როდის უნდა მოახდინოთ ქონების ფაილი IRS ფორმა 706?
ქონების ღირებულება აღემატება ქონების გადასახადის გათავისუფლებას
ფორმა 706 უნდა იყოს შეტანილი, როდესაც აშშ-ს მოქალაქის ან რეზიდენტის მთლიანი ქონებრივი პლიუსი მორგებული საგადასახადო შეღავათებით გადაეცემა სიცოცხლეში მისი სიცოცხლის განმავლობაში.
ეს ბარიერი ინფლაციისთვისაა ინდექსირებული, რის გამოც წელიწადში იზრდება ყოველწლიურად.
დაადგინოთ თუ არა დაბრუნების შეტანა, დაამატეთ:
- 1976 წლის 31 დეკემბრის შემდეგ მოძალადის მიერ 2001 წ
- 1976 წლის 8 სექტემბრის შემდეგ დენონსირებული საჩუქრებისთვის 2521-ე ნაწილის (1976 წლის საგადასახადო რეფორმის აქტის გაუქმებამდე)
- მამკვიდრებლის მთლიანი ქონების ღირებულება - მისი აქტივები, დავალიანების გამოკლებით, როგორიცაა ვალები და გადასახადები
5.6 მილიონი აშშ დოლარის ღირებულების ნებისმიერი სასაქონლო ქონება 2016 წლისთვის უნდა შეიტანოს ფორმა 706 იმ შემთხვევაშიც კი, თუ ფედერალური ქონების გადასახადი არ ექვემდებარება სათანადო გამოქვითვას და საგადასახადო კრედიტს.
დედოფალი დაქორწინდა და ცოცხალი მეუღლე სურს პორტაბელურობის არჩევის გაკეთება
2011 წლისთვის შემოღებულ ქორწინების წყვილებს შორის ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების შესახებ " პორტაბელურობის " შემოღება დაიწყო. ამ წესის თანახმად, გადარჩენილი მეუღლე უფლებამოსილია აირჩიოს გარდაცვლილი მეუღლის გამოუყენებელი ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება , რომელიც "DSUE" არის მოხსენიებული და მას საკუთარი ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება.
მაგალითად, თუ ქმარი იღუპება 2016 წელს და მისი 5.45 მილიონი დოლარი ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება მთლიანად არ არის გამოყენებული, მისი მეუღლე შეუძლია აირჩიოს გამოუყენებელი ნაწილი საკუთარი $ 5.45 მლნ გამონაკლისის სანაცვლოდ. თუ ის არ სარგებლობდა მისი ქონების გადასახადისაგან, მას შეუძლია მისი გარდაცვალების გადასახადის გარეშე 10.9 მილიონი დოლარი გაიაროს. თუ მეუღლის გათავისუფლება მხოლოდ $ 2 მილიონია გამოყენებული, მეუღლე შეუძლია აირჩიოს დარჩენილი 3.45 მილიონი გამონაკლისი საკუთარი $ 5.45 მილიონი გამონაკლისი და 8,9 მილიონ დოლარს გადააჭარბებს მისი ბენეფიციარების საგადასახადო თავისუფლებას.
გადარჩენილი მეუღლე შეუძლია აირჩიოს მისი გარდაცვლილი მეუღლის გამოუყენებელი ქონების საგადასახადო შეღავათის გამოყენება მისი ქონებისათვის 706 ფორმატის შეტანის გზით, მიუხედავად იმისა, არის თუ არა ქონება ქონების გადასახადი.
როდის არის ფორმა 706 და ქონების გადასახადის გადახდა?
ფორმა 706 უნდა იყოს შეტანილი და ნებისმიერი საგადასახადო ვალდებულება გადახდილი უნდა იქნას გარდაცვლილის თარიღის ცხრა თვის განმავლობაში. ავტომატური ექვსთვიანი გაფართოების ვადა იძლევა იმას, რომ შეავსოს IRS- ის ფორმა 4768 , განაცხადის დაბრუნების დრო, დაბრუნების ან / და გადაიხადოს აშშ-ის ქონების (და თაობა-გადაადგილების გადაცემის) გადასახადები. გარკვეულ შეზღუდულ გარემოებებში, შესაძლოა დამატებითი დრო შეიტანოს.
რომელი ქვეყნები ითხოვენ ფორმა 706-ის მომზადებას?
მაშინაც კი, თუ ქონება არ იბეგრება ფედერალური დონეზე, ის შეიძლება დაიბეგროს სახელმწიფო დონეზე. სახელმწიფო ქონების და სადაზღვევო ვალდებულებების შედგენისთვის აუცილებელი ზოგიერთი ქონების, რომლებიც სახელმწიფოსა და ფედერალური მიზნებისთვის შეუძლებელია. 2014 წლის მდგომარეობით, შემდეგი სახელმწიფოები ითხოვენ, რომ სახელმწიფო მომზადება და შეავსონ IRS ფორმა 706 სახელმწიფო დონეზე, ყველა საჭირო სახელმწიფო ქონების საგადასახადო ფორმით:
- კოლუმბიის უბანი
- ჰავაი
- ილინოისი (2009 წელსა და 2011 წელსა და მომავალ წლებში)
- Kansas (2009 და წინა წლებში)
- Maine
- მერილენდი
- მასაჩუსეტსი
- მინესოტა
- ნიუ ჯერსი
- ნიუ იორკი
- ორეგონი
- ვერმონტი
როდის უნდა შეინიშნოს Nontaxable Estate განიხილოს შეტანის ფორმა 706?
ზოგიერთი ქონების, რომლებიც არ არის საჭირო ფედერალური საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულება, უნდა განიხილონ ქონების შეტანის სიკვდილის სიკვდილის სიკვდილის თარიღისთვის. ეს მოიცავს ქონების, რომ გამოიყენოს AB Trusts ან ABC Trusts , ასევე ქონების, რომ შექმნას სიცოცხლის ნდობა სასარგებლოდ არასამთავრობო მეუღლე ბენეფიციარები. როგორც წესი, ბევრად უფრო ადვილად სჩანს ცოცხალი მეუღლის ან არასამეწარმეო (არა-მეუღლის) ბენეფიციარის ქონების დასახლება, როდესაც ქონების საგადასახადო დეკლარაცია უკვე შეტანილია, რადგან დაწყებული სამართლიანი საბაზრო ღირებულებები და ქონების აქტივების საფუძველზე ეტაპობრივად აშკარად იქნება მითითებული დეცეპტის IRS ფორმა 706.
ფორმა 706 და მისი ინსტრუქციების უახლესი ვერსია, ეწვიეთ IRS- ს ვებ გვერდს.
ფორმა 706 და მისი ინსტრუქციების ისტორიული ვერსიები ეწვიეთ წინა წლის პროდუქტების ვებ გვერდს.