ფედერალური საგადასახადო განაკვეთები ყოველ წელს სხვადასხვა შემოსავლის ზღვარს მიმართავენ
ყველა გადასახადის გადამხდელი არ იბეგრება იგივე განაკვეთით. აშშ საგადასახადო კოდექსი იქმნება ისე, რომ ბიჭი, რომელიც წელიწადში 30 000 დოლარს იკავებს, არ გადაიხდის მის შემოსავალს იმავე პროცენტში, როგორც ადამიანი, რომელიც 150,000 დოლარს იძენს. შემოსავალი იყოფა "საგადასახადო ფრჩხილებში" და პროცენტული განაკვეთი ვრცელდება თითოეულ ფრჩხში.
2016 წლის საგადასახადო წლის მონაცემებით, ეს პროცენტული მაჩვენებელი 10 პროცენტამდე იწყება და თანდათან იზრდება 15 პროცენტით, 25 პროცენტით, 28 პროცენტით, 33 პროცენტით, 35 პროცენტით, ბოლოს კი 39.6 პროცენტით.
სადაც თითოეული საგადასახადო ფრჩხილი იწყება და მთავრდება დამოკიდებულია თქვენი შეტანის სტატუსზე . კონგრესი შეცვლის საგადასახადო განაკვეთებს პერიოდულად ან უფრო კონკრეტულად, შემოსავლებს, რომლებიც შეესაბამება მათ.
საგადასახადო განაკვეთები ასევე განსხვავდება შემოსავლის ტიპის მიხედვით. ცალკეული საგადასახადო განაკვეთის გრაფიკი ვრცელდება შემოსავალზე გრძელვადიანი კაპიტალის მოგებისა და კვალიფიციური დივიდენდებისგან.
2016 საგადასახადო ფრჩხილები
ეს ფრჩხილებში ვრცელდება 2016 წელს მიღებული შემოსავლისთვის, რისთვისაც საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა 2017 წლისთვის. ქვემოთ მოყვანილი ცხრილი გვიჩვენებს რიგითი საგადასახადო განაკვეთების პირველ სვეტში და გრძელვადიანი მიღწევების განაკვეთები და მეორე სვეტში კვალიფიციური დივიდენდები. დანარჩენი სვეტები აჩვენებენ დასაწყისში და დამთავრებული თითოეული საგადასახადო ფრჩხილის შემოსავლის პერიმეტრებით დაჯგუფებით. ეს დოლარი შეადგენს თქვენს საგადასახადო შემოსავალს - რა დარჩა მას შემდეგ, რაც თქვენ მიიღებთ სტანდარტულ გამოქვითვას ან itemized თქვენი გამოქვითვების და თქვენ აცხადებდნენ ნებისმიერი სხვა გამოქვითვები, რომ თქვენ უფლება აქვს, როგორიცაა დამოკიდებული.
2016 საგადასახადო განაკვეთები | |||||||||
| გადასახადის განაკვეთი | მარტოხელა | შინამეურნეობის უფროსი | დაქორწინებული ცალკე | დაოჯახებული მეუღლე ან მეუღლე | |||||
| ჩვეულებრივი შემოსავალი | გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება და კვალიფიციური დივიდენდები | დასაბეგრი შემოსავალი | to | დასაბეგრი შემოსავალი | to | დასაბეგრი შემოსავალი | to | დასაბეგრი შემოსავალი | to |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39.6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
თუ თქვენ ერთი ინდივიდუალური და თქვენ მიიღოთ $ 90,000 წელიწადში, თქვენ მოხვდება 25 პროცენტი საგადასახადო ფრჩხილი. ეს ადვილი ნაწილია - იქიდან ცოტა უფრო რთული ხდება.
თქვენ რეალურად გადაიხდი მხოლოდ 10% თქვენს შემოსავალს, რომელიც მოდის $ 0-დან $ 9,275-მდე, ხოლო თქვენ შეადგენთ 15% -ს $ 9,276-დან $ 37,650-მდე. 25 პროცენტიანი გადასახადი მხოლოდ შემოსავლის ბალანსს ეხება. თითოეული პროცენტული განაკვეთი შეესაბამება თქვენს შემოსავლებს.
| 2016 ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები ერთჯერადი წარდგენის სტატუსი [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი X, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (გ) | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
პრეზიდენტმა დონალდ ტრამპმა საგადასახადო ფრჩხილებში მხოლოდ სამი: 10 პროცენტი, 25 პროცენტი და 35 პროცენტი შეადგინა, მაგრამ ეს ჯერ კიდევ 2017 წლამდე არ მოხდა.
გაანგარიშების თქვენი ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი
თუ გინდა, რომ გაანგარიშებინა ნომრები და მათემატიკა, ეს ასე მუშაობს: მიიღეთ თქვენი დასაბეგრი შემოსავალი და გამოაწოდეთ თანხა, სადაც საგადასახადო ფრჩხილი იწყება, რომელიც იქნება სვეტები A და B
ეს ტოლია მხოლოდ საგადასახადო ბროშურაში საგადასახადო ბროშურაში სტოპ-ში. შემდეგ გაიზრდება ეს თანხა საგადასახადო განაკვეთის მიხედვით, რომელიც ფრჩხილებშია D და E.
ეს არის გადასახადის ოდენობა, რომელიც საგადასახადო ფრჩხში შემოსავლის გამო იქნება. შემდეგ დაამატე ეს თანხა, რომლითაც მოგვიწევს შემოსავლის კუმულატიური გადასახადი დაბალ გადასახადში, რომელიც წარმოდგენილია სვეტო F- ში. ეს გითხრათ სვეტოლ G.
აი მაგალითი. დავუშვათ, ედიტი, ერთი ადამიანი, აქვს დასაბეგრი შემოსავალი 100,000 დოლარი. ეს მოდის 28% საგადასახადო ფრჩხილით, რომელიც მერყეობს 91,150 დოლარამდე 190,150 აშშ დოლარის ოდენობით დასაბეგრი შემოსავლისთვის. ვთქვათ, რომ ყველა ედიტის შემოსავალი ექვემდებარება ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთებს, ჩვენ გამოვხატავთ ფედერალურ საშემოსავლო გადასახადს:
| მაგალითი | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith პასუხისმგებელია გადახდის $ 21,036.75 ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი დაბეგვრის შემოსავალი $ 100,000. მისი შემოსავალი 91,150 დოლარზე მეტია, 28 პროცენტით იბეგრება. დანარჩენი შემოსავალი იბეგრება ქვემო 10 პროცენტით, 15 პროცენტით და 25 პროცენტით. ედიტის "ეფექტური" ან საშუალო საგადასახადო განაკვეთი მისი საგადასახადო ვალდებულება დაიბეგრება მისი დასაბეგრი შემოსავლით: $ 21,036.75 გაყოფილი 100,000 აშშ დოლარით ან 21.03675 პროცენტით. ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი არის ყველა საგადასახადო განაკვეთის ნაზავი, რომელიც გამოიყენება თქვენს შემოსავალზე, ასე რომ, როგორც წესი, ნაკლებია საგადასახადო ფრჩხილის განაკვეთი.
თუ ედიტი მეურნეობის ხელმძღვანელად ასრულებს, ან თუ ის ცოლად არის წარმოდგენილი, შემდეგი სქემები ვრცელდება:
| 2016 საყოფაცხოვრებო წარდგენის სტატუსისთვის საგადასახადო განაკვეთები [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი Z, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (ბ)] | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები დაქორწინებული შეტანის ცალკე წარდგენა სტატუსი [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი Y-2, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (დ) | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები დაქორწინებული სავარაუდო და შესარჩევი ქვრივი ან ქვრივის წარდგენის სტატუსი [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი Y-1, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (ა)] | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
სოციალური უსაფრთხოება და მკურნალი საგადასახადო განაკვეთები
სამწუხაროდ, ჩვენ არ ვხარჯავთ საშემოსავლო გადასახადს ჩვენს მოგებასა და შემოსავალზე. ეს გადასახადები ვრცელდება:
- სოციალური დაცვის საგადასახადო განაკვეთი შეადგენს 12.4 პროცენტს ხელფასზე და თვითდასაქმებულ შემოსავალზე წელიწადში სოციალური დაზღვევის საარსებო მინიმუმამდე 118,500 აშშ დოლარის ოდენობით. ეს ხელფასის ბაზა 2017 წელს 127,200 აშშ დოლარამდე იზრდება. ამ ოდენობის შემოსავლის მხოლოდ შემოსავალს ექვემდებარება სოციალური დაცვის გადასახადი.
- მკურნალი საგადასახადო განაკვეთი 2.9 პროცენტით ხელფასზე და თვითდასაქმებულ შემოსავალზე
ეს გადასახადები ვრცელდება ყველა შემოსავალზე, მაგრამ თვითდასაქმებულმა უნდა გადაიხადოს ორივე გადასახადი. ერთობლივად, ეს არის მოხსენიებული, როგორც თვითდასაქმების გადასახადი. გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც დასაქმებულნი არიან სხვების მიერ, მხოლოდ ამ პროცენტებში იხდიან. მათი დამქირავებლები მეორე ნახევარს უნდა გადაიხადონ.
დამატებითი მკურნალი საგადასახადო
ეს გადასახადი ხორციელდება ხელფასის და თვითდასაქმების შემოსავლებზე 0.9 პროცენტით, შემდეგ ზღვრებზე:
- დაოჯახებული ერთობლივად: $ 250,000
- ერთჯერადი ან საოჯახო მეურნეობის ქვრივი ან უფროსი მეუღლე: $ 200,000
- დაოჯახებული შეფუთვა ცალკე: $ 125,000
ალტერნატიული მინიმალური საგადასახადო ან AMT
თუ თქვენ დაქორწინების შეტანა ცალკე:
- 26 პროცენტი საგადასახადო შემოსავალზე, როგორც AMT- ის წესების მიხედვით 93,150 დოლარის ფარგლებში
- 28 პროცენტი AMT- ის დასაბეგრი შემოსავალი 93,150 აშშ დოლარით
ერთჯერადი, შინამეურნეობის უფროსი, დაოჯახებული მეუღლე და ერთსქესიანი ქვრივი (ე):
- 26 პროცენტით AMT- ის დასაბეგრი შემოსავალი 186,300 დოლარით
- 28 პროცენტით AMT- ის დასაბეგრი შემოსავალი 186,300 დოლარზე მეტი
წმინდა საინვესტიციო საშემოსავლო გადასახადი
3.8 პროცენტიანი საგადასახადო ვალდებულებები ვრცელდება წმინდა საინვესტიციო შემოსავლის ქვედა ნაწილში ან შეცვალა ერთობლივი შემოსავალი მთლიანი შემოსავლის მიხედვით:
- დაოჯახებული ერთობლივი ან შესარჩევი ქვრივი (er): $ 250,000
- ერთი ან საოჯახო სახლის უფროსი: $ 200,000
- დაოჯახებული შეფუთვა ცალკე: $ 125,000
კაპიტალური შემოსავლები გადასახადები
კაპიტალის მიღწევები საგადასახადო განაკვეთების გამო მოდიან, როდესაც თქვენს საგადასახადო ბაზარზე მეტი ქონების გაყიდვისას - რაც თქვენ გადახდილია, თქვენ მიერ გაწეული ნებისმიერი გასაყიდი ან გაუმჯობესების ხარჯები. სხვა სიტყვებით, თქვენი მოგება იბეგრება სპეციალურ განაკვეთებზე. კაპიტალის მიღწევები საგადასახადო განაკვეთები დამოკიდებულია თუ არა თქვენი მოგება მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი. მოკლევადიანი მოგება ვრცელდება, როდესაც თქვენი აქტივი მხოლოდ ერთი წლით ან ნაკლებია და ისინი ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთით იბეგრება - საგადასახადო ფრჩხილის განაკვეთი. გრძელვადიანი მოგება ვრცელდება იმ ქონებაზე, რომელიც წელიწადზე მეტხანს ჩატარდა. ეს მოგება და კვალიფიციური დივიდენდები იბეგრება:
- 0 პროცენტით, თუ დასაბეგრი შემოსავალი 10 პროცენტით ან 15 პროცენტით მერყეობს საგადასახადო ფრჩხილებში
- 15 პროცენტით, თუ დასაბეგრი შემოსავალი 25, 28, 33 ან 35 პროცენტით მერყეობს საგადასახადო ფრჩხილებში
- 20 პროცენტი, თუ დასაბეგრი შემოსავალი 39.6 პროცენტით მერყეობს საგადასახადო ბროშურზე
- 25% ამორტიზაციის აღდგენის შესახებ
- 28% კოლექციებში
- 28% კვალიფიციური მცირე ბიზნესის აქციების გამოკლებით
თუ თქვენ გაქვთ გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება ან კვალიფიციური დივიდენდი, გამოიყენეთ Worksheet 2-7 ერთად საგადასახადო განაკვეთების (Worksheet 1-6) კომბინაციით, რომელთაგან ორი შეიძლება მოიძებნოს IRS პუბლიკაცია 505.
როგორ გამოვიყენოთ შენი ზღვრული საგადასახადო განაკვეთები
თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ეს საგადასახადო განაკვეთები და თქვენი მარგინალური საგადასახადო განაკვეთი, რათა დაეხმაროს თქვენს ფინანსებს რიგ გზებზე. ისინი გითხრათ, თუ რამდენი საგადასახადო გადაიხდიან დამატებით შემოსავალს, მიიღებთ შემოსავალს, მაგალითად, თუ გადაწყვეტთ მიიღოთ მეორე სამუშაო, რომელიც ზრდის თქვენს შემოსავალს მაღალ საგადასახადო ფრჩხილთან. ისინი ასევე გითხრათ, თუ რამდენი გადასახადი გადაგივლით, თუ გაზრდის თქვენი გამოქვითვას. მაგალითად, თუ 28% საგადასახადო ფრჩხში მოხვდებით, თქვენ დაიფარავთ 28 ცენტს ფედერალურ საგადასახადო გადასახადზე ყოველ დოლარზე გადასახადს, რომელიც იბეგრება საგადასახადო შეღავათებზე, როგორიცაა იპოთეკური ინტერესი ან საქველმოქმედო.
საგადასახადო კანონმდებლობები და ტარიფები პერიოდულად შეიძლება შეიცვალოს. ყოველთვის კონსულტაციისთვის საგადასახადო პროფესიის საუკეთესო უახლესი მოღვაწეები, პროცენტული და წესები. ეს მუხლი არ არის საგადასახადო რჩევები და არ არის საგადასახადო რჩევის გათვალისწინება.