ალტერნატიული შეფასების თარიღი შეიძლება შემცირდეს ქონების გადასახადები
გარდაცვლილის გარდაცვალებისას გარდაცვლილის ყველა ქონების სამართლიანი საბაზრო ღირებულება საგადასახადო მიზნებისთვის თავის მთელ ქონებას უწყობს ხელს. 5.3 მილიონი დოლარის კუმულატიური ღირებულებები ექვემდებარება 40% -ს ქონების გადასახადის განაკვეთს 2016 წლისთვის. ეს გამოიწვევს დიდი საგადასახადო კანონპროექტის მნიშვნელოვან დიდ საწარმოებს, რის გამოც შიდა შემოსავლების კოდექსი სთავაზობს ვარიანტს.
სიკვდილის თარიღის ღირებულებები შეიძლება გამოყენებულ იქნეს, ან ქონების პირადი წარმომადგენელი შეიძლება აირჩიოს ალტერნატიული შეფასების თარიღი, გარდა სიკვდილის შემდეგ ექვსი თვის შემდეგ. ქონება უნდა იყოს საკმარისად დიდი, რომ ის გადაიხდის ქონების გადასახადებს, ხოლო ალტერნატიული შეფასების თარიღის გამოყენებით უნდა შეამციროს ქონების გადასახადის პასუხისმგებლობა.
ალტერნატიული შეფასების თარიღის გამოყენებით, როდესაც ქონება იყიდება
რა ხდება იმ შემთხვევაში, თუ გარდაცვლილ პირთა ქონების ნაწილი გაიყიდება, განაწილებულია ან სხვაგვარად განკარგვა ალტერნატიული შეფასების თარიღამდე? ასეთ პირობებში ქონების ღირებულება უნდა განისაზღვროს გაყიდვის, განაწილების ან სხვა განკარგვის თარიღიდან. ღირებულება ავტომატურად არ დაუბრუნდება სიკვდილის თარიღს.
ალტერნატიული შეფასების თარიღის გამოყენების უპირატესობები
რატომ უნდა აირჩიოს პერსონალური წარმომადგენელი ალტერნატიული შეფასების თარიღის ღირებულებების სიკვდილის თარიღის ნაცვლად?
უპირატესობა ისაა, რომ თუ სიკვდილის შემდეგ ექვსი თვის განმავლობაში ერთ ან მეტ ქონებას აქტივების დაკარგვა მნიშვნელოვანია, ეს შეამცირებს ქონების გადასახადის ოდენობას.
განსაკუთრებული მნიშვნელობა აქვს იმ ღირებულებებს, რომელთა ღირებულება 5.45 მილიონ დოლარამდეა გამოყოფილი. თუ სიკვდილის შეფასების თარიღი ასახავს საერთო ჯამში 5.46 მილიონი აშშ დოლარის ღირებულებას, ალტერნატიული შეფასების თარიღის გამოყენებით პოტენციურად პოტენციურად ზღუდავს იმ ღირებულებას, თუ გარკვეული აქტივები დაკარგა.
ეს შეიძლება ითქვას, რომ 4000 აშშ დოლარის დანაზოგი, ფული, რომელიც სხვაგვარად მიემგზავრება ბენეფიციართათვის - $ 10,000-ის $ 40,000-დან $ 5.45 მილიონ დოლარამდე, 5.46 მილიონ დოლარამდე. 5.45 მილიონი დოლარის ღირებულების ქონება არ ექვემდებარება ქონების გადასახადებს.
ალტერნატიული შეფასების თარიღის გამოყენების უარყოფითი მხარეები
იმ შემთხვევაში, თუ ალტერნატიული შეფასების თარიღი ღირებულებები გამოიყენება, ყველა აქტივობა უნდა გადახედოს, არა მხოლოდ იმას, რაც ჩამოვარდნილია. ეს გავლენას მოახდენს ქონების ღირებულების საერთო შემცირებაზე, რის შედეგადაც ნაკლები საგადასახადო შემნახველებით მოხდება. თითოეული $ 10,000 ღირებულების გადარჩენა შესაძლოა განისაზღვროს 10 000 აშშ დოლარის ღირებულებით სხვა ქონების ღირებულებით.
ალტერნატიული შეფასების თარიღის გამოყენება ასევე გავლენას ახდენს იმ ბენეფიციართა მიერ, რომელსაც მოგვიანებით მემკვიდრეობით გაყიდული აქტივები აქვს. მემკვიდრეობით მიღებული აქტივიდან გადახდილი საგადასახადო საფუძველია ქონების საგადასახადო მიზნებისათვის შეფასების თარიღის მიხედვით აქტივის ღირებულება. კაპიტალის მოგების გადასახადი მოდის ამ ღირებულებისა და საბოლოო გაყიდვების ფასს შორის. როდესაც ალტერნატიული შეფასების თარიღი საგადასახადო ბაზას ამცირებს, ბენეფიციარი შეიძლება დაეკისროს კაპიტალური ზრდის გაზრდას - ის მოგებას მიიღებს მეტი მოგება.
როდის და როგორ უნდა გააკეთოთ ალტერნატიული შეფასების თარიღი არჩევნები
პირადი წარმომადგენელი უნდა აირჩიოს გამოიყენოს ალტერნატიული შეფასების თარიღი ფედერალური ქონების გადასახადის დაბრუნების ვადის ერთი წლის ვადაში, IRS ფორმა 706 , მათ შორის გაგრძელება.
არჩევნებში მონაწილეობის გაგრძელების მოთხოვნის საშუალება არ არსებობს. არჩევნები შეუქცევადია მას შემდეგ, რაც გაკეთებულია.
პირადი წარმომადგენელი იღებს არჩევანს IRS Form 706- ის ხაზით 1, გვერდი 2, ნაწილი 3-ის მითითებით.