და ხელახლა ფიქრობდა, თუ როგორ შევუქმნათ მუშაკებს მუშაობის თავიდან ასაცილებლად?
ამ კითხვაზე პასუხის გასაცემად სამი თვალსაზრისით გავამახვილებთ ყურადღებას.
- პირველ რიგში, როგორ უნდა იმოქმედოს საგადასახადო პროფესიონალებმა მეწარმეები, რომლებიც აშენებენ საერთო ეკონომიკურ პლატფორმას დამოუკიდებელი კონტრაქტორების დისტრიბუციის გარშემო?
- მეორე, როგორ უნდა იმოქმედოს საგადასახადო პროფესიონალებმა, რომლებიც მუშაობენ საერთო ეკონომიკურ პლატფორმაზე და განიხილება როგორც დამოუკიდებელი კონტრაქტორები?
- მესამე, ალბათ, უნდა შევცვალოთ ის, რომ მუშები კლასიფიცირებული და საგადასახადო თვალსაზრისით განიხილება? ჩვენ შეისწავლეთ ალტერნატიული იდეები იმისთვის, რომ დაინახოს, რომ რომელიმე მათგანს შეუძლია გაზიარება ეკონომიკისთვის.
საქმე, Uber v. Berwick, ჩართული Uber მძღოლი დაასახელა ბარბარა Berwick. მან სთხოვა კალიფორნიის შრომის კომისარს, გადაწყვიტოს, იყო თუ არა დამოუკიდებელი კონტრაქტორი (როგორც Uber სარჩელი) ან თუ იგი იყო თანამშრომელი (როგორც მან მოითხოვა). შრომის კომისარმა დაადგინა, რომ ბერვიკი იყო თანამშრომელი, რის შედეგადაც Uber- ის მიერ ანაზღაურებული იყო მისი უკანონო ჯიბეში ბიზნეს ხარჯები.
უფრო მეტია, ვიდრე მხოლოდ ერთი Uber მძღოლი იღებს ანაზღაურდება სამუშაოს დაკავშირებული ხარჯები. დამსაქმებლები პასუხისმგებელნი არიან გადასახადების შეგროვებაზე საგადასახადო აღრიცხვაზე და პასუხისმგებელნი არიან სოციალური დაცვისა და მკურნალი გადასახადების ნახევარი, უმუშევრობის სადაზღვევო გადასახადები და მუშების კომპენსაციის დაზღვევა. დამსაქმებლები, როგორც წესი, ასევე უზრუნველყოფს საგადასახადო შეღავათებით სარგებელს მათი თანამშრომლებისათვის, როგორიცაა საპენსიო დანაზოგებისა და ჯგუფის ჯანმრთელობის დაზღვევის ხელმისაწვდომობა.
1099 დამოუკიდებელ კონტრაქტორზე ნაკლები მუქარის, ნაკლები ადმინისტრაციული გართულებების, და დაბალი გადასახადების ხარჯების ანაზღაურება, ვიდრე მუშების გადამხდელ თანამშრომლებს. ასე რომ, ყოველთვის არის ცდუნება, როდესაც არსებობს ნაცრისფერი ტერიტორია, რათა მხარი დაუჭიროს მუშაკებს როგორც დამოუკიდებელი კონტრაქტორები.
ახლა, "უებერმა უკვე გაასაჩივრა", - იუწყება რობერტ ვუდი.
ასე რომ, ეს საქმე ჯერ არ დასრულებულა. სინამდვილეში, ეს შემთხვევა (ისევე, როგორც მოსწონს ის, როგორებიცაა ბოსტონში კლასიფიცირებული სარჩელი, სან-ფრანცისკოში შეტანილი კიდევ ერთი კლასის სარჩელი და ფლორიდის ადმინისტრაციული განჩინება) საგადასახადო სპეციალისტებისთვის მნიშვნელოვან კითხვებს ბადებს.
რა როლს ასრულებენ საგადასახადო პროფესიონალები მეწარმეებს, რომლებიც მომავალი თაობის საერთო ეკონომიკურ პლატფორმებს აშენებენ?
მეწარმეთა აშენება საერთო ეკონომიკურ პლატფორმაზე პირველმა უნდა ილაპარაკოს მათ ადვოკატებზე და განსაზღვროს ის საკითხები, რომელთა მუშაკებს ისინი ექცევიან როგორც თანამშრომლები და რომელთა მუშაკები დამოუკიდებელ კონტრაქტორებს განიხილავენ. ეს არის დერეკ დევის რჩევა. იგი არის სერტიფიცირებული საჯარო ბუღალტერი, რომელიც სპეციალიზდება საერთო ეკონომიკაში.
შემდეგ, მეწარმეებმა უნდა ისაუბრონ საგადასახადო პროფესიაში და მიიღონ შესაბამისი ფინანსური ანგარიშგება და საგადასახადო პროცესები. დეივისი ურჩევს: "ნუ უბრალოდ მოჰყვება უებერის ლიდერობას იმიტომ, რომ თითოეული კომპანია განსხვავებულია და კონკრეტული საგადასახადო და იურიდიული წესები აქვს." ეს არის მყარი რჩევა ექიმების შეუძლია მისცეს მეწარმე კლიენტებს.
"ჩემი ღირებულების დამატება არის პოტენციური საგადასახადო ვალდებულების გაანგარიშება და გადასახადები, რომლებიც მათ ფინანსურ საანგარიშო მოვალეობებს ექვემდებარებიან", - განაცხადა დევისი.
საგადასახადო პროფესიონალებს შეუძლიათ დაეხმაროს ამ კლიენტებს კლიენტთა საჭიროებების საფუძველზე შესაბამისი პროცესები და სისტემები. ეს შეიძლება შეიცავდეს სახელფასო სისტემებს, 1099-MISC- ების გაცემის სისტემებს და / ან სისტემებს 1099-K ფორმის გაცემისათვის.
დევისი რეკომენდაციას იძლევა, რომ კომპანიები მიიღებენ "სუფთა დოკუმენტაციის შენახვას კომპანიებთან და მათთან თანამშრომლებთან (ან დამოუკიდებელ კონტრაქტორებთან) სარგებლობასა და მუშაობაზე."
კარგი დოკუმენტაციის სასარგებლოდ დაცულია კლიენტის საგადასახადო პოზიცია.
მას შემდეგ, რაც ეს ძირითადი სისტემები და პროცესები ამოქმედდა, "თქვენ შეგიძლიათ გადაადგილება იმისთვის, თუ როგორ უნდა შეამციროთ თქვენი საგადასახადო ვალდებულება", - განაცხადა დევისი. "სახლის აშენების მსგავსად, კიდევ ერთხელ გაქვთ საფუძველი, რომ შენს მშენებლობაზე დაიწყოთ მუშაობა."
სხვათა შორის, იცით თუ არა IRS შეიმუშავა კონკრეტული ინდუსტრიების მუშაკთა კლასიფიკაციის სახელმძღვანელო პრინციპები?
IRS- ს აქვს სიღრმისეული სახელმძღვანელო პრინციპები, თუ როგორ უნდა მივუდგეთ მუშაკთა კლასიფიკაციის საკითხებს მოძრავი მრეწველობისა და საგადასახადო და ლიმუზინის ინდუსტრიისთვის (ორივე PDF ბმულები). Limo ინდუსტრიის სახელმძღვანელო აკეთებს ძალიან კარგი სამუშაო ახსნა, თუ როგორ ინდუსტრიის სტრუქტურა და როგორ მივუდგეთ მუშაკთა კლასიფიკაციის გადაწყვეტილებები. ჰქონდა Uber აღმასრულებლები (და ადვოკატები და ბუღალტერები, რომლებიც ვურჩევ მათ) რეალურად წაიკითხა limo ინდუსტრიის სახელმძღვანელო მითითებები, Uber შეიძლება შექმნილია მათი ქსელის იზიარებს მუშაკი კლასიფიკაციის საკითხები ისინი გაკეთებული წინაშე. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ბუღალტერებს, რომლებიც მეწარმეებსა და დამწყებთათვის ვურჩევთ, გამოიყურებოდეს, თუ რა ხდება IRS- ს შესახებ თქვენს კლიენტზე მუშაობის შესახებ. ეს მოგაწვდით კლიენტებს, თუ როგორ გთავაზობთ კლიენტებს.
აყენებს ამას თქვენი პრაქტიკაში მუშაობა:
- როდესაც კლიენტებს ვთხოვთ თუ არა მუშაკი 1099 ან W2- ზე, მათ უნდა მიმართონ მათ ადვოკატს.
- თუ მათ არ აქვთ ადვოკატი, გარკვეული სარეფერენდურობები მზად არიან მისცეს.
- უთხარით მათ, თუ სწორ პასუხს გპირდებით, ჩვენ დაგეხმარებით სათანადო სისტემებისა და პროცედურების ჩამოყალიბებაში, რათა ყველა გადასახადი სწორად გატარდეს.
- დაეხმარეთ კლიენტს შექმნას ძლიერი საფუძველი ჩაწერაში. ეს იცავს კლიენტის პოზიციას მათ საგადასახადო დეკლარაციაში. (და, უნდა ოდესმე შემოწმდეს, ისინი ექნება დოკუმენტაცია მათ სჭირდებათ უკვე კარგ წესრიგში.)
- საგადასახადო დაგეგმარების შესაძლებლობების განვითარება პროცესის მყარი საფუძველი და აღრიცხვა.
გაზიარებული ეკონომიკის მუშაკის კონსულტაციას
ბუღალტერები ასევე მუშაობენ კერძო პირებთან. დამოუკიდებელი კონტრაქტორების სტატუსით მუშაობენ ფიზიკური პირები, რომლებიც მუშაობენ Uber- ის მძღოლებზე. ეს ნიშნავს იმას, რომ ჩვენ კლიენტებს ვხმარობთ ამ შემოსავალს მათი გრაფიკი C- ში და ეხმარება მათ ყველა ბიზნეს ხარჯების ჩამოჭრას. და არა მხოლოდ Uber მძღოლები: ბევრი ადამიანი მოძიებაში მუშაობა მეშვეობით საერთო ეკონომიკის პლატფორმების როგორიცაა TaskRabbit და Thumbtack. რა თქმა უნდა, თითოეული ქსელი განსხვავებულია და აქვს საკუთარი უნიკალური თვისებები. მაგრამ აქ არის ჩემი აზრი, საკმაოდ ხშირად ჩვენ ვართ პოზიცია, რათა დაეხმაროს ჩვენს კლიენტებს გაერკვნენ თუ არა ისინი ნამდვილად თვითდასაქმებული. და ჩვენ ყველანი ვნახეთ, ზოგჯერ ჩვენი კლიენტები არასწორია. ისინი მუშაობენ კომპანიაში, როგორც დამოუკიდებელი კონტრაქტორები, საგადასახადო მიზნებისთვის, მაგრამ სინამდვილეში მუშები უნდა შეიქმნას როგორც თანამშრომლები.
აქ არის რჩევები ხშირად მესმის სხვა საგადასახადო პროფესიონალები, რომლებიც აძლევენ ინდივიდუალურ კლიენტებს. "მართლაც დამოუკიდებლად არ მუშაობს, თქვენ იქნებით უკეთესი, როგორც თანამშრომელი, შეგიძლიათ შეავსოთ საჩივარი IRS- თან, ისარგებლეთ ნაკლები გადასახადი (როგორც თქვენი დამქირავებელი ექნება სოციალური დაცვის ნახევარი და Medicare გადასახადები) შემცირება IRS გამოიკვლევს და როდესაც თქვენი ბოსი აღმოაჩენს, თქვენ დაკარგავთ თქვენს სამუშაოს. " და კლიენტი, რომელიც ნამდვილად არ არის დამოუკიდებელი და არ აქვს სხვა კლიენტებს, მას შეუძლია დაეყრდნოს, რათა დაეხმაროს დაფარვას, ძალიან შეშინებული იქნება საგადასახადო ვალდებულებების დასაფარად. ეს რჩევა, როდესაც ეს კარგად არის განკუთვნილი, უსამართლობას უკარგავს. მისი დამქირავებელი უსამართლოდ აყენებს მუშაკს, რომ გადაიხადოს ორმაგ FICA გადასახადები და აიღოს გადასახადი თავის ხარჯებზე. ჩვენ ამ უსამართლობას ვგრძნობთ იმით, რომ გავაძლიეროთ სამუშაო დაკარგვის შიში და ამით დაკარგოს ფულის შოვნა და საჭმლის მაგიდაზე.
ნამდვილად გვინდა, რომ შევინარჩუნოთ ჩვენი კლიენტები შიშით? რათქმაუნდა არა.
არის თუ არა უკეთესი კონსულტაცია ჩვენს კლიენტებს? ამის შესახებ. ჩვენ შეგვიძლია დავეხმაროთ მათ იმის გაგება, თუ რა ხდება მათ საგადასახადო სიტუაციაში. ჩვენ შეგვიძლია დავეხმაროთ მათ გაეცნონ მათ ვარიანტებს - აქ არის ის, რაც ნიშნავს, რომ თვითდასაქმებული იყოს, აქ როგორ მუშაობს გადასახადები, აქ არის აღრიცხვა, რაც უნდა გააკეთოთ. და აჩვენე მათ ალტერნატივა: აქ არის ის, რაც გამოიყურება, თუ იყო თანამშრომელი. მოდით დავანახოთ ისინი - რეალური, რთული რიცხვების გამოყენებით, რა ხდება სინამდვილეში. შეგვიძლია ავუხსნათ, რომ IRS- ს აქვს სპეციალური განყოფილება, რომელიც ეძღვნება ხალხს, თუ როგორ იტანჯებიან ისინი, თუ IRS- ს შეუძლია მათი გავლენა გამოიყენოს იმისათვის, რომ დამსაქმებელს სწორად გაუკეთებინოს და სწორად მიაწოდოს მათ მუშაკები. და შემდეგ ჩვენ შეგვიძლია მივყვეთ ჩვენს კლიენტებს, რომლებიც ამ სახის შემთხვევებში გამოცდილი სპეციალისტებისთვისაა გათვალისწინებული. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, კლიენტს მისთვის საჭირო ყველა ინფორმაცია მიაწოდოს (საარსებო საფრთხის დაკარგვის საფრთხის გარეშე) და მხოლოდ დაველოდებით და ვნახავთ თუ არა ჩვენს კლიენტებს გაბედული საკმარისი იმისათვის, რომ დადგეს ამ უსამართლობას. და თუ ასეა, ჩვენ შევძლებთ მათ დახმარებას, რათა მათ თავიანთი გადასახადები სწორად გაატარონ და ჩვენ ვაძლევთ მწყემსს მათ მიერ IRS პროცედურების მეშვეობით მუშაობის სტატუსის განსაზღვრისათვის.
და, შესაძლოა, ჩვენი კლიენტი არ განახორციელოს IRS- ის მუშაობის სტატუსის განსაზღვრა წელს. იქნებ ჩვენი კლიენტი დაელოდება და დაინახოს, თუ როგორ ასრულებს ეს სასამართლო საქმეები. შესაძლოა, ისინი დაველოდებით, რომ დადებითი შედეგების მიღება სასამართლო პროცესებისგან, სანამ IRS- ს უახლოვდება. აქ ჩვენ უნდა ვიყოთ მზადყოფნაში. რას ვეძებთ? რატომ, დებულება შეზღუდვები . ჩვენ გვაქვს სამი წელი, რომ გადავიხადოთ გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი და თვითდასაქმების გადასახადი. ჩვენ უნდა მივცეთ ჩვენს კლიენტებს ინფორმირება ამ ვადებში და დავეხმაროთ შეზღუდვების დებულების მონიტორინგს, ამიტომ შეგვიძლია შევასწოროთ ფორმა SS-8 და შესწორებული იქნას შესაბამისი დროის ფარგლებში.
დაკავშირებული რესურსები IRS ვებ-გვერდზე:
- დამოუკიდებელი კონტრაქტორი (თვითდასაქმებული) ან თანამშრომელი?
- ფორმა SS-8, სამუშაო სტატუსის განსაზღვრა (pdf)
- დასაქმების საგადასახადო შემოწმების მიზნები (IRM 4.23.2), განსაკუთრებით ქვესექცია IRM 4.23.2.6, SS-8 პროგრამა)
- საკოორდინაციო მუშაკთა კლასიფიკაციის განსაზღვრა SS-8 პროგრამისა და გამოცდის (IRM 4.23.18)
გაცილებით უფრო მეტი ტენდენციებია გაზიარებული ეკონომიკაში
ზოგიერთი კომენტატორი მესამე კლასიფიკაციას ითხოვს დასაქმებულს ან დამოუკიდებელ კონტრაქტორს. Demid Potemkin, სტრატეგიული სამოქმედო ადრეულ ეტაპზე ტექნოლოგია, ამტკიცებს, რომ საგადასახადო სამართალი უნდა განვითარდეს, რათა ტემპით ინოვაციები საერთო ეკონომიკა. "ჩვენ გვჭირდება ახალი მეწარმეები ახალი ეკონომიკისთვის, კონტრაქტორები, რომელთაც შეუძლიათ შეინარჩუნონ თავიანთი იურიდიული და ფინანსური დამოუკიდებლობა, ერთსართულიან ერთად," - წერს იგი.
დევისის არ ეთანხმება. "მე ვფიქრობ, რომ ეს არის ძალიან შორს წასული იდეა, უფრო მეტად დამოკიდებულნი არიან, უფრო მეტად არიან დამოკიდებულნი, კომპანიები ცდილობენ საკუთარი თავი დაიცვან ამ მე -3 კლასიფიკაციით, მაგრამ ეს არ არის გარკვეული საჭიროებისგან. საგადასახადო ვალდებულებები და [მათ] არ უნდა გადაიხადონ დამატებითი სარგებელი. "
არსებობს სხვა შესაძლებლობები მესამე კლასიფიკაციით ან ჰიბრიდული კლასიფიკაციით მუშათათვის საერთო ეკონომიკაში. ერთი მიმართულებით შეგვეძლო, რომ ხელი შევუწყოთ ერთის მხრივ თანამშრომლებს შორის განსხვავებას და თვითდასაქმებულ კონტრაქტორებს მეორეს მხრივ. ჩვენ შეგვიძლია ჩამოვყალიბდეთ ეს განსხვავება და ყველა ადამიანს, როგორც მუშებს, მკურნალობა. და ჩვენ შეგვიძლია შეიქმნას საგადასახადო სისტემა მხოლოდ ერთი მექანიზმით შემოსავლის გადასახადების ანგარიშგებისა და შესაბამისი გადასახადების აღსადგენად.
ჰიბრიდული კლასიფიკაციაც შესაძლებელია. უკვე საგადასახადო კოდექსში ჩვენ გვყავს კონტრაქტის დამქირავებელი თანამშრომლები. სავალდებულო თანამშრომლები იხდიან W-2- ს, და აქვთ FICA გადასახადები (და FICA გადასახადების შესაბამისი ნახევარი დამქირავებლები). მაგრამ შემოსავალი მოხსენიებულია მუშაკის გრაფიკი C- ში, სადაც მათ შეუძლიათ მიიღონ სამუშაო დაკავშირებული ხარჯები პირდაპირ ამ შემოსავლის საწინააღმდეგოდ. არსებობს კიდევ ერთი ჰიბრიდული კლასიფიკაცია: სამღვდელოება. მინისტრები, ბებიები და სხვა რელიგიური მუშაკები განიხილება საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისათვის დასაქმებულ თანამშრომლად (ამიტომ ისინი მიიღებენ W-2), მაგრამ ისინი ითვლებიან თვითდასაქმებულები სოციალური დაცვისა და მკურნალი გადასახადებისთვის. ეს ნიშნავს, რომ სხვა თანამშრომლისგან განსხვავებით, სასულიერო პირები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ FICA- ს ორივე ნაწილად.
და მეოთხე ვარიანტია. შეხედეთ როგორ რეალიზდება უძრავი ქონების აგენტები. ეს ფაქტიურად დაწერილია საგადასახადო კოდექსში, რომ უძრავი ქონების აგენტები უნდა იყვნენ დამოუკიდებელი კონტრაქტორები. ეს არის იშვიათი და ალბათ უნიკალური მაგალითი, სადაც საგადასახადო კოდექსი კონკრეტულად ითვალისწინებს კონკრეტული ტიპის სამუშაოს კლასიფიკაციას.
თუ გაზიარებული ეკონომიკის მომხრეები მესამე კლასიფიკაციას ეძებენ, შესაძლოა, ეს ოთხი ალტერნატივა გამოიყურებოდეს, რათა დააკმაყოფილოს მათი მოთხოვნები.