როდესაც ვინმე კვდება, გადასახადები არ იქნება პირველი რამ, რაც დარჩება საყვარელ ადამიანთა გონებაში. მაგრამ, სამწუხაროდ, რაღაც მომენტში, გარდაცვლილის ქონების მემკვიდრე ან გარდაცვლილის ნდობის ბენეფიციარები უნდა მივმართოთ გადასახადებს, რაც მათი საყვარელი სიკვდილის შედეგად მოხდება. ქვემოთ თქვენ იხილავთ იმ გადასახადების ჩამონათვალს, რომლებიც გარდაცვლილის ქონებას ან ნდობას შეიძლება დაემორჩილონ და საგადასახადო დეკლარაციის ტიპებს შეიტანონ.
შენიშვნა: საგადასახადო კანონმდებლობა შეიცვლება და შეიძლება შეიცავდეს ამ კანონში ბოლო დროს განხორციელებულ ცვლილებებს. მიმდინარე საგადასახადო ან იურიდიული კონსულტაციისთვის გთხოვთ, მიმართოთ ბუღალტერს ან ადვოკატს, რადგან ამ მუხლში მოცემული ინფორმაცია არ არის საგადასახადო ან იურიდიული კონსულტაცია და არ არის საგადასახადო ან იურიდიული კონსულტაცია.
01 ფედერალური ქონების გადასახადები
მიუხედავად იმისა, რომ ქონების გადასახადები, როგორც ჩანს, ყველა საჯაროობა, როდესაც საქმე გადასახადების კუთვნილი შემდეგ ვინმე კვდება, რეალობა ის არის, რომ უმრავლესობა ქონების არ გადაიხდის ნებისმიერი ფედერალური ქონების გადასახადები.
რატომაც არა? იმის გამო, რომ 2014 წელს ფედერალური ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება არის $ 5.34 მილიონი, და გათავისუფლება გაგრძელდება მხოლოდ მომავალი წლის 1 იანვრიდან ინფლაციის საფუძველზე. ფაქტობრივად, საშუალო ინფლაცია, გათავისუფლება სავარაუდოდ მიაღწევს $ 9 მილიონი სულზე 2034.
მიუხედავად ამისა, 5.34 მილიონ დოლარად შეფასებული ქონების უნდა შეიტანოს ფედერალური ქონების გადასახადის დაბრუნების გამოყენებით IRS ფორმა 706, რომელიც ოფიციალურად მოუწოდა ამერიკის შეერთებული შტატების ქონების (და თაობა Skipping Transfer) საგადასახადო დაბრუნება.
აშშ-ს ფედერალური ქონების გადასახადები არარეზიდენტი, უცხოური დედოფლისტების ქონება უნდა წარადგინონ IRS ფორმა 706-NA, რომელიც ოფიციალურად უწოდებენ ამერიკის შეერთებული შტატების ქონების (და თაობა-გადაადგილების გადაცემის) საგადასახადო დაბრუნება საგადასახადო დაბრუნება არარეზიდენტი არ არის შეერთებული შტატების მოქალაქე.
02 სახელმწიფო ქონების გადასახადი
მიუხედავად იმისა, რომ მეწარმეთა უმეტესობა არ ექვემდებარება ფედერალური ქონების გადასახადის დაბრუნებას ან გადაიხადოს ნებისმიერი ფედერალური ქონების გადასახადი, შემდეგ სახელმწიფოების მაცხოვრებლები, ან გარდაცვლილი პირი, რომელიც ფლობს უძრავი ქონების ერთ-ერთ ამ სახელმწიფოში, შეიძლება დაეკისროს სახელმწიფო ქონების გადასახადს: კონექტიკუტის , დელავერის , ჰავაი, ილინოისი , მეინი, მერილენდი, მასაჩუსეტსი , მინესორი , ნიუ ჯერსი , ნიუ-იორკი, ორეგონი , როდ აილენდი , ტენესი, ვერმონტი და ვაშინგტონი. დაწკაპეთ ბმული თითოეული სახელმწიფოს გაეცნონ უფრო მეტი თითოეული სახელმწიფოს ქონების გადასახადის გათავისუფლება და სახელმწიფო ქონების საგადასახადო დაბრუნების შეტანის მოთხოვნებს.
03 სახელმწიფო მემკვიდრეობის გადასახადები
მიუხედავად იმისა, რომ ქონების გადასახადი არის გადასახადი, რომელიც ეფუძნება გარდაცვლილის ქონების საერთო ღირებულებას, მემკვიდრეობის გადასახადი ეფუძნება იმას, ვინც იღებს გარდაცვლილის ქონებას. ამჟამად, მხოლოდ ექვსი ქვეყანა აგროვებს სახელმწიფო მემკვიდრეობას: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey და პენსილვანია - ეს უფლება, Maryland და New Jersey შეაგროვოს როგორც სახელმწიფო ქონების გადასახადები და მემკვიდრეობის გადასახადები.
ასე რომ, რომელთა ბენეფიციარები შეიძლება ჰქონდეთ სახელმწიფო მემკვიდრეობის გადასახადების გადახდა? სასიხარულო ამბავი ისაა, რომ ყველა ექვს ქვეყანაში სახელმწიფო გარდაცვლილის საარსებო გადასახადისგან გათავისუფლებული ქონება, ხოლო რამდენიმე - აიოვას, კენტუკის, მერილენდის და ნიუ ჯერსის - გარდაიცვალა გარდაცვლილის გარდაცვლილის შთამომავლების აქტივები .
ამრიგად, სახელმწიფო მემკვიდრეობის საგადასახადო დეკლარაციის ქვეშ მყოფი მემკვიდრეობის ალბათობა მინიმალურია. სახელმწიფო მემკვიდრეობის გადასახადის შესახებ დამატებითი ინფორმაციის მისაღებად მიმართეთ სახელმწიფო მემკვიდრეობის საგადასახადო განრიგს .
04 სასაჩუქრე გადასახადი
ტიპის გადასახადი, რომელიც ხშირად შეუმჩნეველია ფედერალური საჩუქრების საგადასახადო . ორ ქვეყანას ასევე შეაქვს სადაზღვევო გადასახადი სახელმწიფო დონეზე: კონექტიკუტი და მინესოტა.
ზოგადად, თუ ქონების ექვემდებარება ფედერალური ქონების გადასახადების ან სახელმწიფო ქონების კონექტიკუტის ან Minnesota, მაშინ ქონების შეიძლება შეიტანოს საჩუქარი საგადასახადო დაბრუნება, რათა ანგარიშს ნებისმიერი საჩუქრები, რომლებიც გაკეთდა გარდაცვლილი პირის სიცოცხლეში, რომელიც არ იყო ცნობილი, ხოლო პირი ჯერ კიდევ ცოცხალი იყო.
ფედერალური საჩუქრების საგადასახადო დაბრუნების შეტანილი გამოყენებით IRS ფორმა 709 , ოფიციალურად ცნობილია, როგორც ამერიკის შეერთებული შტატების საჩუქარი (და თაობა Skipping Transfer) საგადასახადო დაბრუნება .
05 თაობა გადაჯგუფების გადასახადები
ფედერალურ დონეზე, თაობა-გაფრქვევის გადაცემის გადასახადები , რომლებიც ცნობილია როგორც GST- ის გადასახადები, გამოიყენება მხოლოდ იმ ქონებისათვის, რომლებიც ეკუთვნით ქონების გადასახადებს, სადაც ზოგიერთი ქონება გადადის ადამიანს, რომელიც "გაფუჭებულს" ან ზოგიერთ სამკვიდროს გადადის ნდობა, რომელიც არის თაობა-გაფლანგვა ნდობა.
"გაფუჭებული პირი" ნათესავია, რომელიც გარდაცვლილ პირს შორის ორი ან მეტი თაობაა, ან დაუკავშირებული პირი, რომელიც 37 1/2 წელია ან გარდაცვლილზე უფრო ახალგაზრდაა.
ფედერალურ დონეზე, თაობა-გაფლანგვის სავალდებულო გადასახადის გათავისუფლება იგივეა, რაც ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება, რაც იმას ნიშნავს, რომ გათავისუფლება 2014 წელს 5.34 მილიონ დოლარს შეადგენს და მომავალშიც გაგრძელდება ყოველწლიურად 1 იანვრიდან ინფლაციის საფუძველზე.
ამდენად, ქონების უმრავლესობას არ ექვემდებარება ფედერალურ თაობა-გადაფარვის გადაცემის გადასახადები. თაობა-skipping გადარიცხვის საგადასახადო გათავისუფლება შეიძლება გამოყოფილი სიცოცხლის გადარიცხვები გამოყენებით IRS ფორმა 709 , ან სიკვდილის შემდეგ IRS ფორმა 706.
შენიშვნა: სახელმწიფოების უმრავლესობა, რომლებიც ჯერ კიდევ აგროვებენ საკუთარ ცალკე სახელმწიფო ქონების გადასახადს, ასევე შეაფასებს ცალკე წარმოების გაფლანგვის საგადასახადო გადასახადს.
06 საშემოსავლო გადასახადი
გარდაცვლილის საბოლოო საშემოსავლო გადასახადის გარდა ფედერალურ დონეზე (და სახელმწიფო დონეზე, თუ ეს შესაძლებელია) შეყვანის გარდა, იქნება დრო, ხოლო ქონება ან ნდობა გადაწყდება მას შემდეგ, რაც ვინმე მოკვდება, რომ ქონება ან ნდობის აქტი ქონების გადანაწილების დროს ქონების ან ნდობის საბოლოო ბენეფიციარებისთვის გადანაწილება.
ამასთანავე, გარდაცვლილ პირთა საკუთრებაში არსებული გარკვეული სახეები მიიღებენ ნაბიჯს , თუ ეს აქტივები (როგორიცაა აქციები და ობლიგაციები) სიკვდილის შემდეგ გაიყიდება, მაშინ გაყიდვამ შეიძლება გამოიწვიოს კაპიტალური მოგება მაშინაც კი, ეტაპობრივად.
აქედან გამომდინარე, გარკვეული ტიპის ანგარიშები აშენდა საშემოსავლო გადასახადის შედეგებს, რომლებიც მოხსენიებულია როგორც "შემოსავალს დედოფლის მიმართ" (ან IRD), როდესაც მფლობელი კვდება, როგორიცაა არა-როტის IRAs, 401 (k) s და ანუიტეტი .
ამდენად, ბევრი ქონების და ნდობით არ შეიძლება გავლენა იქონიოს ქონების გადასახადებით, მემკვიდრეობის გადასახადებით, საჩუქრების გადასახადებით ან გადასახადების გადაბირების გადასახადებით, უმრავლესობა დაზარალდება ან სხვაგვარად დაზარალდება საშემოსავლო გადასახადებით.
ქონების ან ნდობით მიღებული შემოსავალი იტყობინება IRS ფორმა 1041 , რომელიც ოფიციალურად ცნობილია აშშ-ის საშემოსავლო გადასახადების დაბრუნების მიზნით, საგადასახადო დანიშნულების ფედერალური საგადასახადო მიზნებისათვის, ასევე ქონების ან ნდობით სარგებლობისათვის საჭირო სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებას ქონების და ნდობა.