სახელმწიფო ქონების საგადასახადო დაგეგმვა დაქორწინებული წყვილები
როგორ ხდება ABC Trust- ის დაგეგმვა?
გააზრება ტრადიციული AB Trust დაგეგმვა
იმისათვის, რომ გავიგოთ, თუ როგორ მუშაობს ABC Trust სისტემა, თქვენ ჯერ უნდა გაიგოთ, თუ როგორ მუშაობს AB Trust System .
თუ დაოჯახებული წყვილი ჰყავს AB Trust estate- ის გეგმაში, მაშინ, როდესაც პირველი მეუღლე კვდება, ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების ტოლფასია დაფინანსდება B Trust- ში და ამ თანხასთან დაკავშირებული ნებისმიერი თანხა დაფინანსდება Trust. რას აკეთებს ეს? იგი იყენებს გარდაცვლილის მეუღლის ფედერალური ქონების გადასახადებისგან გათავისუფლებას, რომ როდესაც ცოცხალი მეუღლე მოგვიანებით კვდება, რა დარჩა B Trust- ში გადარიცხული მეუღლის ქონებაზე. გადარჩენილი მეუღლე მაშინ შეეძლება დაეტოვებინა საკუთარი ქონება ფედერალური გადასახადებისგან გათავისუფლების ტოლფასად, ანუ ბავშვებსა და სხვა ბენეფიციარებს, რაც საშუალებას მისცემს ქორწინების წყვილებს ორჯერ გაიტანონ სამკვიდრო გადასახადისგან გათავისუფლება.
მაგრამ რა მოხდება Trust- ში დარჩენილი აქტივების მიმართ?
მიუხედავად იმისა, რომ ეს აქტივები დაიბეგრება მეუღლეების მეცხოველეობის ნაწილს, საგადასახადო გადახდა გადავადდება, სანამ ცოცხალი მეუღლის გარდაცვალების შემდეგ.
აქ არის მაგალითი: ჯო და მერი ღირს 12 მილიონი დოლარი, ხოლო ჯოში 2013 წელს გარდაიცვალა, მას აქვს 6.25 მილიონი დოლარი თავისი ცალკე სახელით ან ამოსაბეჭდი ცხოვრების ნდობითა და მისი ქონების გეგმა მოიცავს AB Trust დაგეგმვას.
ამ ფაქტებზე, 5.25 მილიონი აშშ დოლარი შევა ჯო-ს B Trust- ში და 1 მილიონი დოლარი ჯოის ტრასში შედის, როგორც მერის სარგებლისთვის და არც ჯოის გარდაცვალების შედეგად ფედერალური ქონების გადასახადი არ იქნება. ამის ნაცვლად, როდესაც მერი მოგვიანებით მოკვდება, B Trust არ იბეგრება, რადგან ჯოის ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება გამოიყენება და მხოლოდ ის, რაც ნდობით დარჩება, დაიბეგრება მერის ქონების ნაწილი.
შეიყვანეთ სახელმწიფო სიკვდილის საგადასახადო შეღავათი და ABC Trust დაგეგმვის გამოყენება
იმავე ფაქტებთან დაკავშირებით, რა მოხდება, თუ ჯო და მერი ცხოვრობენ Tennessee- ში, რომელიც აგროვებს ცალკე სახელმწიფო ქონების გადასახადს ფედერალური ქონების გადასახადის გარდა და 2013 წელს მხოლოდ 1.25 მილიონ აშშ დოლარს გამოყოფს? Joe გარდაცვალების შემდეგ $ 5.25 მილიონი უნდა ჩაერთოს B Trust- ში და 1 მილიონი დოლარი შევიდა Trust- ში, მაგრამ იმის გამო, რომ B Trust- ში დაფინანსებული თანხა მნიშვნელოვნად აღემატება $ 1.25 მილიონ Tennessee ქონების გადასახადისგან გათავისუფლებას, დაახლოებით $ 498,750 ჯოის სიკვდილის შემდეგ. ამდენად, $ 5.25 მილიონი შევა B Trust და მხოლოდ $ 501,250 წავა Trust.
თუმცა, ჯო და მერის ქონების გეგმა შემუშავებულია ABC Trust- ის უპირატესობის მისაღებად, შემდეგ ჯოის ქონება დაყოფილი იქნება შემდეგნაირად:
- 1.25 მილიონი დოლარი შევა B Trust- ს სახელმწიფოსა და ფედერალური მიზნებისათვის
- $ 4 მილიონი შევა C Trust - სახელმწიფო QTIP- ს, მხოლოდ ფედერალური მიზნებისათვის
- 1 მილიონი დოლარი შევა ნდობის სახელმწიფოდ და ფედერალურ QTIP
ამდენად, ABC Trust გეგმა ამგვარად გამოიწვევს Tennessee ან ფედერალური ქონების გადასახადების გამო დროს ჯო გარდაცვალების დროს.
რას გულისხმობს კორპორაცია ABC Trust- ში?
როგორც ზემოთ აღინიშნა, B Trust- ი 1 მილიონ დოლარად განისაზღვრება Tennessee- ს ქონების ქონების გადასახადისგან გათავისუფლებაზე, C Trust- მ დააკისროს განსხვავება Tennessee ქონების გადასახადისგან გათავისუფლებას და ფედერალური ქონების გადასახადებისგან გათავისუფლებას 4 მილიონ დოლარამდე, ხოლო Trust რჩება რა დარჩა. ამდენად, C Trust ეფექტურად იტოვებს როგორც Tennessee- ს და ფედერალური ქონების გადასახადების გადახდას 4 მილიონ აშშ დოლარს შორის Tennessee და ფედერალური ქონების გადასახადებს შორის, სანამ გადარჩენილი მეუღლე კვდება, მაგრამ მაინც ინახავს 5.25 მილიონ აშშ დოლარს თაობა.