პირადი საგადასახადო განაკვეთები და ფრჩხილებისთვის 2014 წლისთვის
მიმოხილვა 2014 საგადასახადო ფრჩხილებში
თითოეული საგადასახადო განაკვეთი ვრცელდება შემოსავლის კონკრეტულ სახეობაზე, რომელსაც ეწოდება საგადასახადო ფრჩხილი. სადაც თითოეული ფრჩხილი იწყება და მთავრდება გადასახადის გადამხდელის შეტანის შესახებ .
საგადასახადო განაკვეთები ასევე შეიძლება განსხვავდებოდეს შემოსავლის სახეობაზე. ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები ვრცელდება შემოსავლის უმეტესი წყაროებისგან, მაგრამ სპეციალური საგადასახადო განაკვეთის გრაფიკი ვრცელდება გრძელვადიანი კაპიტალური მოგების და კვალიფიციური დივიდენდების მიმართ.
ქვემოთ მოყვანილი სქემა აჩვენებს რიგით საგადასახადო განაკვეთებს პირველ სვეტში და გრძელვადიანი მიღწევების და მეორე დივიზიონში კვალიფიციური დივიდენდების მაჩვენებელს. დანარჩენი სვეტები აჩვენებენ თითოეული საგადასახადო ფრჩხილის დაწყებას და დასასრულს დაჯგუფების სტატუსის მიხედვით. ეს დოლარი შეადგენს თქვენს დასაბეგრი შემოსავალს - რაც გამოირიცხება სხვადასხვა გამოქვითვებისა და საგადასახადო კრედიტების შემდეგ.
| საგადასახადო განაკვეთები | მარტოხელა | შინამეურნეობის უფროსი | დაქორწინებული ცალკე | დაოჯახებული მეუღლე / მეუღლე ან მეუღლე | |||||
| ჩვეულებრივი შემოსავალი | გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება და კვალიფიციური დივიდენდები | დასაბეგრი შემოსავალი | მდე | დასაბეგრი შემოსავალი | მდე | დასაბეგრი შემოსავალი | მდე | დასაბეგრი შემოსავალი | მდე |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39.6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
საგადასახადო განაკვეთის ჩარტებში ასევე შეიძლება გამოყოფილი იყოს შეტანის სტატუსით. ეს სქემა აყალიბებს მექანიზმს, რომელიც ითვალისწინებს ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის ერთ პირს.
| ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები ერთჯერადი წარდგენის სტატუსით [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი X, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (გ) | ||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია: | ა | ბ | გ | დ | ე | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | გამრავლება | გამრავლების (ა) მიერ (ბ) | გამონაკლისი თანხა | გამონაკლისი (დ) დან (გ). ეს არის ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
ჩვენ იწყება ინდივიდუალური დასაბეგრი შემოსავლის მოძიება, შემდეგ გამოიყენეთ პირველი ორი სვეტი, რათა დადგინდეს, თუ რომელი დიაპაზონის შემოსავალი მოდის. ჩვენ მაშინ ვმუშაობთ მთელი რიგი მარცხნიდან მარჯვნივ, როდესაც ჩვენ ვხედავთ შესაბამის სტრიქონს. ჩაწერეთ დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობა სვეტში (ა), შემდეგ ასრულებს გამრავლებას სვეტში (გ) და საბოლოოდ გამოაქვს სვეტი (ე). სვეტში (e) რიგითი რიცხვი არის ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის პასუხისმგებლობის ოდენობა სვეტში (ა) ნაჩვენებია დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობაზე.
მაგალითად, თუ დედმონდს აქვს 100,000 დოლარის დასაბეგრი შემოსავალი, ეს შედის მეოთხე საგადასახადო ფრჩხში, რომელიც მერყეობს 89,350 აშშ დოლარიდან 186,350 აშშ დოლარამდე. ვთქვათ, რომ ყველა დეზონდის შემოსავალი ექვემდებარება ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთებს, ჩვენ ვნახავთ მისი ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი:
| მაგალითი | ||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია: | ა | ბ | გ | დ | ე | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | გამრავლება | გამრავლების (ა) მიერ (ბ) | გამონაკლისი თანხა | გამონაკლისი (დ) დან (გ). ეს არის ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
დესმონდ $ 21.175.75 $ ფედერალური გადასახადში გადასახდელი შემოსავლის გადასახადი $ 100,000 იქნება. მისი დასაბეგრი შემოსავალი 28-პროცენტიანი საგადასახადო ბროშურაში მოდის. მისი შემოსავალი 89,350 დოლარზე მეტია 28 პროცენტით იბეგრება. დანარჩენი შემოსავალი იბეგრება 10, 15 და 25 პროცენტით.
დეზმონდის ეფექტური ან საშუალო საგადასახადო განაკვეთი მისი საგადასახადო ვალდებულება დაიბეგრება მისი დასაბეგრი შემოსავლით, ან 21.175.75 გაყოფილი 100,000: 21.17575 პროცენტით. ეს ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი არის ყველა იმ საგადასახადო განაკვეთის ნაზავი, რომელიც მის შემოსავალს მიმართავდა.
აი, როგორ დაარღვევს სხვა ფაილების სტატუსს:
| საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი საყოფაცხოვრებო წარდგენის სტატუსისთვის [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი Z, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (ბ)] | ||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია: | ა | ბ | გ | დ | ე | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | გამრავლება | გამრავლების (ა) მიერ (ბ) | გამონაკლისი თანხა | გამონაკლისი (დ) დან (გ). ეს არის ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები დაქორწინებული შეტანის ცალკე წარდგენა სტატუსი [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი Y-2, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (დ) | ||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია: | ა | ბ | გ | დ | ე | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | გამრავლება | გამრავლების (ა) მიერ (ბ) | გამონაკლისი თანხა | გამონაკლისი (დ) დან (გ). ეს არის ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| ჩვეულებრივი საფასური ქორწინების სავარაუდო და შესარჩევი ქვრივი ან ქვრივის წარდგენის სტატუსი [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი Y-1, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (ა)] | ||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია: | ა | ბ | გ | დ | ე | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | გამრავლება | გამრავლების (ა) მიერ (ბ) | გამონაკლისი თანხა | გამონაკლისი (დ) დან (გ). ეს არის ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
ეს სქემები მხოლოდ ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადის მაჩვენებლებს ასახავს. ამ სქემის ან მსგავსი სქემების გამოყენებით IRS Publication 505- ში შეგიძლიათ იხილოთ, რომ ყველა გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი ექვემდებარება ჩვეულებრივ საგადასახადო განაკვეთებს. გამოიყენეთ Worksheet 2-7 ერთად Worksheet 1-6 გამოთვლა საგადასახადო თუ თქვენ გაქვთ გრძელვადიანი კაპიტალის მიღწევების ან კვალიფიციური დივიდენდები.
სხვა საგადასახადო განაკვეთები ეფექტი 2014
ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის გარდა, ჩვეულებრივი შემოსავლის გარდა, შესაძლებელია აგრეთვე გამოიყენოს შემდეგი სახის გადასახადები:
- სოციალური დაცვის გადასახადი ხელფასისა და თვითდასაქმების შემოსავლის 12,4% -იანი წლიური განაკვეთიდან 117,000 აშშ დოლარის ოდენობით
- მკურნალი საგადასახადო განაკვეთი 2.9 პროცენტით ხელფასზე და თვითდასაქმებულ შემოსავალზე
- დამატებითი მკურნალი გადასახადი ხელფასზე და თვითდასაქმებულ შემოსავალზე 0,9 პროცენტით 250,000 აშშ დოლარზე მეტი, თუ თქვენ დაქორწინებული და ერთობლივად შევიტანთ 125,000 აშშ დოლარს, თუ თქვენ დაქორწინებული და ცალკე დაგირავდებათ, ან 200,000 დოლარი შესარჩევი ქვრივი (er).
- ალტერნატიული მინიმალური გადასახადი (AMT) არის 91,250 დოლარის დაბეგვრასთან დაკავშირებული საგადასახადო შემოსავლის 26 პროცენტი, ანუ AMT- ს წესების მიხედვით, ან 28% -ით დაბეგვრას შემოსავალი 91,250 დოლარით, თუ თქვენ გათხოვდებით და ცალკე. ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი 26% -ით AMT- ის დასაბეგრი შემოსავლის გადახდას 182,500 აშშ დოლარით ან AMT- ის დასაბეგრი შემოსავლის 28% -ით 182,500 დოლარზე მეტია.
- წმინდა საინვესტიციო შემოსავლები იბეგრება წმინდა საინვესტიციო შემოსავლის ქვედა კვარტალთან შედარებით 3.8 პროცენტით, ან შეცვლილია კორექტირებული მთლიანი შემოსავალი შემდეგნაირად: 250,000 აშშ დოლარი შესარჩევი ქვრივისა და მათთვის ერთობლივი ქორწინების დაბრუნებისთვის, 200,000 დოლარი საყოფაცხოვრებო ხელმძღვანელი, ხოლო $ 125,000 ქორწინებაში მყოფ პირებს, რომლებიც ცალკე ბრუნდება.
- კაპიტალური შემოსავლები საგადასახადო განაკვეთების მიხედვით დამოკიდებულია იმაზე, რამდენად მიღებულია თუ არა მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი ვადა. მოკლევადიანი მოგება იბეგრება ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადებით. გრძელვადიანი მოგება და კვალიფიციური დივიდენდები დაიბეგრება შემდეგი განაკვეთით: ნულოვანი პროცენტი, თუ დასაბეგრი შემოსავალი 10 ან 15 პროცენტით საგადასახადო ფრჩხილებში მოდის, 15 პროცენტით, თუ დასაბეგრი შემოსავალი 25, 28, 33 ან 35 პროცენტით საგადასახადო ფრჩხილებში მოდის, 20 პროცენტი თუ დასაბეგრი შემოსავალი 39.6 მერყეობს საგადასახადო ბროშურაში, 25% ცვეთა გადაფასების, საკომისიოების 28% და კვალიფიციური მცირე ბიზნესის აქციების 28% გათიშვის შემდეგ.
როგორ გამოვიყენოთ შენი ზღვრული საგადასახადო განაკვეთები
ფიზიკურ პირებს შეუძლიათ გამოიყენონ ამ საგადასახადო განაკვეთების რიგი გზები, რათა დაეხმაროს მათ დაფინანსებას. თქვენ შეგიძლიათ გაერკვნენ, თუ რამდენი გადასახადი გადაიხდით დამატებითი შემოსავლის მიღებას. თუ თქვენ 25-პროცენტიანი საგადასახადო ფრჩხში შედიხართ, თქვენი დამატებითი შემოსავალი დაიბეგრება იმ განაკვეთამდე, სანამ არ მოხდება მომავალ საგადასახადო ფრჩხილის 28 პროცენტს.
თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ ამ საგადასახადო განაკვეთების გაერკვნენ, თუ რამდენად თქვენ გადარჩენა გაზრდის თქვენი გამოქვითვები. გადასახადის გადამხდელი 28-პროცენტიანი საგადასახადო ბროშურაში 28 ცენტი დაიხარჯება ფედერალურ საგადასახადო გადასახადზე გადასახდელ ყოველ გადასახადზე, როგორიცაა იპოთეკური ინტერესი ან ქველმოქმედება.
გაითვალისწინეთ, რომ შემოსავლის სხვადასხვა ინტერვალი იბეგრება სხვადასხვა განაკვეთით და შემოსავლის ინტერვალით, რომლის განაკვეთიც ვრცელდება თქვენს შეტანის სტატუსზე. გადასახადის გადამხდელი, რომელიც წელიწადში 48,600 აშშ დოლარს იკავებს და საყოფაცხოვრებო წელიწადში გადაეცემა გადასახადები მისი პირველი $ 12,950 საგადასახადო შემოსავლის 10 პროცენტზე და 15 პროცენტით დაბეგვრის შემოსავალში 12,950 დოლარსა და 48,600 აშშ დოლარს შორის. საყოფაცხოვრებო ფილმის ხელმძღვანელი წელიწადში 200,000 აშშ დოლარის ოდენობის შემოსავალს 28 პროცენტიანი საგადასახადო ბროშურაში დაეცემა, თუმცა მისი შემოსავლის ნაწილი 10 პროცენტით, 15 პროცენტით და 25 პროცენტით იბეგრება.
ზღვრული საგადასახადო განაკვეთები უკავშირდება სხვა საგადასახადო განაკვეთებს, განსაკუთრებით ალტერნატიული მინიმალური გადასახადი, რომელიც შეიძლება გაზარდოს შემოსავლები უმაღლესი გადასახადის განაკვეთი ან გააუქმოს საგადასახადო დანაზოგი გარკვეული სახის გამოქვითვების.
2014 წლის ოფიციალური საგადასახადო ფრჩხილები გამოქვეყნდა შინაგან შემოსავლების სამსახურის შემოსავლების საპროცესო 2013-35.
შენიშვნა: საგადასახადო კანონმდებლობა პერიოდულად იცვლება და სათანადო კონსულტაციებისთვის საგადასახადო სპეციალისტთან უნდა კონსულტაციებს. ამ მუხლში მოცემული ინფორმაცია არ არის საგადასახადო რჩევის გათვალისწინება და საგადასახადო რჩევის შემცვლელი არ არის.