შეუქცევადი სიცოცხლის დაზღვევის ნდობა (ILIT) არის ძლიერი ქონების დაგეგმვის ინსტრუმენტი
შესავალი ქონების გადასახადებზე
ამერიკის შეერთებულ შტატებში, თქვენ გაქვთ უფლება თქვენი ქონების და აქტივების გადაცემა სიკვდილის შემდეგ ბენეფიციარის ან ბენეფიციარისთვის.
მიუხედავად იმისა, რომ თქვენ გაქვთ უფლება, ფედერალური მთავრობა (და ზოგიერთ სახელმწიფო) გამართავს უფლებას საგადასახადო ღირებულების ეს ქონება და შეაგროვოს მათი ცალი. ქონების გადასახადი არის ის, რომ გადასახადი, რომელიც აგროვებენ ღირებულებას (სამართლიანი საბაზრო ღირებულება, უნდა იყოს ზუსტი) თქვენი გადარიცხვისას, რაც ნიშნავს იმას, რომ გადასახადი არ გადაიხდი, ხოლო შენ ცოცხალი დარჩებით.
თუ თქვენი ქონება ექვემდებარება ქონების გადასახადს თქვენს მიერ გავლის შემდეგ, თქვენი ბენეფიციარების საბოლოო თანხა შეიძლება მნიშვნელოვნად შემცირდეს. ადამიანების უმრავლესობა ურჩევნია არ გადაიხადოს მეტი გადასახადები, ვიდრე მათ აბსოლუტურად სჭირდებათ სიკვდილის შემდეგაც, იმდენად, რამდენადაც ოჯახები, რომელთა ქონებაც ექვემდებარება ქონების გადასახადებს, სათანადო ქონების დაგეგმვა ძალიან მნიშვნელოვანია.
ოჯახური გამორიცხვა და ქონების გადასახადის გათავისუფლება
ნება და ქონების დაგეგმვისას გადამწყვეტი მნიშვნელობა აქვს იმ ადამიანებს, ვისაც სურს გაკონტროლება, როდესაც მათი ქონება მიდის, ან მათი არასრულწლოვანი შვილების (სხვა მნიშვნელოვან სურვილებთან ერთად) იზრუნებს, სავარაუდოდ ქონების გადასახადების დაგეგმვა არსებითად შემოიფარგლება გარკვეული ოჯახების წმინდა ქონების საგადასახადო შეღავათების ლიმიტისა და გამონაკლისების გამო.
პირველ რიგში არის ქორწინების გამორიცხვა , რომელიც გულისხმობს, რომ გადარჩენილი მეუღლეები, რომლებიც აშშ-ს მოქალაქეები არიან, შეუძლიათ მიიღონ შეუზღუდავი ოჯახური გამოქვითვის, რაც იმას ნიშნავს, რომ არავითარი ქონების გადასახადი არ ექვემდებარება რაიმე ქონების ან აქტივების (მათ შორის სიცოცხლის დაზღვევის პოლისი) გადარჩენილი მეუღლე.
ასევე არ არის ლიმიტირებული ქონების ოდენობა, რომელიც შეიძლება გადაეცეს თქვენს მეუღლეს თქვენს სიცოცხლეში და მის შემდეგ. ოჯახური გადასახადების გამო, ქონების გადასახადი არ არის ქონების დაგეგმვის განტოლების ნაწილი, სანამ გადარჩენილი მეუღლე გადის.
გადარჩენილი მეუღლის გარდაცვალების შემთხვევაშიც კი, ბევრი ოჯახი არ უნდა ფიქრობდეს ქონების გადასახადების გადახდაზე გადაცემულ ქონებას ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების გამო . ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება წარმოადგენს ქონების ღირებულებას, აშშ დოლარის თვალსაზრისით, რომ ადამიანს შეუძლია გადასცეს ბენეფიციარებს სამკვიდრო საგადასახადო ჩარჩოში. არსებითად ის თანხა, რომელიც ნებისმიერ ადამიანს შეუძლია დატოვოს სიკვდილის შემდეგ სხვები, რაც თავისუფალი იქნება ქონების გადასახადი, და რომ გამორიცხვა თანხა მხოლოდ ადვილად იზრდება წლის განმავლობაში ფედერალური ქონების გადასახადის გათავისუფლება at $ 5.45 მილიონი 2016.
თუ თქვენ და თქვენს მეუღლეს ერთობლივი წმინდა ღირებულება და მთლიანი ქონების ღირებულება მნიშვნელოვნად აღემატება $ 5.45 მილიონ ხაზს, მაშინ შეიძლება დრო, რომ დაიწყოთ საუბარი საგადასახადო შეღავათების სტრატეგიების განხილვაზე, რომელიც შეიძლება შეიცავდეს შეუქცევადი სიცოცხლის დაზღვევის ნდობას (ILIT).
რა არის შეუქცევადი სიცოცხლის დაზღვევის ნდობა (ILIT)?
შეუქცევადი სიცოცხლის დაზღვევის ნდობა არის ქონების დაგეგმვის ინსტრუმენტი, რომელიც საშუალებას აძლევს სიცოცხლის სადაზღვევო შემოსავლებისგან გამოთავისუფლდეს სიცოცხლის საგადასახადო განაკვეთიდან, როგორც სიცოცხლის დაზღვევის პოლისის მფლობელი და ბენეფიციარი.
თუ დიდი სიცოცხლის დაზღვევის პოლისის კანონიერი მფლობელი გადის და მისი მთლიანი ქონების ღირებულება უფრო დიდია, რომ არსებული ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება, მაშინ სიკვდილის სარგებლობას პოლიტიკიდან სავარაუდოდ ექვემდებარება ცივი ქონების გადასახადს. მაგრამ ILIT- ის მფლობელი, როგორც მფლობელი და ბენეფიციარი, ის არსებითად მოქმედებს როგორც ქონების საგადასახადო-დამცავი "შუამავალი" სიცოცხლის სადაზღვევო სიკვდილის სარგებლობასა და მის ბენეფიციარებს შორის. სიცოცხლის დაზღვევის მიზნით, სავარაუდო სარგებლის მიღება, შესაძლოა, გარდაცვლილის შვილები, ILIT- ის ბენეფიციარები სარგებლობენ, რომელთათვისაც რწმუნებულის მიერ ინვესტიციის განხორციელებას და პოლიტიკისგან მიღებული შემოსავლები ახორციელებს. სიცოცხლის სადაზღვევო სარგებელი ზოგადად გულისხმობს მსხვილი ქონების გადასახდელის ბენეფიციართა დახმარების აღმოჩენას ქონების გადასახადის გარეშე, რომელიც არ უნდა იყოს თხევადი.
მაშინ, როდესაც ILIT შეიძლება დიდი დახმარება იყოს დიდი სიცოცხლის დაზღვევის გადაცემისას ქონების გადასახადის გარეშე, ხოლო ფულადი სახსრების გადახდა სხვა ქონების გადასახადების გადახდაზე, რაც არ არის მის გარეშე.
ILITs- ის Downsides
შეუქცევადი სიცოცხლის დაზღვევის ნდობა (ILIT) არის განსაზღვრული, შეუქცევადი, რაც იმას ნიშნავს, რომ ერთხელ მაინც ვერ შეცვლის ან შესწორებული. ეს არის ILIT- ის ჩამოყალიბების მთავარი პრობლემა, რადგან ცხოვრება და გარემოებები შეიცვლება. მაგრამ ეს ძალიან დამახასიათებელია ILITs- ისა, რომელიც გამორიცხავს სიცოცხლის დაზღვევის შედეგად ქონების გადასახადებს. იმის გამო, რომ ნდობა არის სადაზღვევო პოლისის მფლობელი და არ შეიძლება გაუქმდეს, დაზღვეული არ შეიძლება ჩაითვალოს საკუთრების ინციდენტებზე, რაც განსაზღვრავს თუ არა აქტივი ქონების გადასახადს. ILIT- ების სხვა დაბრკოლებები მოიცავს მათ სირთულესა და ხარჯებს, რომლებიც დაკავშირებულია არა მხოლოდ ნდობის დამყარებით, არამედ მმართველობასა და შენარჩუნებასთან. მაშინაც კი, იმ ოჯახებისთვის, რომელთა ქონებაც სავსებით საკმარისია ქონების გადასახადების მიმართ, შეუქცევადი სიცოცხლის დაზღვევის ნდობა ჯერ კიდევ ღირსეულად არის განწყობილი.
იქნებ თქვენი ოჯახი სარგებლობს ILIT- დან?
ვინაიდან ILIT- ის ძირითადი მიზანი არის ქონების გადასახადის შემცირება, და თუ რამდენად დაგირავებთ თქვენს ქონებას, თქვენ და თქვენი მეუღლის სიკვდილიანობის შემთხვევაში სახელმწიფო ქონების და ფედერალური ქონების გადასახადს ექვემდებარება. მას შემდეგ, რაც ქონების გადასახადების წესები გადიან ხშირ ცვლილებებს და საკუთარი წმინდა ღირებულება შეიძლება დროთა განმავლობაში უფრო მერყეობს, შეიძლება პერიოდულად დავუბრუნდეთ წინა გადაწყვეტილებას ILIT- ს გათავისუფლების შესახებ. ეს არის ის, სადაც ქონების დაგეგმვის ადვოკატი და / ან ფინანსური დამგეგმავი შეიძლება იყოს დახმარება.
შექმნას შეუქცევადი სიცოცხლის დაზღვევის ნდობა
თუ გადაწყდა, რომ ILIT არის საუკეთესო საგადასახადო შემცირების სტრატეგია თქვენი ოჯახისთვის, თქვენ უნდა ითანამშრომლოთ ადვოკატთან, რათა შექმნას ნდობა. იდეალურ შემთხვევაში, თქვენ ირჩევთ ადვოკატს, რომელიც სპეციალიზდება ქონების დაგეგმვაზე. ნდობის შესახებ დოკუმენტის შესაქმნელად და თქვენი ქონების გეგმის განხორციელების მიზნით, თქვენ უნდა გააკეთოთ რამდენიმე გადაწყვეტილება:
- ვინ იქნება ნდობა?
- ვინ იქნება დაზღვევის დაზღვევის ბენეფიციარი?
- იქნება ახალი სიცოცხლის სადაზღვევო პოლისის ყიდვა ნდობის შიგნით ან თქვენ აპირებთ არსებული პოლიტიკის გადაცემას?
ამ გადაწყვეტილებების მიღებისთანავე, ისინი არ არიან ცვალებადნი, როგორც შედარებით სასიცოცხლო ნდობა . შეუქცევადი ცხოვრების ნდობით, პრაქტიკულად ყველა მოქნილობა დაკარგა. მეორეს მხრივ, სანამ სიცოცხლის დაზღვევის პოლისი ILIT- ში გადასვლის შემდეგ სულ მცირე სამი წლის განმავლობაში ცხოვრობს (მინიმუმამდე ხანგრძლივობა არ არის აუცილებელი, რომ ნდობა თვითონ შეიძინოს), თქვენი სიცოცხლის დაზღვევის ყველა შემოსავალი გაივლის თქვენს ქონების, პოტენციურად გადარჩენის თქვენი ქონების მნიშვნელოვანი ქონების საგადასახადო კანონპროექტი.