სახელმწიფო ქონების გადასახადების იგნორირება არ არის
2014 წელს კოლუმბიის ოლქმა და შემდეგ ქვეყნებმა დააგროვეს თავიანთი ცალკე ქონების გადასახადი ფედერალური ქონების გადასახადისგან - კონექტიკუტის, დელავერის, ჰავაის, ილინოისის, მეინისი, მერილენდი, მასაჩუსეტსი, მინესოტა, ნიუ ჯერსი, ნიუ-იორკი, ორეგონი, როდ აილენდი , ტენესი, ვერმონტი და ვაშინგტონი.
ამ ქვეყნების ბევრ ქვეყანაში მნიშვნელოვანია "უფსკრული" ფედერალური ქონების საგადასახადო შეღავათებისა და სახელმწიფო ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების ღირებულებაზე. ამ ქვეყნებში მცხოვრები დაქორწინებული წყვილებისთვის ამ უფსკრულს შეუძლია გამოიწვიოს სახელმწიფო ქონების გადასახადი, როდესაც პირველი მეუღლე გარდაიცვლება, მიუხედავად იმისა, რომ არც ერთი ფედერალური ქონების გადასახადი აღარ იქნება, მეორე მეუღლის სიკვდილის შემდეგ.
იყიდება მიწის ნაკვეთის საგადასახადო ინფორმაციის წარსულისა და წარდგენის სქემა, იხილეთ სახელმწიფო ქონების გადასახადისა და გათავისუფლების სქემა .
რა არის სახელმწიფო ქონების საგადასახადო გათავისუფლება Gap?
სახელმწიფო ქონების საგადასახადო შეღავათების ხარჯი ეხება სახელმწიფო ქონების საგადასახადო შეღავათებისა და ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლებას. მაგალითად, 2014 წლის ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება იყო 5,340,000 აშშ დოლარი, ხოლო 2014 წლის მაისში გამონაკლისი იყო მხოლოდ 2 000,000 აშშ დოლარი, რომელიც "გათავისუფლებას" 3,340,000 აშშ დოლარს შორის შეუსრულდა. მასაჩუსეტში , 2014 წლის ქონების გადასახადის გათავისუფლება იყო მხოლოდ $ 1,000,000, ასე რომ ხარვეზი იყო whopping $ 4,340,000.
როგორ შეიძლება სახელმწიფო ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება Gap იმოქმედოს ქონების გეგმა?
დაქორწინებულ წყვილებს, რომლებიც ცხოვრობენ კოლუმბიის ოლქში ან ზემოთ ჩამოთვლილი ერთ-ერთი სახელმწიფო შეიძლება ჰქონდეს სახელმწიფო ქონების საგადასახადო პრობლემა, როდესაც პირველი მეუღლე კვდება. რატომ? იმის გამო, რომ ტიპიური ქონების გეგმა დაქორწინებული წყვილების მოიცავს AB Trusts , რომლებიც მიზნად ისახავს მაქსიმალურად გამოყენების ფედერალური ქონების საგადასახადო შეღავათები ორივე მეუღლეებს.
თუ სწორად სტრუქტურა, AB Trust დაგეგმვის საშუალებას აძლევს დაქორწინებული წყვილი გადავიდნენ $ 10,680,000 უფასო ფედერალური ქონების გადასახადები. მაგრამ პრობლემური წყვილების პრობლემა, რომლებიც ცხოვრობენ DC- ში ან ზემოთ ჩამოთვლილ ერთ-ერთ სახელმწიფოში, არის ის, რომ AB Trust- ის დაგეგმვა არაფერს აკეთებს სახელმწიფო ქონების გადასახადის მინიმუმამდე შემცირებით. ეს პრობლემა გაამწვავებს 2011 წლის ან მომდევნო წლებში დაღუპული ქორწინების წყვილებს შორის " ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების პორტაბელურობის" შემოღებით.
მაგალითად, თუ მასაჩუსეტსის წყვილის ქონების გეგმა მრავალი წლის წინ დაიწერა, მეუღლეთა ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების მხოლოდ მაქსიმალურად გაზრდა (როგორიცაა 1997 წელს, როდესაც ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება იყო მხოლოდ $ 600,000 ) და ერთ-ერთი მეუღლე გარდაიცვალა 2014 წელს, მაშინ გარდაცვლილის მეუღლის ქონების პირველი $ 5,340,000 შევა B Trust- ში. მას შემდეგ, რაც მასაჩუსეტსის ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება მხოლოდ 1,000,000 აშშ დოლარია, ხოლო B Trust- ის 4,340,000 აშშ დოლარს ექვემდებარება. ეს აუცილებლად გასაკვირი იქნება გადარჩენილი მეუღლისთვის, რომელიც უთხრა წლების წინ, როდესაც ქონების გეგმა შეიმუშავა, რომ ქონების გადასახადები მხოლოდ დავალიანებებისა და გადასახადების შემდეგ მოხდებოდა.
რა მოხდება, თუ მასაჩუსეტსის წყვილის ქონების გეგმა არ მოიცავს AB Trust დაგეგმვას, რადგან წყვილს სურს განეხორციელებინა ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების პორტაბელურობა?
მაშინ, თუ ვთქვათ , რომ გადარჩენილი მეუღლე იღებს ყველა ნაბიჯს, რომელიც აუცილებელია პორტაბელურობის შესარჩევად, მაშინ წყვილი შეძლებს 10,680,000 აშშ დოლარს გადააგზავნოს (თუ ორივე გარდაიცვალა 2014 წელს), თავისუფალია ფედერალური ქონების გადასახადებიდან. მაგრამ რაც შეეხება Massachusetts ქონების გადასახადებს? ზემოხსენებული ნებისმიერი სახელმწიფო ქონების საგადასახადო დაგეგმარების მიხედვით, წყვილი მხოლოდ მასაჩუსეტსის ქონების გადასახადებისგან 1,000,000 აშშ დოლარად ვერ გაივლის.
ABC Trusts შეიძლება გამოყენებულ იქნას დაგეგმილი სახელმწიფო ქონების გადასახადების ზოგიერთი შტატები
რა შეიძლება დაქორწინებულ წყვილებს, რომლებიც ცხოვრობენ ერთ-ერთ სახელმწიფოში, სადაც ექვემდებარება სახელმწიფო ქონების გადასახადისგან გათავისუფლების უფსკრულს? საბედნიეროდ, ზოგიერთ ამ სახელმწიფოში არსებობს გზები, როგორც სახელმწიფო და ფედერალური ქონების გადასახადების დაგეგმვა ისე, რომ განკარგოს ყველა ქონების გადასახადი, მეორე მეუღლის გარდაცვალების შემდეგ " ABC Trust " სისტემის გამოყენების გარეშე AB Trust დაგეგმვა.
ეს ქვეყნებია: ილინოისი, მეინი, მერილენდი, მასაჩუსეტსი, ოჰაიო (2012 წლამდე, რადგან Ohio- ს ქონების გადასახადი გაუქმდა 2013 წლის 1 იანვრიდან), ორეგონი, როდ აილენდი , ტენესი და ვაშინგტონი. ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას Vermont- ში ABC Trust- ის დაგეგმვა, მაგრამ გთხოვთ, გაითვალისწინოთ ვერმონტის ქონების დაგეგმვის ადვოკატთან კონსულტაციები.
მაგრამ რა შეიძლება ითქვას იმ ქვეყნებზე, სადაც ABC Trust- ის დაგეგმვა შეუძლებელია? შემდეგ ამ ქვეყნებში დაქორწინებულ წყვილებს კვლავ უნდა ჰქონდეთ თავიანთი სამეურვეო გეგმების შეყვანა, ხოლო შემორჩენილი მეუღლე უნდა აირჩიოს სახელმწიფო ქონების გადასახადის გადახდა პირველი მეუღლის გარდაცვალების შემდეგ ან დაფინანსების ქვეშ B Trust და განახორციელოს პორტაბელურობა საარჩევნო ისე, რომ ორივე სახელმწიფო და ფედერალური ქონების გადასახადები გადავადდება, სანამ გადარჩენილი მეუღლის სიკვდილი.
საბოლოო ჯამში, აღნიშნავენ, რომ შტატების უმეტეს ნაწილში სახელმწიფო ქონების გადასახადი AB ნდობის დაგეგმვა ან ABC Trust დაგეგმვა აუცილებელია დაქორწინებულ წყვილებს იმისათვის, რომ მაქსიმალურად იქნეს გამოყენებული თითოეული მეუღლის სახელმწიფო ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება დღემდე მხოლოდ ჰავაი აღიარებს მის პორტაბელურობას სახელმწიფო ქონების საგადასახადო შეღავათებისა და მერილენდის პორტაბელურობის აღიარება, მაგრამ არა 2018 წლამდე.