
ჰოლდინგის პერიოდი ზომავს რამდენ ადამიანს აქვს აქტივის მფლობელი.
ჰოლდინგის პერიოდი იწყება იმ დღიდან, როდესაც პირი ყიდულობს საინვესტიციო ღირებულებას, სანამ პირი ინვესტორს ართმევს. IRS აცხადებს, " განსაზღვროთ, რამდენი ხანია ინახავდა საინვესტიციო ქონებას, იწყებოდით იმ დღიდან, რაც შეიძინა საკუთრებაში და ქონებაზე განკარგულებაში ყოფნის დღიდან თქვენი ჩატარების პერიოდის ნაწილია " (გამოქვეყნება 550; შემოსავლის მმართველი 70-598).
საგადასახადო მიზნების მისაღწევად, ჩვენ კაპიტალდაბანდება მოკლევადიანი და გრძელვადიანი ჰოლდინგის პერიოდულ პერიოდში.
მოკლევადიანი ჩატარების პერიოდი ერთი წელი ან ნაკლებია . მოკლევადიანი კაპიტალის მოგება იბეგრება ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთით, რომელიც მერყეობს 2016 წლისთვის 10% -დან 39.6% -მდე .
გრძელვადიანი ჩატარების პერიოდი ერთ წელზე მეტია . გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება იბეგრება გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების განაკვეთით, რაც, ჩვეულებრივ, ჩვეულებრივი გადასახადების შედარებით ნაკლებია. გრძელვადიანი კაპიტალის მიღწევების საგადასახადო განაკვეთი არის ნულოვანი პროცენტი, 15%, ან 20%, რაც დამოკიდებულია თქვენი მარგინალური საგადასახადო ფრჩხილის მიხედვით.
- 0% ვრცელდება გრძელვადიანი მოგებისა და დივიდენდის შემოსავალზე, თუ პირი 10% და 15% საგადასახადო ფრჩხილებშია,
- 15% ვრცელდება გრძელვადიანი მოგებისა და დივიდენდის შემოსავალზე, თუ პირი 25%, 28%, 33%, ან 35% საგადასახადო ფრჩხილებშია და
- 20% ვრცელდება გრძელვადიან მოგებაზე და დივიდენდის შემოსავალზე, თუ პირი იმყოფება 39.6% საგადასახადო ფრჩხში.
კაპიტალური მოგების გადასახადის განაკვეთები
| თუ თქვენი საგადასახადო ფრჩხილია: | მაშინ მოკლევადიანი მოგება იბეგრება: | და გრძელვადიანი მოგება იბეგრება: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| გარდა შემდეგი სახის აქტივებისა: | ||
| კოლექციონირება | ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები | 28% |
| ცვეთა გადანაწილება | ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები | 25% |
| კვალიფიციური მცირე ბიზნესის საფონდო | ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები | გამორიცხვადან 28% |
გარდა ამისა, მაღალი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებს შეიძლება ჰქონდეთ 3,8% -იანი გამოუცდელი შემოსავალი , რომელთა კაპიტალური მოგება და სხვა წმინდა საინვესტიციო შემოსავლები. ამრიგად, ყველაზე მაღალი საგადასახადო განაკვეთი, რომელიც კაპიტალური მოგების შემოსავალს შეეძლო, 39.6 + 3.8 = 43.4% -ით გრძელვადიანი მოგებებით იბეგრება ჩვეულებრივი ტარიფებით ან 23.8% -ით (20% + 3.8%).
ინვესტორების საგადასახადო დაგეგმარება ყურადღებას ამახვილებს მომგებიან ინვესტიციებზე რეალიზაციისას, სანამ არ გაიზრდება დისკონტირებული გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების გადასახადის განაკვეთი.
საინვესტიციო ჩანაწერების შენახვა
ინვესტორებმა უნდა შეინარჩუნონ ყველა მათი ინვესტიცია. ეს ინფორმაცია აუცილებელია კაპიტალის მოგების გაანგარიშებისათვის. თქვენ უნდა იცოდეთ, რა იყიდით, რამდენი ინვესტიცია, თქვენი საბროკერო და საკომისიო, და როდესაც თქვენ იყიდით ინვესტიცია. თქვენ ასევე უნდა იცოდეთ გასაყიდი გაყიდვის თარიღი, გაყიდვის მთლიანი თანხა და ნებისმიერი საკომისიო ან საკომისიო .
თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ცხრილების ან პირადი ფინანსების პროგრამული უზრუნველყოფის გამოყენება ამ ინფორმაციის ტრეკზე. პირადი ფინანსების პროგრამებს შეუძლია უფრო ძლიერი საინვესტიციო თვალთვალის მახასიათებლები, ვიდრე ცხრილები. შენი საბროკერო ასევე შეიძლება ჰქონდეს ინსტრუმენტები ფასების საფუძველზე, მოგება და ზარალი. ასევე სპეციალიზებული საინვესტიციო აღრიცხვის პროგრამული უზრუნველყოფა, როგორიცაა GainsKeeper.
თქვენ ასევე უნდა შეინარჩუნოთ ნებისმიერი ანგარიშები და სავაჭრო დასკვნები როგორც სარეზერვო დოკუმენტაცია. თქვენი ბროკერის ყოველწლიური ანგარიშები განსაკუთრებით სასარგებლოა და ეს უნდა იყოს დაცული თქვენს სხვა საგადასახადო დოკუმენტებთან ერთად. საგადასახადო დეკლარაციის მომზადებისას სავაჭრო დადასტურება და მოგება / ზარალი მოვა.
ფედერალური საგადასახადო ფორმები, რომლებიც დაკავშირებულია კაპიტალური შემოსავლებით
კაპიტალური მოგება იტყობინება გრაფიკი D და ფორმა 8949-ის გამოყენებით. გადასახადის გადამხდელებმა შეიძლება მოითხოვონ კვალიფიკაციური დივიდენდები და კაპიტალური ობლიგაციების საგადასახადო დავალებები, რომლებიც მოცემულია ფორმის 1040-ის ინსტრუქციის 44 გვერდზე , ფედერალური საგადასახადო გადასახადის სათანადო ოდენობის გამოთვლისას.
ინდივიდუალური გარიგებების შესახებ ყველა დეტალზე ვრცელდება ფორმა 8949, ხოლო შევსებული ფორმა 8949-დან შეჯამებულია გრაფიკი D- ზე და შემდეგ გადაეცემა ფორმა 1040. ფორმა 8949 ორგანიზებას ჰგავს ცხრილის მსგავსად, ყველა არსებითი ინფორმაცია, რომელიც თქვენ გაყიდეთ წლის განმავლობაში. კაპიტალური მოგება ან ზარალი იტყობინება თითოეული ტრანზაქციისთვის. მაშინ თქვენი მოგება ან დანაკარგები გამოირჩევა. თქვენ გექნებათ წმინდა მოგება ან წმინდა მოგება ყველა თქვენი გარიგებებისგან. არსებობს კაპიტალის დანაკარგების სპეციალური წესები, როგორიცაა წლიური შეზღუდვები კაპიტალის დანაკარგების და სარეცხი გაყიდვის წესების შესახებ .