ეს დიაპაზონი ეწოდება საგადასახადო ბრჭყალს. სადაც თითოეული საგადასახადო ფრჩხილი იწყება და მთავრდება დამოკიდებულია პირის შეტანის სტატუსზე .
საგადასახადო განაკვეთები ასევე შეიძლება განსხვავდებოდეს ადამიანების შემოსავლის მიხედვით. ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები ვრცელდება შემოსავლების უმეტესობებზე. ცალკეული საგადასახადო განაკვეთის გრაფიკი ვრცელდება შემოსავალზე გრძელვადიანი კაპიტალის მოგებისა და კვალიფიციური დივიდენდებისგან.
მოდით, პირველ რიგში გადავიდეთ 2015 წლის ყველა საგადასახადო განაკვეთის შესახებ. ქვემოთ მოყვანილი ცხრილი გვიჩვენებს ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები (პირველი სვეტი) და გრძელვადიანი მიღწევების განაკვეთები და კვალიფიციური დივიდენდები (მეორე სვეტი). დანარჩენი სვეტები აჩვენებენ თითოეული საგადასახადო ფრჩხილის დასაწყისს და ბოლოს, დაჯგუფებულია სტატუსის შედგენით. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ დოლარის ოდენობა წარმოადგენს დასაბეგრ შემოსავალს - რაც მთლიანი მთლიანი შემოსავალია სხვადასხვა გამოქვითვების შემდეგ.
| 2015 საგადასახადო განაკვეთები | |||||||||
| გადასახადის განაკვეთი | მარტოხელა | შინამეურნეობის უფროსი | დაქორწინებული ცალკე | დაოჯახებული მეუღლე / მეუღლე ან მეუღლე | |||||
| ჩვეულებრივი შემოსავალი | გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება და კვალიფიციური დივიდენდები | დასაბეგრი შემოსავალი | to | დასაბეგრი შემოსავალი | to | დასაბეგრი შემოსავალი | to | დასაბეგრი შემოსავალი | to |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
საგადასახადო განაკვეთის ჩარტებში ასევე შეიძლება გამოყოფილი იყოს შეტანის სტატუსით.
| 2015 ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები ერთჯერადი წარდგენის სტატუსი [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი X, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (გ) | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
საგადასახადო განაკვეთის გრაფიკის ეს ფორმატი (ზემოთ მოყვანილი) ხაზს უსვამს, თუ როგორ უნდა შეაფასოს ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი. ამ სქემის გამოყენების მიზნით, ჩვენ ვიწყებთ პირის მიერ დასაბეგრი შემოსავლის მოძიებას. შემდეგ ჩვენ ვიყენებთ პირველ ორ სვეტს, რათა მოიძებნოს დიაპაზონი, რომელშიც დასაბეგრი შემოსავალი მოდის. მას შემდეგ, რაც ჩვენ ვსაუბრობთ შესაბამის რიგში, მაშინ ჩვენ ვმუშაობთ ზედიზედ მარცხნიდან მარჯვნივ.
მას შემდეგ, რაც ჩვენ ვსაუბრობთ შესაბამის რიგში, ჩვენ ვწერთ დასაბეგრ შემოსავალს სვეტში (a). ჩვენ შევასრულებთ სვეტის (გ) ქვედაყოფილებას და შეავსებს სვეტი (ე). ამ ნომერზე ჩვენ დავამატებთ თანხას სვეტში (ვ) ფედერალური სარისკო საგადასახადო ვალდებულებების დასადგენად სვეტში (ზ).
ფრაზა სხვაგვარად, ჩვენ ვიღებთ დასაბეგრი შემოსავალს და გამოვრიცხავთ თანხას, სადაც საგადასახადო ფრჩხილი იწყება (სვეტები და ბ). ეს ტოვებს იმ საგადასახადო შემოსულობებს, რომლებიც საგადასახადო ფრჩხილშია (სვეტი). ჩვენ ამ თანხის გავამრავლოთ საგადასახადო განაკვეთი ამ ფრჩხილისთვის (სვეტების დ და ე). ეს არის საგადასახადო ფრჩხში შემოსავლის გადასახადი. ამ თანხას დავამატებთ კუმულატიური ფედერალური საგადასახადო შემოსავლის შესახებ, რომელიც დაბალია საგადასახადო განაკვეთებში (სვეტი ვ). ეს გამოიწვევს ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის საერთო თანხას (სვეტი გ).
- მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ეს სქემა მხოლოდ ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადის მაჩვენებელს აჩვენებს. ამ ჩარტის გამოყენებით (ან მსგავსი ჩარტებში პუბლიკაცია 505), ჩვენ ვთვლით, რომ ყველა შემოსავალი ექვემდებარება ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები.
- საგადასახადო განაკვეთის ჩარტებში (Worksheet 1-6) კომბინირებული უნდა იყოს საგადასახადო კოდექსის 2-7 კომბინაცია, რაც გამოიხატება 505 პუბლიკაციაში, საგადასახადო აღრიცხვაზე და სავარაუდო გადასახადში (pdf).
მაგალითად, ვარაუდობენ, რომ ედიტი, ერთი პირი, აქვს დასაბეგრი შემოსავალი 100,000 დოლარი. ეს მოდის მეოთხე საგადასახადო ფრჩხში (რომელიც მერყეობს $ 90,750-დან 189,300 აშშ დოლარამდე). მიგვაჩნია, რომ ედიტის შემოსავალი ყველა ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთით ექვემდებარება, ვნახავთ მის საშემოსავლო გადასახადს:
| მაგალითი | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith იქნება $ 21,071.25 ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი დაბეგვრის შემოსავალი $ 100,000.
ედიტის დასაბეგრი შემოსავალი 28% -ის საგადასახადო ფრჩხილშია. მისი შემოსავალი 90,750 დოლარზე მეტია 28% -იანი განაკვეთით იბეგრება. დანარჩენი მისი შემოსავალი იბეგრება ქვედა 10%, 15% და 25% განაკვეთით. ედიტის ეფექტური ან საშუალო გადასახადი არის მისი საგადასახადო ვალდებულება მისი დასაბეგრი შემოსავლის მიხედვით, ან 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. ეს ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი არის ყველა საგადასახადო განაკვეთის ნაზავი, რომელიც მის შემოსავალს ეხება.
| 2015 წლის საგადასახადო განაკვეთები საყოფაცხოვრებო წარდგენის სტატუსისთვის [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი Z, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (ბ)] | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 ჩვეულებრივი საგადასახადო განაკვეთები დაქორწინებული შეტანის ცალკე წარდგენა სტატუსი [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი Y-2, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (დ) | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 ორსული საგადასახადო განაკვეთები დაქორწინებული წარდგენის ერთობლივად და შესარჩევი ქვრივი ან ქვრივის წარდგენის სტატუსი [საგადასახადო განაკვეთი განრიგი Y-1, შიდა შემოსავლების კოდექსი 1 (ა)] | ||||||||
| თუ დასაბეგრი შემოსავალია | ა | ბ | გ | დ | ე | ვ | გ | |
| დასრულდა | მაგრამ არა | დასაბეგრი შემოსავალი | მინუს | (ბ) (ა) | გამრავლება | გამრავლების (გ) მიერ (დ) | დამატებითი თანხა | დამატება (ე) და (ვ) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
სხვა საგადასახადო განაკვეთები ეფექტი 2015
ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის გარდა ჩვეულებრივი შემოსავლის გარდა, არსებობს სხვა გადასახადები, რომლებიც შეიძლება მიმართონ პირად შემოსავალს:
- სოციალური დაცვის საგადასახადო განაკვეთი 12.4% განაკვეთი ხელფასის და თვითდასაქმების შემოსავლის წლიური სოციალური დაცვის სახელფასო ფონდი $ 118,500.
- მკურნალი საგადასახადო განაკვეთი 2.9% განაკვეთი ხელფასისა და თვითდასაქმების შემოსავლის შესახებ.
- დამატებითი მკურნალი საგადასახადო განაკვეთი 0.9% -ით ხელფასისა და თვითდასაქმების შემოსავლებზე შემდეგი ზღვრების მიხედვით:
- დაოჯახებული ერთობლივად: $ 250,000
- ერთჯერადი ან საოჯახო მეურნეობის ქვრივი ან უფროსი მეუღლე: $ 200,000
- დაოჯახებული შეფუთვა ცალკე: $ 125,000
ალტერნატიული მინიმალური საგადასახადო (AMT)
დაქორწინებული ცალკე:
- 26% საგადასახადო შემოსავლის შესახებ (როგორც AMT- ის წესების მიხედვით რეკვალიფიცირებული) 92,700 აშშ დოლარით
- 28% AMT საგადასახადო შემოსავლის შესახებ 92,700 დოლარზე მეტი
ერთჯერადი, შინამეურნეობის უფროსი, დაოჯახებული მეუღლე და ერთსქესიანი ქვრივი (ე):
- 26% -ით AMT- ის დასაბეგრი შემოსავალი 185,400 დოლარით
- 28% AMT საგადასახადო შემოსავლის შესახებ 185,400 დოლარზე მეტი
Net საინვესტიციო შემოსავლის გადასახადი წმინდა საპროცენტო შემოსავლის ქვედა კვარტალში 3.8% -ით ან შეცვლილია კორექტირებული მთლიანი შემოსავალი შემდეგი ზღვრების მიხედვით:
- დაოჯახებული ერთობლივი ან შესარჩევი ქვრივი (er): $ 250,000
- ერთი ან საოჯახო სახლის უფროსი: $ 200,000
- დაოჯახებული შეფუთვა ცალკე: $ 125,000
კაპიტალური შემოსავლები საგადასახადო განაკვეთები დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენად მიღებულია მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი ვადა.
მოკლევადიანი მოგება ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთით იბეგრება.
გრძელვადიანი მოგება და კვალიფიციური დივიდენდები იბეგრება
- 0%, თუ დასაბეგრი შემოსავალი მოდის 10% ან 15% მარგინალური საგადასახადო ფრჩხილებში
- 15%, თუ დასაბეგრი შემოსავალი 25%, 28%, 33%, ან 35% ზღვრული საგადასახადო ფრჩხილებში მოდის
- 20%, თუ დასაბეგრი შემოსავალი 39.6% -ის ზღვრული საგადასახადო ფრჩხილშია
- 25% ამორტიზაციის აღდგენის შესახებ
- 28% კოლექციებში
- 28% კვალიფიციური მცირე ბიზნესის აქციების გამოკლებით
როგორ გამოვიყენოთ შენი ზღვრული საგადასახადო განაკვეთები
ფიზიკურ პირებს შეუძლიათ გამოიყენონ საგადასახადო განაკვეთების გრაფიკები რიგ გზებზე, რათა დაეხმაროს მათ დაფინანსებას. თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ეს საგადასახადო განაკვეთები გაერკვნენ, თუ რამდენი საგადასახადო გადაიხდიან ზედმეტი შემოსავლის მიღებას. გადასახადის გადამხდელისთვის 25% -იანი საგადასახადო ფრჩხილისთვის, დამატებითი შემოსავალი 25% -მდე იბეგრება, სანამ გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი 28% -იანი საგადასახადო შეფარდებას მიაღწევს.
გაითვალისწინეთ, რომ შემოსავლის სხვადასხვა ინტერვალი იბეგრება სხვადასხვა განაკვეთით და შემოსავლის ინტერვალით, რომლის დროსაც ტარიფები ვრცელდება პირის შეტანის სტატუსზე. მაგალითად, ის პირი, რომელიც წელიწადში 48,600 აშშ დოლარის ოდენობის შემოსავალს მიიღებს, საგადასახადო შემოსავლის 10,1% -ის პირველი $ 13,150 ექნება, ხოლო მათი დასაბეგრი შემოსავალი 13,150 დოლარსა და 48,600 აშშ დოლარს შორის 15% -ით. საყოფაცხოვრებო ფილმის ხელმძღვანელი წელიწადში 200,000 აშშ დოლარის ოდენობით, საგადასახადო კოეფიციენტის 28% -ის ფარგლებში დაეცემა, თუმცა ზოგიერთი მათი შემოსავალი 10%, 15% და 25% -იანი განაკვეთით იბეგრება.
გარდა ამისა, თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ამ საგადასახადო განაკვეთების გაერკვნენ, თუ რა საგადასახადო თქვენ დაზოგავთ გაზრდის თქვენი გამოქვითვები. გადასახადის გადამხდელი 28% -ის საგადასახადო ფრჩხში, მაგალითად, იბეგრება 28 ცენტი ფედერალურ საგადასახადო გადასახადზე, რომელიც იხარჯება გადასახად-გამოიქვითებადი ხარჯებით, როგორიცაა იპოთეკური ინტერესი ან საქველმოქმედო.
გაითვალისწინეთ, რომ მარგინალური საგადასახადო განაკვეთები უკავშირდება სხვა საგადასახადო განაკვეთებს, განსაკუთრებით ალტერნატიულ მინიმალურ გადასახადს, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს შემოსავლები უფრო მაღალ გადასახადში ან აღმოიფხვრას გარკვეული ტიპის გამოქვითვების საგადასახადო დანაზოგი.
წყარო: ოფიციალური საგადასახადო ფრჩხილები 2015 წლისთვის გამოქვეყნდა შინაგან შემოსავლების სამსახური შემოსავლების საპროცესო 2014-61 (pdf).
შენიშვნა: თქვენი ფაქტობრივი საშემოსავლო გადასახადის შესაფასებლად გთხოვთ, მიმართოთ საგადასახადო გაანგარიშების სამუშაოებს 2015 წლის 1040 და 2015 წლის საგადასახადო ცხრილების ინსტრუქციებში (არ არის ხელმისაწვდომი). საგადასახადო გამოთვლითი სამუშაოები ასევე მოცემულია 2015 წლის 50 იანვრის გამოცემაზე, საგადასახადო აღრიცხვისა და სავარაუდო საგადასახადო (ჯერ არ არის ხელმისაწვდომი).