Გაეცნობიან წამახალისებელ აქციებს

შეიტყვეთ ფორმა 3291 და როგორ თანამშრომელს ეძლევა ISO იბეგრება

წახალისების საფონდო ვარიანტები თანამშრომლებისთვის კომპენსაციის სახით, როგორც ფულადი სახსრების ნაცვლად. დამქირავებლის დასაქმებულს ანიჭებს დამქირავებლის კორპორაციის, ან მშობლის ან შვილობილი კომპანიის კორპორაციულ მფლობელობაში მყიდველს, წინასწარ განსაზღვრული ფასით, ე.წ. სავარჯიშო ფასი ან გაფიცვის ფასი. საფონდო შეძენა შესაძლებელია გაფიცვის ფასიდან, როგორც კი ვარიანტი ვარიანტები (ხდება ხელმისაწვდომი).

გაფიცვის ფასები განსაზღვრულია იმ დროისთვის, როდესაც პარამეტრების მინიჭება ხდება, მაგრამ ვარიანტები, როგორც წესი, დროის განმავლობაში. იმ შემთხვევაში, თუ საფონდო იზრდება ღირებულება, ISO უზრუნველყოფს თანამშრომლებს შესაძლებლობა შეიძინოს საფონდო მომავალში ადრე ჩაკეტილი- in strike ფასი. ეს ფასდაკლება ფასის შესყიდვის ფასშია გავრცელებული. ISO- ებს იბეგრება ორი გზა: გავრცელებისა და ნებისმიერი ზრდა (ან შემცირება) საფონდო ღირებულებაში, როდესაც გაიყიდება ან სხვაგვარად განკარგვა. შემოსავლებიდან მიღებული შემოსავლები იბეგრება რეგულარული საშემოსავლო გადასახადისა და ალტერნატიული მინიმალური გადასახადისთვის, მაგრამ არ არის გადახდილი სოციალური დაცვისა და მკურნალობის მიზნებისათვის.

ISO- ის საგადასახადო მოპყრობის გამოთვლის მიზნით, თქვენ უნდა იცოდეთ:

• საგრანტო თარიღი: თარიღი ISO- ს მიენიჭა დასაქმებულს
• გაფიცვის ფასი: ღირებულების შეძენა წილის
• სავარჯიშო თარიღი: თარიღი, რომელზეც გამოიყენე შენი არჩევანი და შეძენილი აქციები
• გასაყიდი ფასი: მთლიანი თანხა, რომელიც მიღებულ იქნა აქციების გაყიდვით

• გასაყიდი თარიღი: თარიღი, რომლის დროსაც გაიყიდა საფონდო.

როგორ იმოქმედებს ISO- ები დამოკიდებულია იმაზე, თუ როგორ და როდის არის ინახება საფონდო. საფონდო განლაგება ჩვეულებრივ, როდესაც თანამშრომელი ყიდის გაყიდვას, მაგრამ მასში ასევე შეიძლება შეიტანოს სხვა პირზე გადატანა ან საქველმოქმედო ქველმოქმედება.

წახალისების საფონდო ვარიანტების განლაგება

ISO- ების საკვალიფიკაციო განწყობა ნიშნავს იმას, რომ წამახალისებელი საშუალებით შეძენილი წილი გრანტის თარიღიდან ორ წელზე მეტხანს გადანაწილდა და ერთ წელზე მეტია, რაც საფონდო გადაეცა დასაქმებულს (ჩვეულებრივ სავარჯიშო თარიღს).

არსებობს დამატებითი საკვალიფიკაციო კრიტერიუმები: გადასახადის გადამხდელი უნდა იყოს მუდმივად დასაქმებული დამსაქმებლის მიერ ISO- ს საგრანტო თარიღამდე სავარჯიშო ვადის დაწყებამდე 3 თვით ადრე.

სტიმულირების წახალისების საგადასახადო მკურნალობა

ISO- ის განხორციელება ითვლება შემოსავლის სახით მხოლოდ ალტერნატიული მინიმალური გადასახადის (AMT) გაანგარიშების მიზნით, მაგრამ იგნორირებულია რეგულარული ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მიზნით. აქციების სამართლიანი საბაზრო ღირებულებისა და ოპტიმისტის ფასების განაწილება ვრცელდება AMT მიზნებისათვის შემოსავლად. სამართლიანი საბაზრო ღირებულება იზომება იმ თარიღისთვის, როდესაც საფონდო პირველი ხდება ტრანსფერული ან როდესაც თქვენი უფლება საფონდო აღარ ექვემდებარება კონფისკაციის მნიშვნელოვან რისკს. ამასთან, AMT- ის შემოსავლებში გავრცელებული ISO- ს ჩართვა მხოლოდ იმ შემთხვევაშიაა შესაძლებელი, თუ გაგრძელდება იმავე წლის ბოლომდე, რომლითაც გამოიყენე ვარიანტი. იმ შემთხვევაში, თუ საფონდო გაიყიდება იმავე წელს, როგორც exercise, მაშინ გავრცელების არ უნდა იყოს ჩართული თქვენს AMT შემოსავალი.

საგადასახადო შეღავათების შესარჩევი განკარგულების საგადასახადო მკურნალობა

ISO- ის შესარჩევი განლაგება იბეგრება როგორც კაპიტალის მომატება გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების გადასახადის განაკვეთით გაყიდვის ფასსა და ვარიანტის ღირებულებას შორის სხვაობაზე.

საგადასახადო შეღავათების დისკვალიფიკაციის საგადასახადო მკურნალობა

ISO- ის აქციების დისკვალიფიკაცია ან არაკვალიფიციური განლაგება არის ნებისმიერი განლაგება, გარდა საკვალიფიკაციო განზოგადებისა. ISO განზრახვების დისკვალიფიკაცია იბეგრება ორ გზაში: იქნება კომპენსაციის შემოსავალი (ჩვეულებრივი შემოსავლების განაკვეთები) და კაპიტალის მომატება ან ზარალი (მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების განაკვეთები).

კომპენსაციის ოდენობა განისაზღვრება შემდეგნაირად:

• თუ მოგების ISO- ს მოგება, მაშინ თქვენი კომპენსაციის შემოსავალი არის გავრცელებული საფონდო სამართლიანი საბაზრო ღირებულება, როდესაც თქვენ განხორციელდა ვარიანტი და ვარიანტი strike ფასი.
• ნებისმიერი მოგება კომპენსაციის შემოსავალზე კაპიტალის მოგებაა.
• თუ დაკარგავს ISO აქციების დაკარგვა, მთელი თანხა არის კაპიტალის დაკარგვა და არ არსებობს კომპენსაციის შემოსავლის ანგარიშს.

საგადასახადო აღრიცხვისა და გადასახადების შეფასება

გაითვალისწინეთ, რომ დამსაქმებლებს არ აქვთ ვალდებულება, გააუქმონ გადასახადები სავარჯიშო ან წახალისების მიზნით. შესაბამისად, პირები, რომლებმაც განახორციელეს, მაგრამ წლის ბოლომდე ISO გაყიდვები ჯერ არ გაყიდეს, შესაძლოა წარმოადგენდნენ ალტერნატიული მინიმალური საგადასახადო ვალდებულებები. და ის პირები, რომლებიც ყიდულობენ ISO- ს აქციებს შეიძლება ჰქონდეთ მნიშვნელოვანი საგადასახადო ვალდებულებები, რომლებიც არ იხდიან სახელფასო აღკვეთის გზით. გადასახადის გადამხდელებმა საგადასახადო დეკლარაციის საფუძველზე ბალანსის თავიდან ასაცილებლად უნდა გადაიხადონ სავარაუდო გადასახადის გადახდა. თქვენ ასევე გვინდა გაზარდოთ თანხის გადახდის სავარაუდო გადასახადების ნაცვლად.

წახალისების საფონდო ვარიანტები ფორმა 1040- როგორ წამახალისებელი საფონდო პარამეტრები (ISO) იტყობინება დამოკიდებულია ტიპის განლაგებაზე. არსებობს სამი საგადასახადო ანგარიშგების სცენარი:

წამახალისებელი საფონდო ვარიანტების განხორციელება და აქციები არ გაიყიდება იმავე წელს

თქვენი AMT- ის შემოსავლის გაზრდა აქციების სამართლიანი საბაზრო ღირებულებისა და სავარჯიშო ფასის გავრცელების გზით. ეს შეიძლება გამოითვალოს ფორმის 3921-ში არსებული მონაცემების გამოყენებით, რომელიც თქვენს მიერ დამქირავებლის მიერ არის გათვალისწინებული. უნაღდო აქციების სამართლიანი საბაზრო ღირებულება (ფორმის 3921 ყუთი 4 გამრავლებული ყუთში 5) და შემდეგ იკავებს ამ აქციების ღირებულებას (ფორმა 3921 ყუთი 3 გამრავლებული ყუთში 5). შედეგი გავრცელებულია და გავრცელებულია ფორმის შესახებ 6251 line 14.

იმის გამო, რომ თქვენ აღიარებთ შემოსავალს AMT- ის მიზნებისთვის, თქვენ მიიღებთ სხვადასხვა ღირებულების დაფარვას AMT- ის აქციებში, ვიდრე საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისათვის. შესაბამისად, თქვენ უნდა შეინარჩუნოთ ამ სხვადასხვა AMT- ის ხარჯების დაფარვა მომავალი მითითებისთვის. რეგულარული საგადასახადო მიზნებისათვის, ISO- ის აქციების ღირებულებაა გადახდილი ფასი (განხორციელება ან გაფიცვის ფასი). AMT- ის მიზნებისთვის, თქვენი ღირებულება ეფუძნება გაფიცვის ფასი პლუს AMT კორექტირებას (ანგარიშის ფორმა 6251 ხაზის შესახებ 14).

ანგარიშგების კვალიფიკაცია განლაგება ISO აქციები

მოხსენით მოგება თქვენი განრიგი D და ფორმა 8949. თქვენ ანგარიშს მთლიანი შემოსავალი გაყიდვიდან, რომელიც შეატყობინებს თქვენი ბროკერი ფორმა 1099-B. თქვენ ასევე რეგულარულად მოგიწოდებთ რეგულარულ ღირებულებას (სავარჯიშო ან გაფიცვის ფასი, ნაპოვნია ფორმა 3921). თქვენ ასევე შეავსეთ ცალკე განრიგი D და ფორმა 8949 გამოთვლა თქვენი კაპიტალის მოგება ან ზარალი AMT მიზნებისათვის. ამ ცალკეულ გრაფიკზე თქვენ რეპორტისა და AMT- ის ღირებულების მთლიანი თანხის შესახებ ანგარიშს ატყობინებთ (სავარჯიშო ფასი პლუს ნებისმიერი წინა AMT კორექტირება). ფორმა 6251- ზე, თქვენ ანგარიშს უარყოფთ რეგულირება 17-ზე, რათა რეგულარულად და AMT- ის მოგებაზე გაანგარიშება განსხვავება მოგებასა და ზარალში. დეტალების მისაღებად იხილეთ ინსტრუქციები ფორმა 6251.

ანგარიშგების დისკვალიფიკაციის განლაგება ISO აქციები

კომპენსაციის შემოსავალი იტყობინება ფორმა 1040-ის 7-ე წესზე, და ნებისმიერი კაპიტალის მომატება ან ზარალი განისაზღვრება გრაფიკი D და ფორმა 8949. კომპენსაციის შემოსავალი შეიძლება უკვე შეყვანილი იყოს თქვენი ფორმა W-2 ხელფასზე და საგადასახადო განცხადება თქვენი დამქირავებელისგან ყუთში 1. ზოგიერთი დამსაქმებელი თქვენს W-2- ის ზედა ნაწილში 1 ყუთს დეტალურ ანალიზს უზრუნველყოფს. თუ კომპენსაციის შემოსავალი უკვე შედიოდა თქვენს W-2- ში, მაშინ თქვენი Wages 2 ფორმა 1-ის ფორმაშია W1- ის ფორმა 1-ზე. 7. თუ კომპენსაციის მოგება უკვე არ შედის თქვენს W-2- ზე, მაშინ გამოთვალეთ თქვენი კომპენსაციის შემოსავალი, და ეს თანხა შედის ხაზებზე 7-ზე, ასევე თქვენი ფორმა W-2- ის თანხებით. თქვენი განრიგი D და ფორმა 8949, თქვენ ანგარიშს მიაქვთ გაყიდვის მთლიანი თანხა (ნაჩვენებია საბროკერო 1099-B- ზე) და აქციების ღირებულების საფუძველზე. ISO- ის აქციების განკარგვის დისკვალიფიკაციისთვის თქვენი ღირებულება იქნება გაფიცვის ფასი (ნაპოვნია 3921-ე ფორმაში), ასევე ნებისმიერი კომპენსაციის შემოსავალი, როგორც ხელფასი. იმ შემთხვევაში, თუ ISO- ის აქციების გაყიდვას წელიწადში არა უშვებთ წელიწადში, რომლებთანაც თქვენ გამოიყენებთ ISO- ს, თქვენ ეცდებით AMT- ს ღირებულებას, ასე რომ თქვენ გამოიყენებთ ცალკე განრიგის D და ფორმის 8949 ანგარიშს სხვადასხვა AMT- ის მოგების შესახებ გამოიყენეთ ფორმა 6251, რათა მოახდინოს უარყოფითი კორექტირება AMT- ის მოგებასა და რეგულარული კაპიტალის მოგებას შორის.

ფორმა 3921 არის საგადასახადო ფორმა, რომელიც უზრუნველყოფს თანამშრომელთა წვლილს წვლილისთვის წვლილისთვის წვლილისთვის წვლილისთვის. დამსაქმებლები უზრუნველყოფს 3921-ის ფორმის ერთ მაგალითს კალენდარული წლის განმავლობაში წახალისებული წახალისების მიზნით. თანამშრომლები, რომლებსაც ორი ან მეტი წვრთნები ჰქონდათ, შეუძლიათ მიიღონ მრავალ ფორმა 3921 ან მიიღონ კონსოლიდირებული განაცხადი, რომელიც აჩვენებს ყველა წვრთნებს.

ამ საგადასახადო დოკუმენტის ფორმატირება შეიძლება განსხვავდებოდეს, მაგრამ ის შეიცავს შემდეგ ინფორმაციას:

• კომპანიის ვინაობა, რომელიც გადანაწილდა საფონდო ვარიანტის გეგმის მიხედვით,
• თანამშრომლის ვინაობა, რომელიც ახორციელებს წამახალისებელ საფონდო ვარიანტს,
• თარიღი წამახალისებელი საფონდო ვარიანტი მიენიჭა,
• თარიღი წამახალისებელი საფონდო ვარიანტი განხორციელდა,
• ვარჯიშის ფასი ერთ აქციაზე,
• სამართლიანი საბაზრო ღირებულება თითო აქციაზე სწავლის თარიღზე,
• შეძენილი აქციების რაოდენობა,

ეს ინფორმაცია შეიძლება გამოყენებულ იქნას თქვენი ღირებულების გაანგარიშება აქციების, გამოთვალოს შემოსავლის ოდენობა, რომელიც უნდა აისახოს ალტერნატიული მინიმალური გადასახადისთვის და კომპენსაციის ოდენობის გამოანგარიშება დისკვალიფიკაციის განსახორციელებლად და იდენტიფიცირება სასურველი საგადასახადო მკურნალობისთვის სპეციალური ვადის დასრულების მიზნით.

კვალიფიკაციური ჰოლდინგის პერიოდის განსაზღვრა

წამახალისებელ აქციებს აქვს სპეციალური ჰოლდინგის პერიოდი, რათა მიიღონ კაპიტალური მოგების გადასახადის მომარაგება.

საანგარიშო პერიოდი გრანტის თარიღიდან ორი წელია, ხოლო ერთი წლის შემდეგ, საფონდო გადაეცა დასაქმებულს. ფორმა 3921 აჩვენებს საგრანტო თარიღს ყუთში 1 და აჩვენებს გადაცემის თარიღს ან სავარჯიშო თარიღს. 2. ორი წლის განმავლობაში დაამატეთ ყუთში 1 და დაამატეთ ერთი წელი ყუთში 2.

თუ თქვენ გაყიდის თქვენს ISO აქციებს მოგების თარიღის შემდეგ, მაშინ გექნებათ საკვალიფიკაციო განწყობა და მოგება ან ზარალი მთლიანად კაპიტალური მოგების ან გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების განაკვეთით დაბეგვრას გამოიწვევს.

თუ თქვენს მიერ გაცემული ISO- ის აქციები ნებისმიერ დროს, ან ამ თარიღს მოჰყვება, მაშინ ექნება დისკვალიფიკაციის განკარგვა და გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი ნაწილობრივ იბეგრება ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთებში და, ნაწილობრივ, კაპიტალის მოგების ან ზარალით.

აფასებს შემოსავლებს მინიმუმ გადასახადს ISO- ის განხორციელებაზე

თუ თქვენ განახორციელებთ წამახალისებელ ვარიანტს და არ გაიყიდება აქციების გასვლა კალენდარული წლის ბოლომდე, თქვენ დამატებით მოგაწოდებთ ალტერნატიულ მინიმალურ გადასახადს (AMT). AMT- ს მიზნებისთვის გათვალისწინებული თანხა განსხვავებაა საფონდო ბაზრის სამართლიანი ღირებულებისა და წამახალისებელ საფონდო ვარიანტის ღირებულებას შორის. სამართლიანი საბაზრო ღირებულება ერთ აქციაზეა ნაჩვენები ყუთში 4. წამახალისებელ საფონდო ვარიანტის ან სავარჯიშო ფასის ერთჯერადი ღირებულება მოცემულია ყუთში 3. შეძენილი აქციების რაოდენობა მოცემულია ცხრილში 5. AMT- ის მიზნებისთვის შემოსავალი, მეწარმე აქციების რაოდენობით 4 (არაუმეტეს იგივეა, რაც ყუთში 5) გაიზარდა და ამ პროდუქტის სხვაობა წილი (ყუთი 3) გამრავლებული არაქართული აქციების რაოდენობის მიხედვით (როგორც წესი, 5). შეატყობინეთ ეს თანხა ფორმა 6251, ხაზის 14.

საგადასახადო განაკვეთის საფასურის გაანგარიშება

სააქციო პაკეტის საშუალებით შეძენილი აქციების საფასურია სავარჯიშო ფასი, რომელიც მოცემულია ყუთში 3.

ამდენივე აქციების მთლიანი ღირებულებაა ყუთი 3-ში, რომელიც მოცემულია ყუთში ნაჩვენები აქციების რაოდენობით. ეს მაჩვენებელი გამოყენებული იქნება გრაფიკი D და ფორმა 8949.

AMT- ის ფასების გაანგარიშება

ერთი წლის განმავლობაში განხორციელებული აქციები და მომდევნო წელს გაიყიდება ორი საფასური: ერთი რეგულარული საგადასახადო და ერთი AMT მიზნებისათვის. AMT- ს ღირებულება არის რეგულარული საგადასახადო ბაზარი და AMT- ს შემოსავლის ჩართვის თანხა. ეს მაჩვენებელი გამოყენებული იქნება ცალკე გრაფიკი D და ფორმა 8949 AMT გათვლებისთვის.

საკომპენსაციო შემოსავლის გაანგარიშება სადისკუსიო განკარგულებაში

თუ სტიმულირების აქციების აქციების გაყიდვა გაიყიდება დისკვალიფიკაციის ჩატარების პერიოდში, მაშინ თქვენი მოგების გარკვეული ნაწილი იბეგრება ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადებით, ხოლო დარჩენილი მოგება ან ზარალი იბეგრება კაპიტალური მოგების სახით. თანხის შეტანა, როგორც კომპენსაციის შემოსავალი, და, როგორც წესი, შედის თქვენს ფორმა W-2 ყუთში 1, არის გავრცელების საფონდო ბაზრის ღირებულება, როდესაც თქვენ განხორციელდა ვარიანტი და სავარჯიშო ფასი.

აქედან გამომდინარე, გაყიდე აქციების რაოდენობის მიხედვით (ყუთში 4) გაიზარდა სამართლიანი საბაზრო ღირებულება (ყუთი 4) (ჩვეულებრივ, იგივე თანხა ყუთში 5) და ამ პროდუქტის წილის ვარჯიშის ფასი (ყუთი 3) გამრავლებული აქციების რაოდენობის მიხედვით გამრავლებული (ყუთი 3) როგორც წესი, იგივე რაოდენობა, რომელიც ნაჩვენებია ყუთში 5). ეს კომპენსაციის შემოსავლის ოდენობა, როგორც წესი, შედის თქვენს ფორმა W-2, ყუთში 1. თუ ეს არ შედის თქვენს W-2- ზე, მაშინ ეს თანხა შედის დამატებით ხელფასის სახით ფორმა 1040-ე ხაზზე.

დისკვალიფიკაციის განაწილებაზე ფასდაკლებით ფასების გაანგარიშება

დაწყება თქვენი ღირებულება საფუძველზე და დაამატოთ ნებისმიერი თანხის კომპენსაცია. გამოიყენეთ ამ მორგებული ფასის ფიგურა ფულადი სახსრების საანგარიშო მოხმარების ან ზარალის შესახებ გრაფიკი D და ფორმა 8949.