დაფარული წინააღმდეგ არასაბანკო ფასიანი ქაღალდები
- ნებისმიერი საფონდო კორპორაცია, რომელიც 2011 წლის 1 იანვრიდან ან მას შემდეგ შეიძინა
- ნებისმიერი ფულადი ფონდის აქციები, რომელიც შეიძინა 2012 წლის 1 იანვრიდან ან მის შემდეგ
- საფონდო კორპორაციაში, რომელიც 2012 წლის 1 იანვრიდან ან მას შემდეგ შეიძინა დივიდენდის რეინვესტირების გეგმის მეშვეობით
- შენიშვნები, ობლიგაციები და საქონელი, აგრეთვე წარმოებულ საქონელზე დაფუძნებული დერივატივები ან კონტრაქტები, რომლებიც შეძენილ იქნა 2013 წლის 1 იანვარს ან მის შემდეგ
არასაბანკო ფასიანი ქაღალდები არიან ისეთებიც, რომლებიც ამ თარიღებამდე შეიძინა.
პატარა საკანონმდებლო ისტორია
დაფარული ფასიანი ქაღალდების კონცეფცია პირველად 1996 წლის ეროვნული ფასიანი ქაღალდების ბაზრის გაუმჯობესების აქტით იყო წარმოდგენილი. ეს ეხება ფასიანი ქაღალდების კლასებს, რომლებიც გათავისუფლდებიან ფედერალური კანონმდებლობით სახელმწიფო რეგლამენტიდან. შემდეგ შემდგომ კანონმდებლობა 2011 წელს გადაეცა, რომ ბროკერებს მოეთხოვებოდათ ამ ფასიანი ქაღალდების დაზუსტებული ფორმის ფორმა 1099-B საგადასახადო მიზნებისათვის.
ბროკერები ვალდებულნი იყვნენ მიუთითებდნენ თუ არა დაფარული ფასიანი ქაღალდების გაყიდვაზე მიღებული შემოსავლები ან დანაკარგები მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი. საინვესტიციო ფირმებს არ ჰქონდათ ამგვარი საანგარიშო მოვალეობები ამ ხნის წინ, და ეს ხშირად ტოვებს გადამხდელებს, რათა გაეცათ საფუძვლიანი ინფორმაცია საგადასახადო დეკლარაციის შეტანისთვის.
ფირმებმა მხოლოდ 2011 წლის კანონმდებლობის ამოქმედებამდე მნიშვნელოვანი თანხა უნდა წარმოადგინონ.
დაფარული ფასიანი ქაღალდები და ფორმა 1099-B
საინვესტიციო ბროკერებს პირველად ევალებათ თუ არა საინვესტიციო დაფარვა უსაფრთხოების ფორმა 1099-B. ეს არის საგადასახადო დოკუმენტი, რომელიც აქვეყნებს აქციების, ობლიგაციების, ურთიერთდახმარების სახსრების და სხვა საინვესტიციო ფასიანი ქაღალდების გაყიდვას.
ფორმა 1099-B- ის ყუთიდან 3-ის ჩანართი მიუთითებს, რომ საბროკერო ანგარიშგების საფასურს იწყებს IRS- ს, რაც იმას ნიშნავს, რომ ეს არის დაფარული უსაფრთხოება. ასეთი აქტივების ღირებულება, როგორც წესი, თავდაპირველი ღირებულებაა, რასაც თან ახლავს კაპიტალის განაწილება და საფონდო ბადეები.
დახურული ფასიანი ქაღალდები და ფორმა 8949
საინვესტიციო გაყიდვები ასევე დაიხარჯება დაფარვისა და გამოუყენებელი ფასიანი ქაღალდების სახით 8949 ფორმატით. ეს არის საგადასახადო ფორმა, რომელიც ეხება დეტალებს აქციების, ობლიგაციებისა და სხვა კაპიტალის ინვესტიციების შესახებ. ფორმა 8949 იუწყება სამი ქვეჯგუფი:
- ფორმულა 1099-ბ -ში გამოქვეყნებული ფასიანი ქაღალდების გარიგებები, რომლებიც აჩვენებს, რომ საფუძველი იტყობინება IRS- სთვის. ყველა დაფარული ფასიანი ქაღალდი აქ იტყობინება. კოდექსი A გამოიყენება მოკლევადიანი შენატანებისათვის და კოდი D გამოიყენება გრძელვადიან პერსპექტივაში.
- ფორმულა 1099-ბ-ში გამოქვეყნებული ფასიანი ქაღალდების გარიგებები, რომლებიც აჩვენებს, რომ საფუძველი არ იყო IRS- სთვის . არასავალდებულო ფასიანი ქაღალდები, ჩვეულებრივ, აქვეყნებენ კოდს B- ის მოკლევადიანი შენატანებისათვის და კოდი E- ს გრძელვადიან პერსპექტივაში.
- გარიგება არ ვრცელდება ფორმა 1099-B. ეს ასევე არ დაფარული ფასიანი ქაღალდები. კოდექსი C გამოიყენება მოკლევადიანი შენატანებისთვის და კოდი F გამოიყენება გრძელვადიან მფლობელობაში.
საგადასახადო კანონმდებლობა პერიოდულად იცვლება და ზემოხსენებული ინფორმაცია არ შეიძლება აისახოს უახლესი ცვლილებები. გთხოვთ, გაითვალისწინოთ საგადასახადო სპეციალისტთან ყველაზე თანამედროვე რჩევები. ამ მუხლში მოცემული ინფორმაცია არ არის საგადასახადო რჩევის გათვალისწინება და საგადასახადო რჩევის შემცვლელი არ არის.