შეიტყვეთ როდის შეიტანეთ IRS ფორმა 706 2015 წლისთვის
ფედერალური ქონების გადასახადის დაბრუნების ან IRS ფორმა 706 , ამერიკის შეერთებული შტატების ქონების (და თაობა-Skipping Transfer) საგადასახადო დაბრუნება , უნდა შევიდეს მხოლოდ მას შემდეგ, რაც კონკრეტული კრიტერიუმები დაკავშირებით ქონების შეხვდა. მაშინაც კი, ზოგიერთი ქონების შეიძლება მოეთხოვოს IRS Form 706- ის სახელმწიფო ქონების საგადასახადო მიზნებისათვის ან ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების " პორტაბელურობისთვის " მკაცრად მომზადება, ხოლო სხვები უნდა განიხილონ IRS- ის ფორმა 706-ის წარდგენის შემთხვევაშიც კი, თუ დაბრუნების მოთხოვნა არ არის საჭირო.
ფორმა 706 დედიდანების მოთხოვნები, რომლებიც 2015 წელს იღუპებიან
2015 წელს მომხდარი გარდაცვალებისთვის ფორმა 706 უნდა იყოს შეტანილი ყველა აშშ-ის მოქალაქის ან რეზიდენტისთვის, რომელთა საერთო ქონება, დამატებული საგადასახადო შეღავათები და კონკრეტული გამონაკლისი შეადგენს 5,430,000 აშშ დოლარს. დაადგინოთ თუ არა დაბრუნების შეტანა, დაამატეთ:
- 1976 წლის 31 დეკემბრის შემდეგ მოძალადის მიერ მორგებული საგადასახადო საჩუქრები (2001 წ.
- 1976 წლის 8 სექტემბრის შემდეგ დენონსაციის მიერ მიღებული საჩუქრებისთვის 2521-ე მუხლით (1976 წლის საგადასახადო რეფორმის აქტის გაუქმებამდე); და
- გარდაცვლილის სიკვდილის ღირსი დედოფლის მთლიანი ქონება.
2015 წლისთვის ეს ნიშნავს იმას, რომ 5,420,000 აშშ დოლარზე მეტი ღირებულების მთლიანი ქონება უნდა შეიტანოს ფორმა 706 იმ შემთხვევაშიც კი, თუ ფედერალური ქონების გადასახადი არ ექვემდებარება სათანადო გამოქვითვას და საგადასახადო კრედიტების გამოყენებას.
დაოჯახებული მძაფრთა კვდება 2015 წელს - პორტაბელურობის არჩევნები
2011 წლიდან დაიწყო დაქორწინებულ წყვილებს შორის ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების კონცეფცია.
რას ნიშნავს ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება? ეს იმას ნიშნავს, რომ 2011 წლის ან შემდგომ წლებში გარდაცვლილ დედოფლის გადარჩენილ მეუღლეს შეუძლია აირჩიოს მათი გარდაცვლილი მეუღლის გამოუყენებელი ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება (მოხსენიებული, როგორც "DSUE") და დაამატეთ მას საკუთარი გათავისუფლება.
მაგალითად, თუ ქმარი 2015 წელს იღუპება და მისი $ 5,430,000 ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება არ არის გამოყენებული, მაშინ მისი მეუღლე აირჩევს ქმრის გამოუყენებელ $ 5,430,000 გამონაკლისს მისი $ 5,430,000 გამონაკლისის გარდა, როდესაც ცოლი მოკვდება, ის 10,860,000 დოლარამდე გაივლის ქონების გადასახადი თავისუფალია.
ან, თუ ქმარის $ 2, 000,000- ისგან მხოლოდ $ 5, 30 000-იანი გათავისუფლება გამოიყენება, მაშინ მეუღლეს შეუძლია აირჩიოს ქმრის დარჩენილი $ 3,430,000 განთავისუფლება მისი $ 5,430,000 გადასახადისაგან და გაიაროს 8,860,000 ქონების გადასახადის გარეშე.
ასე რომ, როგორ გადარჩება მეუღლე აირჩიოს მათი DSUE? IRS ფორმა 706- ის ინსტრუქციის თანახმად, აშშ-ის ქონების (და თაობა-გადაადგილების გადაცემის) საგადასახადო დაბრუნება , გადარჩენილი მეუღლე უფლებამოსილია აირჩიოს მათი გარდაცვლილი მეუღლის გამოუყენებელი ქონების საგადასახადო შეღავათის გამოყენება ფორმა 706-ის დროებითი შეტანისათვის მათი გარდაცვლილი მეუღლისათვის.
როდესაც ფორმა 706 და ქონების გადასახადის გადახდა გამოწვეულია
ზოგადად, ფორმა 706 უნდა იყოს შეტანილი და ნებისმიერი საგადასახადო ვალდებულება გადახდილი უნდა იქნას გარდაცვლილის თარიღის ცხრა თვის განმავლობაში. თუმცა, ავტომატური 6-თვიანი გაგრძელების დრო, რათა დაბრუნდეს დაბრუნების ყველა ქონების ამისთვის შეტანის IRS ფორმა 4768 , განაცხადი გაფართოება ვადა დააბრუნოს და / ან გადაიხადოს აშშ ქონების (და თაობა-Skipping გადაცემის) გადასახადები , მაგრამ ეს არ გადაიდოს დრო, რომ გადაიხადოს ნებისმიერი გადასახადი, რომელიც შეიძლება გამოწვეული იყოს. გარდა ამისა, გარკვეულ შეზღუდულ გარემოებებში შეიძლება დაბრუნდეს დამატებითი დრო.
სახელმწიფოები, რომლებიც საჭიროებენ ფორმა 706-ის მომზადებას
მაშინაც კი, თუ ქონება არ იბეგრება ფედერალური დონეზე, ის შეიძლება დაიბეგროს სახელმწიფო დონეზე.
ამასთანავე, ზოგიერთი სახელმწიფო, რომელიც სახელმწიფოსა და ფედერალური მიზნებისთვის არაკონსტიტუციურად გამოდგება, კვლავ საჭიროა სახელმწიფო საგადასახადო მიზნებისათვის სახელმწიფო ქონების გადასახადის დაბრუნების მომზადება და წარდგენა.
თუ რომელიმე ამ სიტუაციას მიმართავთ, მაშინ სახელმწიფოები მოითხოვენ IRS ფორმა 706 მომზადებას და შეტანილ იქნეს სახელმწიფო დონეზე (რა წლის დაბრუნებას დამოკიდებულია სახელმწიფოზე) ერთად ყველა აუცილებელი სახელმწიფო ქონების საგადასახადო ფორმით: კოლუმბიის ოლქის შტატი , ჰავაი , ილინოისი ( 2009 წელსა და 2011 წელსა და მომავალ წლებში), კანზასი (2009 წელსა და წინა წლებში), მაიინი , მერილენდი , მასაჩუსეტსი , მინესორი , ნიუ ჯერსი , ნიუ-იორკი , ორეგონი და ვერმონტი .
როდესაც Nontaxable ქონება უნდა განიხილოს შეტანის ფორმა 706
ზოგიერთი ქონების, რომლებიც არ არის საჭირო ფედერალური საბალანსო გადასახადის დაბრუნების მოთხოვნით, კვლავ განიხილავს სადაზღვევო ქონების სიკვდილის სამართლიანი საბაზრო ღირებულებების თარიღის დაკეტვას.
ეს მოიცავს მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ AB Trust ან ABC Trust- ის დაფინანსებას, სადაც დაფინანსდება მხოლოდ B Trust ან B და C Trusts, ასევე ისეთ მეზობლებს, რომლებიც ქმნიან სიცოცხლის ხანგრძლივობას ნაშთის ბენეფიციარების სასარგებლოდ.
გაცილებით ადვილი იქნება გადარჩენილი მეუღლის ან არასასურველი ბენეფიციარის ქონება, როდესაც მოგვიანებით იღუპება სამართლიანი საბაზრო ფასეულობებიდან დაწყებული და უძრავი ქონების საფუძველზე გადადგმული ნაბიჯები მკაფიოდ გამოხატავს თავდაპირველ მამკვიდრებლის IRS ფორმა 706. წარმოიდგინეთ, დააზღვიოს ბენეფიციარის მეპატრონე 5, 10, 15 ან 20 წლის შემდეგ იმ პირისაგან, ვინც ბენეფიციარი მემკვიდრეობით გადაეცა მათ ქონებას. გართობა არ არის.