ძირითადი დებულებების მაჩვენებლები, რომლებიც გავლენას ახდენენ ფიზიკურ პირებზე
სრული ტექსტი : HR 2029 on Congress.gov.
სავარაუდო ბიუჯეტის ეფექტი : ფედერალური საგადასახადო შემოსავლების შემცირება $ 621,951 მილიარდიდან ათწლიანი პერიოდის განმავლობაში 2016-2025 წლებში (საგადასახადო ერთობლივი კომიტეტი, JCX-143-15, pdf).
ტექნიკური განმარტება : საგადასახადო კოდექსის ერთობლივი კომიტეტი, JCX-144-15, pdf.
| ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი დებულებები | ||
| უპირატესობები | ||
სამკურნალო ზრუნვა ემსახურება მთავრობის თანამშრომლებს | ცვლილება | 12/18/2015 და მიდის წინ |
მასობრივი ტრანზიტი და ავტოსადგომი | მუდმივი პარიტეტი | 2015 და წინსვლა |
| შემოსავალი | ||
ვალის შემოსავლის გაუქმება ძირითადი რეზიდენციებისათვის | ცვლილებებით გაგრძელდა | 2016 წლამდე |
არარეზიდენტი უცხოელი დივიდენდები | მუდმივი | 2015 და წინსვლა |
სამუშაო კოლეჯების პროგრამის ფარგლებში მიღებული თანხების გამორიცხვა | ახალი | 2016 წ |
არასწორად დაკავებულ პირთა მიერ მიღებული გარკვეული თანხების მთლიანი შემოსავლიდან გამორიცხვა | ახალი | ყველა საგადასახადო წელი |
ცალკეული მცირე ბიზნესის აქციების 100% -იანი მოგება | მუდმივი | 2015 და წინსვლა |
კვალიფიციური ზონის აკადემიის ობლიგაციები | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
| გამოქვითვა | ||
კაპიტალის მოპოვების უძრავი ქონების საქველმოქმედო წვლილი კონსერვაციის მიზნებისთვის | მუდმივი | 2015 და წინსვლა |
პედაგოგის ხარჯები გამოქვითვა | მუდმივი ცვლილებები | 2015; ცვლილებები 2016 წლიდან |
იპოთეკური დაზღვევის სადაზღვევო დეკლარაცია | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
გაყიდვების საგადასახადო გამოქვითვის | მუდმივი | 2015 და წინსვლა |
სწავლისა და საფასურის გამოქვითვა | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
| კრედიტები | ||
ქონების საგადასახადო კრედიტის საწვავის ალტერნატიული საწვავი | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
ამერიკული შესაძლებლობა საგადასახადო კრედიტი | მუდმივი ცვლილებები | |
ბავშვის საგადასახადო კრედიტი | მუდმივი ცვლილებები | |
საკრედიტო საწვავის სატრანსპორტო საშუალებები | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
მიღებული საშემოსავლო გადასახადის კრედიტი | მუდმივი ცვლილებები | |
ელექტრო მოტოციკლი საგადასახადო კრედიტი | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
დამსაქმებლის საიდენტიფიკაციო ნომერი საჭიროა ამერიკული შესაძლებლობის საგადასახადო კრედიტისთვის | ახალი | 2016 წლიდან |
არაკომერციული ენერგეტიკული ქონების გადასახადის კრედიტი | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
შემოსავლიანი საკრედიტო კრედიტის, ბავშვთა საგადასახადო შეღავისა და ამერიკული შესაძლებლობის საგადასახადო შეღავათის რეტროაქტიული მოთხოვნების პრევენცია | ახალი | 12/18/2015 და მიდის წინ |
| საგადასახადო-მოხსნა შემნახველი გეგმები | ||
საქველმოქმედო საწარმოო დისტრიბუცია | მუდმივი | |
ბირთვული მასალების კურიერის ადრეული საპენსიო დისტრიბუცია, ამერიკის შეერთებული შტატების კაპიტოლიის პოლიცია, უზენაესი სასამართლოს პოლიცია და დიპლომატიური უსაფრთხოების სპეციალური აგენტები | ცვლილება | 2016 წ |
კვალიფიციური ABLE პროგრამებისთვის რეზიდენტურის მოთხოვნის აღმოფხვრა | ცვლილებები | 2015 წ |
გარკვეული ავიარეისების თანხის დაბრუნება | რეტროაქტიური ცვლილება | 2014 წ |
Rollovers დაშვებულია სხვა საპენსიო გეგმების SIMPLE საპენსიო ანგარიშებზე | ცვლილება | 12/18/2015 და მიდის წინ |
სექცია 529 კოლეჯის შემნახველი გეგმები | ცვლილებები | 2016 წ |
| IRS პროცედურა | ||
საბრძოლო ზონის დაზიანების შედეგად საავადმყოფოში მყოფი შეიარაღებული ძალების წევრების საგადასახადო პერიოდის გაგრძელების პრევენცია | ცვლილება | ყველა საგადასახადო წელი |
ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომრების გაცემის პროცედურები | ახალი | 12/18/2015 და მიდის წინ |
| ჯარიმები ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელებისათვის | ||
ჯარიმები უკანონო კრედიტების გამო | ცვლილებები | 12/18/2015 და მიდის წინ |
შეზღუდვები გადასახადის გადამხდელებზე, რომლებიც არასწორად აცხადებდნენ კრედიტებს წინა წელს | ახალი | 2016 წლიდან |
| ჯარიმები საგადასახადო პროფესიონალებს | ||
ბავშვთა საგადასახადო შეღავათებისა და ამერიკული შესაძლებლობის საგადასახადო კრედიტის გამო შრომისუნარიანობის გამო | ახალი | 2016 წლიდან |
ფასიანი მოსამზადებელი მოსამსახურეებისათვის, რომლებიც თვითნებურად ან უგუნურ ქცევებში მონაწილეობენ | ცვლილებები | 12/18/2015 და მიდის წინ |
ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის დებულებების სწრაფი რეზიუმეები
დაქირავებული მუშახელის სარგებელი
სამთავრობო თანამშრომლებისთვის ჯანდაცვისა და ავარიის გეგმები შეუძლია გამოიყენოს ნებაყოფლობითი თანამშრომლების ბენეფიციარი ასოციაციები, როგორც სამედიცინო დაზღვევის საგადასახადო დავალიანების გადახდევინების ანაზღაურება, გარდა სახელმწიფო საკანონმდებლო და ნდობით აღჭურვილი ნდობით, გათავისუფლებული გადაწყვეტილებები IRS. ძალაშია 2008 წლის 18 დეკემბრის შემდეგ.
მასობრივი ტრანზიტი და პარკინგის შეღავათები : 2015 წლის საგადასახადო წლისთვის და წინსვლისთვის, მასობრივი ტრანზიტისთვის მაქსიმალური საგადასახადო შეღავათი, carpooling და პარკინგის შეღავათები დაიხარჯება თვეში 175 დოლარამდე. ადრე, იყო უთანასწორობა: თვეში $ 100 მაქსიმალური მასობრივი სატრანზიტო სარგებელი და carpooling და უმაღლესი $ 175 მაქსიმალური თვეში პარკირების სარგებელი.
შემოსავლის შეზღუდვა
ძირითადი შემოსავლებისთვის ვალის შემოსავლის გაუქმება : 2016 წლამდე მოდიფიცირებული ცვლილებები.
ამ დებულებით, გადასახადის გადამხდელებმა შეიძლება თავიანთი შემოსავლისგან თავი შეიკავონ ფედერალური საგადასახადო მიზნებისათვის 2 მილიონ აშშ დოლარის ოდენობის სავალდებულო ვალიდან მათი პირველადი საცხოვრებელიდან, რომლებიც აპატიებენ ან გათავისუფლდებიან მათი კრედიტორების მიერ (მაგ. მოდიფიკაცია: გადასახადის გადამხდელები კვლავ გამორიცხავენ 2016 წლის შემდეგ ვალის პატიებას, სანამ გადასახადის გადამხდელმა და კრედიტორმა შეასრულეს სავალდებულო წერილობითი შეთანხმება დავალიანება გააუქმეს არა უგვიანეს 2016 წლის 31 დეკემბრისა.
სამუშაო კოლეჯების პროგრამის ფარგლებში მიღებული თანხების გამორიცხვა: 2016 წლიდან დაწყებული საგადასახადო წლის განმავლობაში სტუდენტებს შეუძლიათ გააუქმონ სამუშაო კოლეჯში მოქმედი სტუდენტური სამუშაო-სწავლის მომსახურების პროგრამისგან მიღებული მთლიანი შემოსავლის გადახდებიდან. სავალდებულო სწავლის მომსახურების პროგრამა უნდა იყოს სავალდებულო გადასახადის გამოთავისუფლებისთვის.
არასწორი დაკავების მქონე პირების მიერ მიღებული გარკვეული თანხების გამორიცხვა: ახალი განყოფილება 139F ითვალისწინებს იმ თანხას, რომლის მიხედვითაც პირი, რომელიც არასწორად იყო დაპატიმრებული დანაშაულისთვის, არ ჩაიდინა საშემოსავლო გადასახადიდან. კვალიფიკაციის მისაღებად, პირი უნდა ყოფილიყო ნასამართლევი ფედერალური ან სახელმწიფო სამართლით სისხლის სამართლის დანაშაულის ჩადენაში, პირი იხდიდა სასჯელს ან ნაწილობრივ თავისუფლების აღკვეთას და შეწყალებდა, გაუფრთხილებლობით ან ამნისტიით გამოცხადდა, რადგან პირი უდანაშაულო იყო ან განაჩენი შეცვლილია ან გამოთავისუფლდა ახალი სასამართლო პროცესის შემდეგ. გამონაკლისი ეფექტურია 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში და უკუაქციონირებს ყველა წინა საგადასახადო წლის განმავლობაში. PATH მოიცავს საგადასახადო შეღავათების ნორმალურ 3 წლიან წესრიგს, რომელიც საშუალებას აძლევს გავლენას ახდენდეს ფიზიკური პირების მიერ შესწორებული დაბრუნებისა და საგადასახადო შეღავათების დაბრუნების მოთხოვნის შემთხვევაში, თუ საფასურის გადახდა მოითხოვება 2016 წლის 18 დეკემბრამდე.
ცალკეული მცირე ბიზნესის აქციების 100% -იანი მოგების გამორიცხვა: 2015 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში მუდმივად გაგრძელდება
კაპიტალის მოგება C- ს კორპორაციაში კვალიფიციური მცირე ბიზნესის საფონდო ბირჟაზე მთლიანად გამორიცხულია ფედერალური საშემოსავლო გადასახადისგან, თუ ინვესტორი 5 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ფლობს საფონდო ბირჟას.
კვალიფიციური ზონა აკადემიის ობლიგაციები: 2015 და 2016 წლების საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდება. კვალიფიციური ზონის აკადემიურ ბონდებზე 400 მილიონი დოლარის ოდენობით ყოველწლიურად გაიცემა ავტორიზაცია.
გამოქვითვა
პედაგოგის ხარჯები გამოქვითვა : PATH ასრულებს სწავლების ხარჯების დასაფარად ზემოთხსენებულ სამი ცვლილებას. პირველი, ეს მუდმივად ვრცელდება ამ გამოქვითვაზე. გამოქვითვის ვადა 2014 წლის ბოლოს ამოიწურა. სწავლის ხარჯები გამოქვითვას 2015 წლის საგადასახადო წლისთვის ხელმისაწვდომი და წინსვლისთვის. მეორე, დაწყებული საგადასახადო წლის 2016, $ 250 ლიმიტის ამ გამოქვითვა იქნება ინდექსირებული ინფლაციის. ასევე, 2016 წელს დაწყებული, მასწავლებლებს შეუძლიათ პროფესიული კურსების ჩამოყალიბება საკლასო ოთახებთან ერთად.
სწავლისა და საფასურის გამოქვითვა : 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდეს.
იპოთეკური სადაზღვევო სადაზღვევო დეკლარაცია: 2015 წლიდან 2016 წლამდე საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდება. ამ დებულებით გათვალისწინებულ პირებს შეუძლიათ იპოთეკური დაზღვევის საფასურის ღირებულების შეფარდება, როგორც იპოთეკური დავალიანების ნაწილს.
გაყიდვების საგადასახადო გამოქვითვის : ეს განზოგადებული გამოქვითვის ვადა 2014 წლის ბოლოს ამოიწურა. PATH აღადგენს საგადასახადო შეღავათს 2015 წლის საგადასახადო შეღავათი და იღებს გამოქვითვას მუდმივი. შერჩევა შერჩეულია სახელმწიფო და ადგილობრივი საშემოსავლო გადასახადების ან მათი სახელმწიფო და ადგილობრივი გაყიდვების გადასახადებს შორის.
კაპიტალის მოზიდვის რეალური საკუთრების საქველმოქმედო წვლილისთვის სპეციალური წესი კონსერვაციის მიზნებისთვისაა განკუთვნილი: ეს სპეციალური წესი 2014 წლის ბოლოს ამოიწურა და PATH ახლა ამ წესს მუდმივად აკეთებს. ეს არის ეფექტური საგადასახადო წლის 2015 და წინსვლა. ამ სპეციალურ წესით, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს საქველმოქმედო ორგანიზაციის (სამართლიანი საბაზრო ღირებულებით, მათი დაზუსტებული მთლიანი შემოსავლის 50% -მდე) გამოქვითვა მიიღოს ყველასათვის ან უძრავი ქონების ნაწილისთვის კვალიფიციური საქველმოქმედო მიზნით კონსერვაციის მიზნით. შემოწირულების ჭარბი ღირებულება, დაზუსტებული მთლიანი შემოსავლის ლიმიტის 50% -ზე მეტია 15 წლამდე. ამ სპეციალურ წესის არარსებობის შემთხვევაში კონსერვაციის შემოწირულობები შემოიფარგლება 5 წლიანი ვადის მქონე 30% მორგებული შემოსავლის 30% -ით.
საგადასახადო კრედიტი
ამერიკული შესაძლებლობა საგადასახადო კრედიტი : თავდაპირველად დროებითი შეცვლის იმედი საკრედიტო, ამერიკული შესაძლებლობა კრედიტის იყო დაასრულებს ბოლოს 2017. PATH შლის ამ ვადის გასვლის თარიღი, რაც ამერიკული შესაძლებლობა საკრედიტო მუდმივი ფუნქცია საგადასახადო კოდექსში. სხვა ცვლილებები არ გაკეთებულა: როგორ იკავებს ამერიკული შესაძლებლობების კრედიტი, რომელიც იგივეა.
დამსაქმებლის საიდენტიფიკაციო ნომერი საჭიროა ამერიკული შესაძლებლობის საგადასახადო შეღავათისთვის: ფიზიკური პირები უნდა შეიცავდნენ საგანმანათლებლო დაწესებულების დამსაქმებელთა საიდენტიფიკაციო ნომერს, რომლებიც დაესწრნენ ამერიკულ საგადასახადო კრედიტის პრეტენზიებს. ეს ცვლილება ეფექტურია 2016 წლის საგადასახადო წლისთვის და წინ გადადის.
ბავშვთა საგადასახადო შეღავათი : ბავშვის საგადასახადო შეღავათის დასაბრუნებული თანხის გაანგარიშების ორი მეთოდი არსებობს. ერთი მეთოდი ატარებს პირის შემოსავალს 3000 აშშ დოლარზე მეტი და ამ მაჩვენებელს 15% -ით გაზრდის. ეს $ 3,000 ბარიერი იყო თავდაპირველად 2009 წლის განმავლობაში 2017 წლისთვის დროებითი ცვლილება, რომელიც $ 10,000-იანი ზღვარს შეადგენს. PATH ხდის მუდმივი $ 3,000 ბარიერი, და ეს ზღვარი არ არის ინდექსირებული ინფლაციისთვის.
მიღებული საშემოსავლო გადასახადი კრედიტი : PATH ხდის ორ ცვლილებას მიღებული შემოსავლის კრედიტით. პირველი, ის მუდმივად აყენებს უმაღლესი შემოსავლიანი შემოსავლის მქონე საკრედიტო ოჯახებს სამი ან მეტი კმაყოფაზე. (ეს დებულება 2017 წლის ბოლოს იწურება.) მეორე, ის მუდმივად აყენებს უფრო მაღალ ფაზა-ბარიერს დაქორწინებულ წყვილებს ერთობლივად შეტანისთვის.
საგადასახადო კრედიტის, ბავშვთა საგადასახადო შეღავათის, და ამერიკის საგადასახადო შეღავათის რეტროაქტიულ პრეტენზიების პრევენცია: 2015 წლის 18 დეკემბრის შემდეგ შეტანილი საგადასახადო დეკლარაციების წარდგენა. ფიზიკური პირები შეიძლება არ მოითხოვონ EITC, CTC ან AOTC ნებისმიერი პირისთვის (თვითონ თუ დამოკიდებული ), რომელსაც აქვს SSN, ITIN ან ATIN- ი, დაბრუნების შეტანის თარიღის შემდეგ.
არაკომერციული ენერგოეფექტურობის საგადასახადო კრედიტი : საგადასახადო წლების 2015 და 2016 წლებისთვის გაგრძელდეს. 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში, ფანჯარა, საცურაო და კარები უნდა აკმაყოფილებდეს ენერგიის ვარსკვლავს 6.0 სტანდარტს, რათა ისარგებლოს კრედიტით.
ალტერნატიული საწვავის საწვავი, საგადასახადო შეღავათები , საგადასახადო წლის განმავლობაში 2015 და 2016 წლებში.
Electric motorcycle tax credit: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016. ეს საგადასახადო შეღავათი ვადა გაუვიდა 2013 წლის ბოლოს და არ განახლდება საგადასახადო წლის 2014. გაგრძელების მხოლოდ ვრცელდება ელექტრო მოტოციკლები. სამსართულიანი სატრანსპორტო საშუალებების საგადასახადო კრედიტი არ განახლდება.
საკრედიტო საწვავის სატრანსპორტო საშუალებები: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016 წლებში.
საგადასახადო-სასურველი შემნახველი ანაბარი
საქველმოქმედო IRA დისტრიბუცია : მუდმივად გაგრძელდეს. ეს დებულება 2014 წლის ბოლოს ამოიწურა. PATH აჯილდოებს კვალიფიციურ საქველმოქმედო განაწილებას 2015 წლისთვის და მიდის წინ. ამ წახალისებისას ადამიანს შეუძლია უშუალოდ საქველმოქმედო თანხას შემოიტანოს თავიანთი ტრადიციული ინდივიდუალური საპენსიო ანგარიშის (IRA) ან Roth IRA- სგან. კვალიფიციური საქველმოქმედო დისტრიბუცია გამოირიცხება მთლიანი შემოსავლიდან, რაც იმას ნიშნავს, რომ ადამიანები არ არიან შემოსავლის ნაწილით შემოწირული თანხის ღირებულება. იმავე ნიშნით, კვალიფიციური საქველმოქმედო გადანაწილება არ არის ცნობილი როგორც პირის მიერ გამოტანილი დედუქციის ნაწილი. კვალიფიციური საქველმოქმედო დისტრიბუცია ითვალისწინებს წელიწადში მინიმალური დისტრიბუციის გამართვას.
ბირთვული მასალების კურიერების ადრეული საპენსიო დისტრიბუცია, ამერიკის შეერთებული შტატების კაპიტოლური პოლიცია, უზენაესი სასამართლოს პოლიცია და დიპლომატიური უსაფრთხოების სპეციალური აგენტები: ამ ტიპის თანამშრომლებს შეუძლიათ მიიღონ დისტრიბუცია მათი სამთავრობო დადგენილებით ან განისაზღვროს საპენსიო გეგმებიდან, რომლებიც არ ექვემდებარებიან 10% თუ თანამშრომელი 50-იანი წლების შემდეგ სამსახურისგან გამოყოფს. ეს გამონაკლისია იმ ზოგადი წესით, რომლითაც ადამიანები შეუძლიათ თავიანთი ჯგუფის საპენსიო გეგმისგან ჩამოყალიბდეს 55 წლამდე და სერვისიდან გამოყოფის შემდეგ. 2016 წლის საგადასახადო წლის დასაწყისი.
კვალიფიციური ABLE პროგრამების რეზიდენტურის მოთხოვნის აღმოფხვრა: ორი ცვლილება, რომელიც 2015 წლის საგადასახადო წლისთვის ეფექტურია და წინ მიიწევს. (1) PATH აგარიდებთ მოთხოვნას, რომ ABLE ანგარიშები უნდა შეიქმნას იმავე მდგომარეობაში, სადაც ანგარიშის მფლობელი არის რეზიდენტი. (2) PATH საშუალებას გააუქმებს rollovers 529 კოლეჯის დანაზოგების გეგმები ჯარიმის გარეშე, ყოველწლიური ლიმიტის ABLE წვლილისთვის. ჭარბი rollovers შედის სადისტრიბუციო ქსელის ერთობლივ შემოსავალში.
გარკვეული ავიახაზების გადახდის თანხის გადანაწილება : გარკვეული ტიპის განაწილება, რომელიც განსაზღვრულია სადაზღვევო კომპანიების მიერ გადახდილი განსაზღვრული სარგებლის გეგმებიდან, შესაძლებელია საგადასახადო შედეგების გარეშე, ტრადიციული საგადასახადო ინსპექციიდან გამომდინარე. Retroactive to 2014.
Rollovers სხვა საპენსიო გეგმებიდან შეღავათიანი საპენსიო ანგარიშებიდან გამომდინარე: ორწლიანი პერიოდის დამთავრების შემდეგ თანამშრომლის მიერ პირველად მონაწილეობა მიიღო SIMPLE საგადასახადო ინსპექციიდან , თანამშრომლები შეიძლება გააფართოვონ თანხა სხვა ჯგუფის პენსიების გეგმებისაგან (როგორიცაა 401 (ლ) გეგმები) და ტრადიციული IRAs მათი SIMPLE IRA. ეფექტური წლის rollovers შემდეგ დეკემბერი 18, 2015.
სექცია 529 კოლეჯის შემნახველი გეგმები : 3 ცვლილება. (1) QHEE კომპიუტერული ტექნიკის, პერიფერიების, პროგრამული უზრუნველყოფის, ინტერნეტის ხელმისაწვდომობისა და მასთან დაკავშირებულ მომსახურებებზე მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ბენეფიციარი სარგებლობს პირველ რიგში, ბენეფიციარის მიერ გამოყენებული იქნება საგანმანათლებლო დაწესებულებაში. (2) გააუქმებს წესებს, რომლითაც უნდა მოხდეს გადასახადის გადამხდელის შემოსავალში შეტანილი განაწილების ოდენობის გამოთვლის მიზნით. მოგება ახლა გამოითვლება განაწილების განაწილების საფუძველზე, ვიდრე აგრეგირებულ საფუძველზე. (3) ახალი წესი: თუ დანიშნული ბენეფიციარი მიიღებს ნებისმიერი უმაღლესი განათლების ხარჯების დაბრუნებას, ნებისმიერი განაწილება, რომელიც გამოყენებული იქნა დაბრუნებული ხარჯების დასაფარავად, არ ექვემდებარება გადასახადს, თუ ბენეფიციარი ითხოვს თანხის დაბრუნებას 529 გეგმაში 60 დღის ვადაში თანხის დაბრუნება. ეფექტური საგადასახადო წლის 2015 და წინსვლა.
IRS პროცედურა
საბრძოლო ზონების დაზიანების შედეგად საავადმყოფოში მყოფი შეიარაღებული ძალების წევრების საგადასახადო პერიოდის გაგრძელების პრევენცია: ჩვეულებრივ, IRS- ს აქვს ათი წელი გადასახადების შესაფასებლად შეფასების დღიდან. ეს 10-წლიანი პერიოდი შეიძლება გაგრძელდეს. კერძოდ, ამ 10 წლიანი პერიოდი ვრცელდება იმ დროისთვის, როდესაც აქტიური სამხედრო მოვალეობაა საოპერაციო მოვალეობის შესრულების დასრულებიდან 180 დღის განმავლობაში. ეს ახალი დებულება განმარტავს, რომ თუ ადამიანი ჰოსპიტალიზებულია საბრძოლო ზონაში მყოფი დაზიანებების შედეგად, უწყვეტი ჰოსპიტალიზაციის ნებისმიერი პერიოდი აქტიურ მოვალეობათა 180 დღიანი პერიოდის განმავლობაში არ ვრცელდება კოლექციების შეზღუდვების 10 წლით. ეს დებულება ეფექტურია რეტროაქტიულად და წინ გადადგმული ნაბიჯია.
ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომრების გაცემის ახალი პროცედურები: ძალაშია 2015 წლის 18 დეკემბრიდან.
ჯარიმები ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელებისათვის
არასწორი დასაბუთებული კრედიტების გამო ჯარიმები: IRS- ს შეუძლია ახლა შეავსოს დასაბრუნებელი კრედიტების ზედმეტი გადასახადის ოდენობა, როდესაც მითითებულია დაბრუნებისას სიზუსტით დაკავშირებული ჯარიმისა და თაღლითობის ჯარიმის გაანგარიშებისას. IRS- ს შეუძლია ასევე დააკისროს 20% არასწორი პრეტენზიები მიღებული შემოსავლის კრედიტის შესახებ. ეს ცვლილება ეფექტურია, როგორც წინსვლა და რეტროაქტივა. ეს არის ეფექტური საგადასახადო დეკლარაციების წარდგენა 2015 წლის 18 დეკემბრის შემდეგ და ამ თარიღისთვის ან მისთვის დათარიღებული ანაზღაურების შემთხვევაში, თუ შეფასების ვადის დებულება არ ამოიწურა. არასწორი პრეტენზიების შეცვლა ძალაში შედის ძალაში შესვლის თარიღის შემდეგ.
შეზღუდვები გადასახადის გადამხდელებზე, რომლებიც არასწორად აცხადებდნენ კრედიტებს წინა წლის განმავლობაში: თუ ინდივიდი აცხადებს, რომ ბავშვის საგადასახადო კრედიტი , IRS მოგვიანებით უარყოფს კრედიტს და გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნა საკრედიტო განისაზღვრა, მაშინ ინდივიდმა შეიძლება არ მოითხოვოს ბავშვი საგადასახადო კრედიტი მომდევნო ათი წლის განმავლობაში. თუმცა, თუ გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნა განისაზღვრება წესების უგულვებელყოფის ან განზრახ უგულვებელყოფის გამო, მაშინ ინდივიდმა შეიძლება არ დაუშვას ბავშვთა საგადასახადო კრედიტი მომდევნო ორი წლის განმავლობაში. იგივე შეზღუდვა მოქცეულია ამერიკული შესაძლებლობების საგადასახადო კრედიტის შესახებ : 10 წელი თაღლითობისთვის და 2 წლის განმავლობაში უგუნური ან განზრახ მოპყრობის წესების შესახებ.
საგადასახადო პროფესიონალებისთვის ჯარიმები
ბავშვთა საგადასახადო შეღავათისა და ამერიკული შესაძლებლობის საგადასახადო კრედიტის გამო, შრომის სანაცვლოდ: PATH მოითხოვს საგადასახადო სპეციალისტებს აკმაყოფილებდეს სათანადო შრომისუნარიანობის მოთხოვნებს, როდესაც კლიენტი ითხოვს ბავშვის საგადასახადო კრედიტს ან ამერიკული შესაძლებლობის საგადასახადო კრედიტს . მოთხოვნები - და ჯარიმები - მსგავსია მიღებული გულდასმით მიღებული საშემოსავლო გადასახადი საკრედიტო. 2016 წლის საგადასახადო წლის დასაწყისია.
პენსია ფასიანი მოსამზადებელი მოსამსახურეებისათვის, რომლებიც მონაწილეობენ თვითნებურად ან უგუნურ საქციელზე: ეს ჯარიმა გაიზარდა გადასახადის დაბრუნების ან დაბრუნების მოთხოვნის შემსყიდველის მიერ მიღებული შემოსავლის 5,000 აშშ დოლარი ან 75% აქვს საგადასახადო შემოწმება სავალდებულო ან უგუნური ქცევის გამო. უმაღლესი ჯარიმა ძალაშია 2015 წლის 18 დეკემბრის ჩათვლით. სასჯელი საგადასახადო დეკლარაციასთან დაკავშირებით მომწოდებლის მიერ წარმოებული შემოსავლის (ანდა გამომუშავებული) $ 1,000 ან უფრო დიდია. Understatement უნდა იყოს დაუსაბუთებელი პოზიცია, რომელიც ნებისმიერი პოზიცია, რომელიც მზადაა არ არის გონივრული მჯერა, უფრო სავარაუდოა, ვიდრე არ უნდა იყოს შენარჩუნებული მისი არსებითად, თუ ეს პოზიცია არ არის გამჟღავნებული დაბრუნების ან არსებითი უფლებამოსილება პოზიცია. პოზიციებზე, რომლებიც აკმაყოფილებენ საგადასახადო თავშესაფრის ან ჩამოთვლილი გარიგების ან ანგარიშვალდებული გარიგების განმარტებას, მრჩეველს უნდა ჰქონდეს გონივრული რწმენა, რომ პოზიცია უფრო სავარაუდოა, ვიდრე მისი არსებითად არ შენარჩუნდება.
| ბიზნესის საგადასახადო დებულებები | ||
| ინფორმაცია ანგარიშგება | ||
ფორმა W-2 და ფორმა 1099-MISC- ის შეტანის ვადები | ცვლილება | 2017 წლიდან |
უსაფრთხო დარბაზის დემიმიის შეცდომები ინფორმაციის დაბრუნების შესახებ | ცვლილება | 2017 წლიდან |
რეალურად გადახდილი მხოლოდ სწავლის ფორმა იტყობინება ფორმა 1098-T | ცვლილება | 2016 წლიდან |
| ბიზნესის შემოსავალი | ||
შესარჩევი ელექტროგადამცემი ქონების რეალიზაციის შედეგად მიღწეული რვაწლიანი აღიარების ვადა | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
შემცირება S- კორპორაცია აღიარების პერიოდში ჩაშენებული შემოსავლები გადასახადი | მუდმივი | |
საგადასახადო თავისუფლდება ორგანიზაციების საწარმოს დასაბეგრი შემოსავალი | მუდმივი | |
| ბიზნესის გამოქვითვისა და ცვეთა | ||
15 წლიანი სწორი ხაზის აღდგენა კვალიფიციური იჯარით გაუმჯობესების, კვალიფიციური რესტორნის შენობებისა და გაუმჯობესების, და კვალიფიციური საცალო გაუმჯობესებისთვის: | მუდმივი | |
3 წლიანი ცვეთა რასის ცხენებისთვის | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
7 წლიანი ცვეთა მოტორსპორტის გასართობ კომპლექსებზე | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
დაჩქარებული ცვეთა ბიზნეს ქონების ინდოეთის დათქმების შესახებ | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
S კორპორაციების საფონდო ბაზის რეგულირების საფუძველი, რომელიც ქმნის ქონების საქველმოქმედო შენატანებს | მუდმივი | |
ბონუსის გაუფასურება | მუდმივი ცვლილებები | |
ბონუს ცვეთა მეორე თაობის ბიოფიუილ ქარხანაში | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
სურსათის ინვენტარიზაციის საქველმოქმედო წვლილი | მუდმივი | |
საყოფაცხოვრებო წარმოების საქმიანობა პუერტო რიკოში გამოქვითვის | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
არჩევნებში ენერგოეფექტური კომერციული ქონების შენობის ჩამოქაჩვა | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
არჩევანის ხარჯზე ფილმი და ტელევიზია და ცოცხალი თეატრალური სპექტაკლები | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
ხარჯზე ნაღმების უსაფრთხოების მოწყობილობა | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
გაძლიერების ზონის საგადასახადო შეღავათები | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
სექცია 179 Expensing | მუდმივი ცვლილებები | |
| ბიზნესის საგადასახადო კრედიტები | ||
ამერიკის სამოას ეკონომიკური განვითარების კრედიტი | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
Biodiesel და განახლებადი დიზელის წახალისება | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
საკრედიტო ენერგოეფექტური ახალი სახლები | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
საკრედიტო რესურსების წარმოება ენერგიის განახლებადი რესურსიდან | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
ინდური ნახშირის ობიექტების წარმოების კრედიტი | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
დამსაქმებლის სახელფასო კრედიტი აქტიური მოვალეობებისთვის | მუდმივი ცვლილებები | |
ინდური დასაქმების გადასახადი კრედიტი | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
ჩემი სამაშველო ჯგუფის საგადასახადო შეღავათი | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
ახალი ბაზრების საგადასახადო კრედიტი | გაფართოვდა | |
სარკინიგზო ხაზის შენარჩუნება საგადასახადო კრედიტი | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
კვლევისა და განვითარების საგადასახადო კრედიტი | მუდმივი ცვლილებები | |
მეორე თაობის ბიოსაწვავის პროდიუსერი საგადასახადო კრედიტი | გაფართოვდა | 2016 წლამდე |
სამუშაო შესაძლებლობა საგადასახადო კრედიტი | გაფართოვდა | |
| აქციზის გადასახადები | ||
სამედიცინო მოწყობილობა აქციზის გადასახადი | შეჩერებულია | 2016 და 2017 კალენდარული წლის განმავლობაში |
| საერთაშორისო ბიზნესი | ||
Subpart F გამონაკლისი აქტიური დაფინანსების შემოსავლისთვის | მუდმივი | |
უცხოელ პერსონალურ ჰოლდინგურ კომპანიებთან შეთანხმებით დაკავშირებული უცხოური საწარმოსთან დაკავშირებული გადასახადების გადახდა | გაფართოვდა | 2019 წლამდე |
ბიზნესის საგადასახადო დებულებების სწრაფი რეზიუმეები
ინფორმაცია ანგარიშგების ბიზნესი
ფორმა W-2 და ფორმა 1099-MISC- ის შევსების ვადები: W-2 ფორმები და ფორმა 1099-MISC უნდა შეიტანოს კალენდარული წლის ბოლოს 31 იანვარს. ეს იგივე ვადაა დასაქმებულებისა და payees- ის ამ განცხადებების შესაქმნელად. ბიზნესი აღარ არის გაფართოებული შეტანის თარიღისთვის (28 თებერვალი ქაღალდის ფილტრებისთვის და 31 მარტს ელექტრონულ ფილმებზე). ეს ახალი ვადაა ძალაში 2016 წლის კალენდარული წლისთვის.
გარდა ამისა, PATH ავალებს IRS- ს, არ გადაიხადოს ნებისმიერი საკრედიტო ან თანხის დაბრუნება ანაზღაურებადი საშემოსავლო გადასახადის კრედიტით ან დამატებითი გადასახადის გადამხდელ თანხასთან ერთად 15 თებერვლამდე . სავარაუდოდ, ეს აძლევს SSA- ს და IRS- ს საკმარისი დრო, რათა განახორციელოს ყველა W-2 და 1099-MISC ფორმები და დააკმაყოფილოს მათ ინდივიდუალური საგადასახადო დეკლარაცია, რათა დაამოწმონ EITC და ACTC- ის დასაშვებობის შემოწმება. 15 თებერვლის ეს ვადა 2016 წლის საგადასახადო წლის საანგარიშო თარიღით 2017 წლის კალენდარში შეტანილი საგადასახადო წლის დაწყებამდე ძალაში შედის.
უსაფრთხო ჰარბერი დემიმენტის შეცდომების შესახებ ინფორმაციის დაბრუნებასთან დაკავშირებით: 2017 წლის დაწყების კალენდარული წელი, ბიზნესს შეუძლია დაეყრდნოს უსაფრთხო დარბაზის წესს, რათა თავიდან იქნას აცილებული ჯარიმა სწორი ინფორმაციის დაბრუნების ან შეცდომის გამო, რათა არ მოხდეს სათანადო payee- ის განცხადების წარდგენა. უსაფრთხო Harbor წესი: "ინფორმაციის დაბრუნების ან payee განაცხადი სხვაგვარად სწორად შეტანილი, მაგრამ მოიცავს დე მინიმუსის შეცდომა თანხა უნდა იტყობინება ასეთი დაბრუნების ან განცხადების, ზოგადად, დე minimis შეცდომა ოდენობით ინფორმაციის დაბრუნების ან განაცხადი არ უნდა იყოს გასწორებული, თუ შეცდომის ნებისმიერი თანხა არ აღემატება $ 100. ქვედა ზღვარი $ 25 იქმნება შეცდომებთან დაკავშირებით ანგარიშგების დარღვევის ან სარეზერვო თანხმობის შესახებ "(JCX-144-15, გვერდზე 124) .
რეალურად გადახდილია მხოლოდ სწავლის ფორმა 1098-T- ზე: 2016 წლის კალენდარში ეფექტური და სავალდებულოა სასწავლო დაწესებულებები, რომლებიც ვალდებულნი არიან მოახდინონ მხოლოდ საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში რეალურად გადახდილი კვალიფიციური კურსების საერთო თანხის ოდენობა. მანამდე, საგანმანათლებლო დაწესებულებებმა შეიძლება შეატყობინონ ან რეალურად გადახდილი თანხები ან წლის განმავლობაში გადასახდელი თანხები.
ბიზნესის შემოსავალი
8-წლიანი აღიარების ვადა შესარჩევი ელექტროგადამცემი ქონების რეალიზაციიდან: 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდება.
შემცირება S- კორპორაციის აღიარების პერიოდში ინტეგრირებული მოგების გადასახადისათვის: მუდმივად იცვლება 10 წლიდან 5 წლამდე აღიარება პერიოდის განმავლობაში, როდესაც S- კორპორაცია, რეგულირდება საინვესტიციო კომპანია ან უძრავი ქონების საინვესტიციო ნდობა ექვემდებარება ქონების გადასახადს იგი ჩატარდა, თუ იგი ყოფილი იყო C- კორპორაცია ან მიიღო ქონება C- კორპორაცია.
საგადასახადო თავისუფლდება ორგანიზაციების საწინააღმდეგო საგადასახადო შემოსავალი: PATH მუდმივად ვრცელდება სპეციალური წესი, რომელიც დაკავშირებულია საგადასახადო შემოსავლებთან, როიალტებთან, ანუიტეტებსა და საპროცენტო შემოსავალზე, რომელიც იღებს შვილობილ კომპანიებს, რომლებსაც აქვთ გადასახადისგან თავისუფალმა ორგანიზაციამ სულ მცირე 50%. ამ სპეციალურ წესით, კონტროლირებადი შვილობილი კომპანიებიდან მიღებული შემოსავლები და სხვა გადასახადები, რომლებიც აღემატება მკლავის სიგრძე წესებს, ექვემდებარება საგადასახადო შეღავათს, როგორც არარელევანტურ ბიზნეს შემოსავალს და შეიძლება დაექვემდებაროს 20% ჯარიმას. ეს დებულება 2014 წლის ბოლოს ამოიწურა და 2015 წელსა და მომავალშიც აღდგა.
ბიზნესის გამოქვითვისა და ცვეთა
3 წლიანი ცვეთა რასის ცხენები: 2015 წლის საგადასახადო წლისთვის და 2016 წლამდე.
7 წლიანი ცვეთა მოტორსპორტის გასართობ კომპლექსებზე: 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდეს.
15 წლიანი სწორი ხაზის აღდგენა კვალიფიციური იჯარით გაუმჯობესების, კვალიფიციური რესტორნის შენობებისა და გაუმჯობესების, და კვალიფიციური საცალო გაუმჯობესებისათვის: მუდმივი გაფართოება და ხელმისაწვდომი 2015 წლის საგადასახადო წლისთვის.
დაჩქარებული ცვეთის აღდგენა პერიოდებზე ბიზნეს ქონების ინდივიდუალური დათქმების შესახებ: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016 წლებისთვის. 2016 წლის საგადასახადო წლისთვის გადასახადის გადამხდელებმა შეძლებენ ამ დაჩქარებული ამორტიზაციის გრაფიკიდან კლასის კლასის მიხედვით.
საკუთრების საქველმოქმედო შემოწირულობებში S კორპორაციების წილის რეგულირების საფუძვლები: მუდმივად გაგრძელდეს. როდესაც სააქციო საზოგადოება S კორპორაცია ფულადი სახსრებიდან ან საქველმოქმედო ფირმას ანიჭებს, შემოწირულობის ღირებულება აქციონერის 1040-ს მივყავართ. აქციონერი იღებს საქველმოქმედო შემოწირულობას როგორც itemized გამოქვითვის და ამცირებს მის ბაზას S კორპორაციის საფონდო ბირჟაზე. თანხა, რომლითაც S კორპორაციის საფონდო საფუძველი მცირდება არის აქციონერთა პროპორციული წილი შემოწირული ქონების დაზუსტებული ბაზის საფუძველზე. (ეს წესი 2014 წლის ბოლოს გაუქმდა, და 2015 წლის საგადასახადო წლისთვის აღდგენილია და წინ გადადგმული ნაბიჯია).
ბონუსის გაუფასურება: 2019 წლამდე მოდიფიცირებული ცვლილებები. გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ შეიძინონ აღჭურვილობათა და საკუთრების მორგებული ბაზის 50%, როგორც დამატებითი ცვეთა რეგულარული ცვეთაზე. PATH ვრცელდება ბონუსების გაუფასურებაზე 2019 წლამდე შემდეგი ცვლილებებით. ბონუსების ამორტიზაციის ოდენობა არის საგადასახადო წლის 2015, 2016 და 2017 წლის მორგებული ბაზის 50%; 2018 წლის საგადასახადო წლის 40%; და 30% საგადასახადო წლისათვის. ბონუსების გაუფასურების დამატებით $ 8,000 დასაშვებია 2015 წლის საგადასახადო წლისთვის, 2016 და 2017 წლებისთვის; დამატებითი $ 6,400 2018; და დამატებით $ 4,800 2019 წელს. PATH ასევე ვრცელდება 2019 არჩევნებში დაჩქარება AMT კრედიტების ნაცვლად ბონუსების ამორტიზაციის.
ბონუს ცვეთა მეორე თაობის ბიო-საწვავის მცენარეთა საკუთრებისთვის: 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდეს.
სურსათის ინვენტარიზაციის საქველმოქმედო წვლილი: მუდმივად გაფართოვდა. ეს გამოქვითვა ხელმისაწვდომია საგადასახადო წლისთვის 2015 წლისთვის. PATH ასევე ქმნის სამი ცვლილებებს სპეციალური წესებისადმი, რომელიც ითვალისწინებს საქველმოქმედო ინვენტარით. პირველ რიგში, ბიზნესის გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ გამოაქვეყნონ ბიზნესიდან დასაბეგრი შემოსავლის 15% -მდე (ეს იყო 10% საგადასახადო წლისთვის 2014 წელსა და ადრე). მეორე, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია გარკვეული პირობების საფუძველზე აირჩიოს სურსათის ინვენტარის საფუძველი, რაც შეესაბამება საქონლის რეალური საბაზრო ღირებულების 25% -ს. მესამე, PATH წარუდგენს პრეზუმფციებს, რომლებიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემოწირული საკვები პროდუქტების ღირებულების მინიჭების დროს.
საყოფაცხოვრებო საწარმოო საქმიანობა პუერტო რიკოსთვის გამოქვითვა: 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდა.
ენერგოეფექტურობის კომერციულ შენობა-ნაგებობების ჩამოჭრის არჩევნები: 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდეს.
ფილმებისა და სატელევიზიო სპექტაკლების არჩევისა და პირდაპირი თეატრალური წარმოდგენების არჩევნები: 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდეს. 2016 წლის საგადასახადო წლისთვის, ამ თეატრალურ სპექტაკლებში, ასევე, სპეციალური კვალიფიკაციის ასამაღლებლად.
ხარჯზე ნაღმების უსაფრთხოების მოწყობილობა: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016 წლებში.
გაძლიერების ზონის საგადასახადო შეღავათები: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016 წლებში.
სექცია 179: 2015 წლისთვის და მომავალი წლებისთვის გაწეული ლიმიტები წელიწადში მაქსიმუმ 500,000 აშშ დოლარს შეადგენს და ეს ზღვარი მცირდება, თუ წლის განმავლობაში მოთავსებული საკვალიფიკაციო ქონების ღირებულება 2 მილიონ დოლარს აღემატება. $ 500,000 ლიმიტი და $ 2 მილიონი ფაზა განისაზღვრება ინფლაციისთვის 2016 წლის საგადასახადო წელს. PATH ასევე ქმნის 4 სპეციალურ წესს 179 სექციაზე.
(1) კვალიფიციური სალიზინგო გაუმჯობესების, კვალიფიციური რესტორნის შენობებისა და გაუმჯობესების და კვალიფიციური საცალო გაუმჯობესების უფლება ექვემდებარება სექციის 179 მკურნალობას, სპეციალური მაქსიმალური ლიმიტი $ 250,000.
(2) Off-the- შელფზე კომპიუტერული პროგრამა უფლებამოსილია სექცია 179 მკურნალობა.
(3) საჰაერო კონდიცირებისა და გათბობის ერთეულები ექვემდებარება სექციის 179 მკურნალობას დაწყებული საგადასახადო წლის 2016.
(4) გადასახადის გადამხდელებმა შეიძლება გააუქმონ წინამორბედმა 179 არჩევნები შინაგან შემოსავლების სამსახურის თანხმობის გარეშე.
ბიზნესის საგადასახადო კრედიტები
ამერიკის სამოას ეკონომიკური განვითარების კრედიტი: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016 წლებისთვის.
Biodiesel და განახლებადი დიზელის წახალისება: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016.
კრედიტი ენერგოეფექტური ახალი სახლებისათვის: 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდეს.
განახლებადი რესურსებიდან ენერგიის წარმოების საშუალებები: 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლების განმავლობაში, გარდა ქარის ობიექტებისა (რომელიც 2014 წელს ამოიწურა და არ განახლდება) საგადასახადო წლის განმავლობაში.
კრედიტის წარმოება ინდური ქვანახშირის საშუალებებით: 2015 და 2016 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში გაგრძელდეს.
დამსაქმებელთა ხელფასის კრედიტი თანამშრომლებისთვის, რომლებიც არიან ფორმირებული სამსახურების აქტიური მოვალეობანი: მუდმივად ვრცელდება ცვლილებები. ბიზნესი დასაშვებია საშემოსავლო გადასახადის კრედიტის 20% -იანი დიფერენციალური ანაზღაურებაზე. დიფერენციალური ანაზღაურება არის განსხვავება დასაქმებულს შორის, რომელიც დამქირავებელმა უნდა გადაიხადა, ჰქონდა თუ არა თანამშრომელი მუშაობდა და ხელფასის ოდენობა გადაიხადა სამხედრო მოსამსახურეზე მოქმედი მოვალეობის შესრულებისას. ეს საგადასახადო კრედიტი ყველა დამსაქმებელს 2016 წლიდან იწყება. წლების განმავლობაში და უფრო ადრე, კრედიტი შემოიფარგლება მცირე ბიზნესისთვის.
ინდური დასაქმების საგადასახადო კრედიტი: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016 წლებში.
ჩემი სამაშველო ჯგუფის ტრენინგი საგადასახადო კრედიტი: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016 წლებში.
ახალი ბაზრების საგადასახადო შეღავათი: 2019 წლამდე გაგრძელდება, ყოველწლიურად 3.5 მილიარდი დოლარის ღირებულების კვალიფიციური ინვესტიციების ნებართვა. გამოუყენებელი კრედიტების გასვლის პერიოდი ხუთ წლამდე გაგრძელდება 2024 წლამდე.
სარკინიგზო ხაზის შენარჩუნება საგადასახადო კრედიტი: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016 წლებში.
კვლევისა და განვითარების საგადასახადო კრედიტი: მუდმივად გაგრძელდეს ცვლილებები. დასაშვები მცირე ბიზნესი შეიძლება გამოიყენოს კვლევითი კრედიტი იმისათვის, რომ მოხდეს მათი რეგულარული საგადასახადო და ალტერნატიული მინიმალური საგადასახადო შემოსავალი 2016 წლის საგადასახადო წლისათვის. ასევე 2016 წლიდან დაწყებული მცირე ბიზნესიდან ირკვევა, რომ ზოგიერთი მათი კვლევითი კრედიტი დასაქმებულს სოციალური დაცვის საგადასახადო ვალდებულებისგან მოითხოვს.
მეორე თაობის ბიოსაწვავის პროდიუსერი საგადასახადო კრედიტი: გაგრძელდეს საგადასახადო წლის 2015 და 2016 წლებში.
სამუშაო შესაძლებლობა საგადასახადო კრედიტი: გაგრძელდეს 2019 წელს მოდიფიცირება. დაწყებული საგადასახადო წლის 2016, სამუშაო შესაძლებლობა საგადასახადო კრედიტი ხელმისაწვდომია დამსაქმებელთა რომლებიც აყვანის ადამიანები, რომლებიც უმუშევარი 27 კვირის ან მეტი.
აქციზის გადასახადები
სამედიცინო მოწყობილობა აქციზის გადასახადი: 2016 და 2017 კალენდარული წლის განმავლობაში შეჩერებულია.
საერთაშორისო დებულებები
Subpart F გამონაკლისი აქტიური დაფინანსების შემოსავლისათვის: მუდმივად განთავისუფლდება შემოსავალი, რომელიც მიიღება საბანკო საქმიანობის, ფინანსირების, ფასიანი ქაღალდების საქმეებისა და სადაზღვევო ბიზნესის აქტიური ქცევისგან, რომელიც აკონტროლებს უცხოური კორპორაციის დასაბეგრ შემოსავალს.
უცხოელ პერსონალურ ჰოლდინგურ კომპანიაში არსებული კონტროლირებადი უცხოური კორპორაციებს შორის გადასახადების გადახდა .