შესავალი 403 (ბ) ანგარიშზე და როგორ მუშაობს იგი
403 (ბ) გეგმის უპირატესობები
403 (ბ) გეგმის უპირატესობა 401 (ლ) გეგმის მსგავსია. ისინი შეიცავენ:
- თანამშრომლების მოზიდვისა და შენარჩუნების უნარი შესაბამისი შედეგების შეთავაზებით. მაგალითად, კომპანიას შეუძლია შეასრულოს დასაქმებულთა შეწირვა მათი 403 (ბ) დოლარის ოდენობით დოლარის დოლარად, სახელფასო 5% -ზე.
- ორივე კომპანია, რომელიც ქმნის შესაფერის წვლილს და დასაქმებულს, რომელიც ფულადი სახსრების წვლილს იძლევა, ჩვეულებრივ ხელფასის გამოქვითვას შეუძლია დაწეროს 403 (ბ) წვლილი მათი გადასახადებიდან.
- ფულადი სახსრები 403 (ბ) შეიძლება გაიზარდოს საგადასახადო გადახდილი ათწლეულების განმავლობაში, რის შედეგადაც გაცილებით მეტი სიმდიდრე მფლობელი ანგარიშზე. მხოლოდ მაშინ, როდესაც ის იწყებს მათი 403 (ბ) ანგარიშის გამოტანას, ისინი გადასახადებს იხდიან თანხებზე.
- ანგარიშის მფლობელებს შეუძლიათ მიიღონ სესხები მათი 403 (ბ) შემთხვევაში, როდესაც ისინი ფულადი სახსრების აუცილებლობაში არიან. ამ 403 (ბ) სესხების გადახდა უნდა მოხდეს, ისევე, როგორც მათი 401 (k) კოლეგებს, ან იქნება მნიშვნელოვანი საგადასახადო შედეგები.
სადაც ფული მიდის
დამსაქმებლები, რომელთაც სურთ შექმნან 403 (ბ) გეგმები, ქმნიან მათ შექმნას რამდენიმე სხვადასხვა სახის აქტივები, რომელთა თანამშრომლებს შეუძლიათ თავიანთი ანგარიშების საშუალებით განახორციელონ ინვესტიციები. ესენი არიან:
- საგადასახადო გადავადებული ანუიტეტები ან საგადასახადო-შემნახველი ანუიტეტები. ეს არის ტიპის ანუიურობის ხელშეკრულება, რომელიც უზრუნველყოფს სადაზღვევო კომპანიების მიერ 403 (ბ) საინვესტიციო შემოსავლის მოგებას მოგვიანებით.
- სავალდებულო ანგარიშზე შესაბამისი ფინანსური ინსტიტუტი, როგორიცაა საბროკერო ფირმა, რომელიც ფლობს რეგისტრირებული საინვესტიციო კომპანიების, როგორიცაა ურთიერთდახმარების სახსრები . ეს ვერსია არის ალბათ ყველაზე კარგად გააზრებული ტიპის 403 (ბ) საპენსიო გეგმა.
- საპენსიო შემოსავლის ანგარიში, როგორიცაა Roth IRA, რომელიც ჩამოთვლილია ნებისმიერი ტიპის საინვესტიციო ვარიანტი, როგორც არჩევანი მფლობელების 403 (ბ) ანგარიშებზე; ანუ მათ შეუძლიათ განახორციელონ ფასიანი ქაღალდები, როგორიცაა ურთიერთდახმარების სახსრები, ან დანიშნულ ანუიტეტები.
403 (ბ) კონტრიბუციის ლიმიტები
მთავრობა უზრუნველყოფს საკმაოდ მაღალი 403 (ბ) წვლილს , ვისაც სურს საპენსიო გეგმის დაგეგმვა. მაქსიმალური პოტენციალი 403 (ბ) წვლილი არის $ 55,000 წელიწადში 2018 წლის ფისკალური წლისთვის, თუ დააკმაყოფილებთ გარკვეულ პირობებს. ქვემოთ ჩამოთვლილია პოტენციური 403 (ბ) წვლილის შეწყვეტა, რომელიც შეიძლება გაკეთდეს:
- ძირითადი ხელფასი დეზერრალი (მაქსიმალური სახელფასო თანხა თანამშრომელს შეუძლია წვლილი შეიტანოს მათი 403 (ბ) გეგმის მეშვეობით მათი ამოღების შედეგად მიღებული ფულადი სახსრები) შეადგენს $ 18,500 ფისკალური წლისთვის 2018 წლისთვის.
- 50 წლის და უფროსი ასაკის თანამშრომლებს წელიწადში 6000 აშშ დოლარი დაუმატებენ სპეციალურ 403 (ბ) შენატანებს, სახელწოდებით "catch-up" 403 (b) წვლილი. ეს გარდა ამისა, $ 18,500 მათ შეუძლიათ განათავსონ განზე, როგორც რეგულარული თანამშრომელი.
- ზოგიერთი ადამიანი უფლებამოსილია დამატებით 403 (ბ) წვლილი შეიტანოს 403 (ბ) ცხოვრების თანამგზავრიდან. ეს სპეციალური ტიპის 403 (ბ) შენატანი ხელმისაწვდომია მხოლოდ იმ თანამშრომლებისათვის, რომლებიც მუშაობდნენ კვალიფიციურ ორგანიზაციაში 15 წლის განმავლობაში ან უფრო მეტი. ხშირად, ამ სპეციალური 403 (ბ) წვლილი ითვლება IRS პუბლიკაციის 571-დან "15-წლიანი წესით".
- ამ 403 (ბ) შენატანები, დამქირავებლის მიერ მოწოდებული ნებისმიერი შესატყვისი თანხით, არ შეიძლება აღემატებოდეს კომპენსაციის 100 პროცენტს ან 2018 წლის ფისკალური წლისათვის 55 000 აშშ დოლარს. ამდენად, ერთადერთი ადამიანი, ვისაც შეუძლია ისარგებლოს მაქსიმალური 403 (ბ) წვლილი არის ის, ვინც მუშაობს იმ კომპანიისთვის, რომელსაც აქვს არაჩვეულებრივად მდიდარი სარგებელი.
მთავრობა საშუალებას აძლევს ამ 403 (ბ) წვლილს შეიტანოს ინფლაციის გაზრდა ყოველწლიურად ცოცხალი კორექტირების მაჩვენებლების გათავისუფლების გზით.
403 (ბ) განაღდება
59.5 წლის ასაკში მიაღწევთ, შეგიძლიათ დაიწყოთ რეგულარული 403 (ბ) თანხის გატანა ჯარიმების გარეშე - თქვენ უბრალოდ გადაიხდით რეგულარული საშემოსავლო გადასახადებს ანგარიშზე არსებული თანხის შესახებ.
თუ ამ ასაკთან შედარებით უფრო ახალგაზრდა ხართ, საშემოსავლო გადასახადის ზედა ნაწილში 10% -იანი საგადასახადო შეღავათი ექვემდებარება იმ შემთხვევაში, თუ არ დააკმაყოფილებთ ერთ-ერთ განსაკუთრებულ სიტუაციას (დამატებითი ინფორმაციისთვის, წაიკითხეთ 8 გზა 10 პროცენტიანი ვადაგადაცილების ჯარიმა ).
403 (ბ) სავალდებულო მინიმალური დისტრიბუცია
403 (ბ) გეგმაში მონაწილეობის მიღების მიზნით, IRS- ს მოგაწოდებთ, რომ დაიწყოთ მინიმალური დისტრიბუციის მიღება წლის პირველ აპრილამდე იმ კალენდარული წლის გასვლის შემდეგ, რომელშიც 70.5 წლის გახდება.
ერთადერთი გამონაკლისია, თუ 403 (ბ) გეგმა საშუალებას იძლევა, იმ თანამშრომელს, რომელიც ჯერ კიდევ მუშაობს, შეუძლია მინიმუმამდე გადანაწილება მინიმუმამდე გადანაწილება, სანამ ისინი პენსიაზე გასვლის შემდეგ. ეს ვარიანტი არ არის ხელმისაწვდომი იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებიც ფლობენ 5% -ზე მეტს.
403 (ბ) ანგარიშის მიზანია საპენსიო შენახვისთვის. მთავრობას არ სურს, რომ ინვესტორებს შემოსავლებზე გადასახადების გადახდის გარეშე დიდი თანხის კაპიტალი გაანადგურონ. ეს არის ერთ-ერთი მიზეზი იმისა, რომ ხშირად როიალ IRA- ს აქვს 403 (ბ) ანგარიშის გარდა. Roth საგადასახადო ინსპექციიდან არასდროს ექვემდებარება გადასახადებს იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ იპოვით მომდევნო Microsoft ან ბერკჰეიარ ჰათუეი , ყოველ პენი თქვენს ოჯახში რჩება.
თქვენ უნდა დაიწყოს მინიმუმამდე განაწილება 403 (ბ) თანხის გატანა, რომელიც გათვლილია იმდენად, რომ საპენსიო გეგმის ფარგლებში თქვენი აქტივების მთლიანი ბალანსი განაწილდება თქვენს სიცოცხლის ხანგრძლივობით.
ბუღალტერი დაგეხმარებათ ამოიღონ აქტუარული მაგიდები და გამოვთვალოთ, როდესაც თქვენ სავარაუდოდ გაივლის მოშორებით, სიცოცხლის წლების განმავლობაში დარჩენილი გზების გამოყენებით, როგორც გზამკვლევი, რომელიც მოყვება ზუსტ ფიგურთან IRS სავარაუდოდ. ზოგიერთ შემთხვევაში, შეგიძლიათ გამოიყენოთ 403 (ბ) გეგმის განსაზღვრული ბენეფიციარის სიცოცხლის ხანგრძლივობა, რაც შეიძლება მეტი იყოს ქორწინების წყვილის შემთხვევაში, როდესაც ერთი მეუღლე არსებითად ახალგაზრდაა მეორეზე.
თუ თქვენს მიერ არჩეული მინიმალური განაწილება არ მიიღებს 403 (ბ) გატანას, IRS დააკისროს თქვენ 50% -ით ზედმეტი დაგროვების გადასახადს.