შეავსეთ აშშ დოლარის გადასახადი უცხოური ხელფასიდან 2555 ფორმატით
თქვენ უნდა ვიმუშაოთ და ცხოვრობდეთ გარეთ აშშ და შეხვდეს ან Bona Fide Resident ან ფიზიკური ყოფნა ტესტი.
თუ თქვენ აკეთებთ, თქვენ უფლება გაქვთ გამოვიდეთ 2017 წლის საგადასახადო წლის შემოსავალში უცხოური შემოსავლის 102 102 დოლარით. ყოველწლიურად იცვლება გამონაკლისი რაოდენობა, ხშირად იზრდება.
ბონა ფიდეს რეზიდენციის ტესტი
თქვენ განიხილება უცხო ქვეყნის "კეთილშობილური მკვიდრი", თუ ცხოვრობთ ამ ქვეყანაში "უწყვეტი პერიოდი, რომელიც მოიცავს მთელ საგადასახადო წელს". საგადასახადო წელი არის 1 იანვრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით, ამიტომ კეთილსინდისიერი ტესტის შესარჩევი ვადა მოიცავს ერთ კალენდარული წლის განმავლობაში.
საზღვარგარეთის ფარგლებს გარეთ მოკლე ტურები ან შვებულებები საფრთხეს არ აყენებს თქვენს სტატუსს, როგორც კეთილსინდისიერი რეზიდენტი, სანამ მოგზაურობები მოკლეა და თქვენ აშკარად აპირებთ უცხო ქვეყანაში დაბრუნებას. აშშ-ში მოკლე ვიზიტიც კი შეგიძლიათ
თქვენ არ განიხილება უცხო ქვეყნის კეთილშობილური თავშესაფარი, თუ თქვენ წარუდგენთ განცხადებას იმ ქვეყნისთვის, რომელიც მიუთითებს იმაზე, რომ თქვენ არ ხართ რეზიდენტი და მთავრობამ განსაზღვრა, რომ თქვენ არ ექვემდებარება საგადასახადო კანონმდებლობას.
სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ორმაგი დიპლომატია. თქვენი შემოსავალი არ შეიძლება გამოირიცხოს როგორც უცხოეთში ისე აშშ-ში
საშემოსავლო გადასახადის ხელშეკრულების მიხედვით შემოსავლის განსაკუთრებული მკურნალობა ხელს არ უშლის ხელს კეთილსინდისიერი ცხოვრების ტესტის ჩატარებას.
ფიზიკური ყოფნის ტესტი
თქვენ განიხილავთ უცხო ქვეყანაში, თუ თქვენ ცხოვრობთ იქ, სულ მცირე, 330 სამუშაო დღის განმავლობაში 12 თვის განმავლობაში.
თქვენ შეგიძლიათ ცხოვრობენ და იმუშაოთ ნებისმიერ უცხოურ ქვეყანაში, მაგრამ ფიზიკურად უნდა იმყოფებოდეთ იმ ქვეყნებში, სულ მცირე 330 დღის განმავლობაში. "სრული დღე" 24 საათის განმავლობაშია, ამიტომ უცხოური ქვეყნიდან ჩამოსვლისა და გამგზავრების დღეები საერთოდ არ ითვლიან ფიზიკური ყოფნის ტესტს.
საკვალიფიკაციო პერიოდი შეიძლება მოხდეს 12 თვიანი პერიოდის განმავლობაში, ამიტომ ეს წესი გაცილებით უფრო მგრძნობიარეა და შეიძლება უფრო ადვილად შეხვდეს Bona Fide Residence Test- ს.
თქვენ არ უნდა დაიწყოს თქვენი შესარჩევი პერიოდი თქვენი პირველი დღე უცხო ქვეყანაში. თქვენ შეგიძლიათ აირჩიოთ რომელი 12 თვის განმავლობაში გამოიყენოთ. ეს გაძლევთ თავისუფლებას აირჩიოს 12-თვიანი პერიოდი, რომელიც უზრუნველყოფს ყველაზე დიდ შემოსავალს. საზღვარგარეთ გატარებული შვებულების დღეები და საქმიანი დღეები ითვლიან 330 დღიანი ბარიერის შეხვედრას. ზოგადად, ქვეყნის ფარგლებს გარეთ მოგზაურობას 330-დღიანი მოთხოვნა არ შეექმნება.
უარყოფითი პირობების გამო უარი
სავალდებულო დროებითი მოთხოვნებისა და ფიზიკური ყოფნის ტესტების მინიმალური დრო შეიძლება მოხსნილი იყოს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ იძულებული გახდება უცხო ქვეყნის დატოვება "ომის, სამოქალაქო არეულობის ან მსგავსი არასასურველი პირობების გამო". თქვენ უნდა შეეძლოთ იმის დასამტკიცებლად, რომ თქვენ იქნებოდა შეხვდა დროის მოთხოვნებს, თუ ეს მავნე პირობები არ შეუშალა თქვენი რეზიდენცია.
შემოსავლის სახეები, რომელთა გამონაკლისი ვრცელდება
უცხოური შემოსავლის გამორიცხვა ვრცელდება მხოლოდ იმ შემოსავლებზე, რომელიც ემსახურება მომსახურე პერსონალს, როგორც დამოუკიდებელ კონტრაქტორს. მიღებული შემოსავალი ნიშნავს ხელფასს, ხელფასს, პროფესიულ საფასურს და პირადი თანხების კომპენსაციას. თვითდასაქმებულ შემოსავალს შეუძლია ისარგებლოს უცხოური შემოსავლის გამორიცხვაზე.
რომელი საგადასახადო შემოსავალი არ არის გამორიცხული?
უცხოური შემოსავალი შემოსავლის გამოკლებით გამორიცხავს შემოსავალს ფედერალური საშემოსავლო გადასახადიდან. სხვა სახის შემოსავალი არ შეიძლება გამოირიცხოს ამ დებულებით. გამორიცხვა არ შეამცირებს თვითდასაქმებულ გადასახადს , მექანიზმს, რომლის საშუალებითაც თვითდასაქმებული პირები გადაიხდიან სოციალური დაცვისა და მკურნალი გადასახადებში.
როგორ გამოირიცხება გამონაკლისი გადასახადების გაანგარიშება?
გადასახადის გადამხდელები აცხადებდნენ, რომ უცხოური შემოსავლის გამორიცხვა გადასახადს გადაიხდის იმ განაკვეთზე, რომელიც გამოყენებული იქნებოდა, რომ მათ არ გამოუქვეყნებიათ.
სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება შემოსავლის გადასახადის ოდენობამ თქვენი შემოსავლის მთლიანი შემოსავლის მიხედვით, ვიდრე უცხოური შემოსავლის გამორიცხვა. მაშინ შეგიძლიათ გამოყოთ გადასახადი, რომელიც გამოითვლება იმ უცხოური შემოსავლის ოდენობაზე, რომელიც გამორიცხულია. შედეგი არის თქვენი ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის პასუხისმგებლობის ოდენობა. თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ უცხოური შემოსავლის საგადასახადო დავალებები, რომლებიც მოიპოვებენ ინსტრუქციებს ფორმა 1040-ით, თუ გჭირდებათ დახმარება.
მაქსიმალური გამორიცხვა
უცხოური ხელფასის ოდენობა და გადასახადის გადამხდელს ხელფასის ოდენობა გამორიცხავს ყოველწლიურად შემოიფარგლება მხოლოდ უცხოური შემოსავლის ან ყოველწლიური მაქსიმალური დოლარის ლიმიტის, რაც ნაკლებია. 2006 წლიდან უცხოური შემოსავალი შემოსავლების შემცირება ყოველწლიურად რეგულირდება შიდა შემოსავლების სამსახურის მიერ. გამონაკლისია 2017 წლის საგადასახადო წლისთვის 102,100 დოლარი. თუ გასულ წლებში უცხოური შემოსავალი გაქვთ, ლიმიტები იყო:
| მაქსიმალური უცხოური შემოსავალი შემოსავლის გამონაკლისი | ||
| საგადასახადო წელი | თანხა | წყარო |
2016 წ | $ 101,300 | შემოსავლების პროცედურა 2015-53 (PDF) |
| 2015 წ | $ 100,800 | შემოსავლების პროცედურა 2014-61 (PDF) |
| 2014 წ | $ 99,200 | შემოსავლების პროცედურა 2013-35 (PDF) |
| 2013 წ | $ 97,600 | შემოსავლების პროცედურა 2012-41 (PDF) |
| 2012 წ | $ 95,100 | შემოსავლების პროცედურა 2011-52 (PDF) |
| 2011 წ | $ 92,900 | შემოსავლების პროცედურა 2010-40 (PDF) |
| 2010 წ | $ 91,500 | შემოსავლების პროცედურა 2009-50 (PDF) |
| 2009 წ | $ 91,400 | შემოსავლების პროცედურა 2008-66 (PDF) |
| 2008 წ | $ 87,600 | შემოსავლების პროცედურა 2007-66 (PDF) |
| 2007 წ | $ 85,700 | შემოსავლების პროცედურა 2006-53 (PDF) |
| 2006 წ | $ 82,400 | შემოსავლების პროცედურა 2006-51 (PDF) |
| 2002 წლისთვის | $ 80,000 | შიდა შემოსავლების კოდექსის 911 |
| 2001 წ | $ 78,000 | შიდა შემოსავლების კოდექსის 911 |
| 2000 წ | $ 76,000 | შიდა შემოსავლების კოდექსის 911 |
| 1999 წ | $ 74,000 | შიდა შემოსავლების კოდექსის 911 |
| 1998 წ | $ 72,000 | შიდა შემოსავლების კოდექსის 911 |
Prorated გამონაკლისი
12 წლიანი პერიოდის შერჩევა უცხოური შემოსავლის გამოკლებით შემოსავლის ჩამორჩენა ფიზიკური ყოფნის ტესტის მიხედვით ქმნის შესაძლებლობას, რომ გამონაკლისი თანხა ორ საგადასახადო წლის განმავლობაში უნდა გავრცელდეს. წელიწადში მაქსიმალური გამონაკლისი თანხა უნდა იყოს prorated.
თუ თქვენ ამას აკეთებთ, უბრალოდ გამოიყენე იმ დღეების რაოდენობა, რომლებიც საგადასახადო წლის განმავლობაში იმყოფებოდნენ უცხო ქვეყანაში. გამორიცხვა გამოითვლება იმ რაოდენობის რიცხვის თანაფარდობით, რომლებიც ფიზიკურად იმყოფებოდნენ უცხო ქვეყანაში - მრიცხველი - წელიწადში დღეების რიცხვი, რაც არის დენომენი. პრო-რეიტინგული გამონაკლისი თანხა არ უნდა აღემატებოდეს მაქსიმალურად დასაშვებ გამონაკლისს.
თქვენ ასევე შეუძლია ისარგებლოს prorated გამონაკლისი თუ აპირებდა აკმაყოფილებდეს ყველა დროის მოთხოვნებს, მაგრამ თქვენ დატოვა ქვეყანა სამოქალაქო არეულობის გამო.
საბინაო გამონაკლისი
თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამორიცხოთ თქვენი დამქირავებლის მიერ საბინაო გადასახადების გადახდა. ეს ითვალისწინებს პირდაპირ თქვენს მიერ ან თქვენს სასარგებლოდ თქვენს მიერ გადახდილი თანხების ხარჯვას, ქირას, განათლებას თქვენს შვილებს, ან საგადასახადო გათანაბრებას "მაქსიმალურად" გადახდას. თქვენ უნდა აკმაყოფილებდეს ამავე დროს მოთხოვნებს Bona Fide ან ფიზიკური ყოფნა ტესტი.
უცხოეთის საბინაო გამონაკლისისათვის გასამრჯელოს შემდეგი ხარჯები:
- ქირავდება
- დამქირავებლის მიერ მოწოდებული საბინაო ფასების სამართლიანი ღირებულება
- რემონტი
- ტელეფონით სარგებლობის სხვა საშუალებები
- უძრავი ქონება და პერსონალური ქონების დაზღვევა (სახლის მესაკუთრეები და ქირავნობის დაზღვევა)
- ოკუპაციის გადასახადები
- უპასუხისმგებლო უსაფრთხოების დეპოზიტები ან იჯარის გადახდა
- ავეჯი გაქირავება
- საცხოვრებელი პარკირების საფასური
თქვენ შეიძლება ასევე დაეტოვებინათ თქვენი დამქირავებლის მიერ გადახდილი საბინაო თანხები, მათ შორის:
- თქვენი დამსაქმებლის მიერ გადახდილი საგადასახადო გათანაბრების გადასახადები
- განათლების ხარჯები თქვენს დამოკიდებულ ბავშვებს
უცხოეთის საბინაო გამონაკლისს არ ექვემდებარება შემდეგი ხარჯები:
- Lavish ან ექსტრავაგანტული ხარჯები, როგორც დადგენილია პირის გარემოებები
- გამოქვითვადი ინტერესი და გადასახადები, როგორიცაა იპოთეკური ინტერესი
- ქონების ყიდვის ხარჯები, როგორიცაა ძირითადი გადახდები იპოთეკის შესახებ
- შიდა შრომა, როგორიცაა maids და მებოსტნეები
- გადაიხადე ტელევიზია
- მთავარი გაუმჯობესება
- შეძენილი ავეჯით
- ქონების გაუფასურება ან გაუმჯობესება
დამატებითი ინფორმაციის მისაღებად დამსაქმებლის მიერ გაწეული საბინაო ხარჯების გამოკლებით, იხილეთ გამონაკლისი და გამოთავისუფლების პუნქტი 54.
კომბინირებული გამონაკლისები
თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ უცხოური შემოსავლის გამორიცხვა, უცხოური საცხოვრებლის გამორიცხვა ან ორივე, მაგრამ იგივე შემოსავალი არ შეიძლება ორჯერ გამოირიცხოს.
ეს, როგორც წესი, უფრო ხელსაყრელია უცხოური საცხოვრებლის გამონაკლისი, თუ უცხოური შემოსავლის შემოსავალი აჭარბებს უცხოური შემოსავლის გარიგების თანხის მაქსიმალურ რაოდენობას. საცხოვრებელი გამორიცხვაა უცხოური შემოსავლის 16 პროცენტი, ან 2017 წლისთვის 16,336 დოლარი. შერჩეული უცხოური ადგილებისთვის მაქსიმალური თანხაა. IRS ჩამოყალიბებულია საცხოვრებლის გათავისუფლების თანხების ფორმაში 2555-ის ინსტრუქციის დანართში.
თვითდასაქმებულ გადასახადის გადამხდელთათვის უცხოური საბინაო გამოქვითვის
საზღვარგარეთ მოღვაწე თვითდასაქმებული პირები არ სარგებლობენ უცხოურ საცხოვრებლებში გამონაკლისის სახით, მაგრამ მათ შეუძლიათ დაიქირავონ დასაშვები საბინაო ხარჯები უცხოური საცხოვრებლის გამოქვითვასთან დაკავშირებით. ეს გამოქვითვა შეიძლება გამოითვალოს IRS ფორმა 2555 ნაწილი VI და IX. უცხოური საცხოვრებლების გამოქვივა ამცირებს ფედერალური საშემოსავლო გადასახადს, მაგრამ არ შეამცირებს თქვენს დასაქმებას.