როგორ განვსაზღვროთ, თუ თქვენ უნდა შეიტანოთ საჩუქრის საგადასახადო დაბრუნება, IRS ფორმა 709
სხვა სიტყვებით, ეს არ არის "სამართლიანი" გაცვლა. მიმღები გამოდის ადრე გარიგებაში, ხოლო მომწოდებელს იღებს ძალიან მცირე, თუ სანაცვლოდ.
დიახ, შინაგან შემოსავლების სამსახური გადასახადებს ამ გაცვლებს.
თუ საგადასახადო წლის განმავლობაში ვინმეს ფულადი ან ქონებრივი თანხის ერთ ან მეტ გადარიცხვას მიანიჭებთ, თქვენ შესაძლოა შეიტანოთ IRS ფორმა 709, საჩუქარი და თაობა-გადაადგილების გადასახადის გადამხდელი საგადასახადო დეკლარაცია და გადაიხადოთ სადაზღვევო გადასახადი. მაგრამ არსებობს გარკვეული გამონაკლისები.
რატომ ასრულებს ასეთი გადასახადი?
დიდი ქონების იბეგრება მათი ღირებულება, როდესაც ვინმე კვდება და ტოვებს თავის ფულს და ქონებას მისი ბენეფიციარებისთვის. შესაძლოა, ფედერალური მთავრობისთვის გადასახადი არ დარჩეს, თუ გარდაცვალების დროს გადასახადს თუ დედოფალმა შეძლო თავისი უვადო თავისუფლების აღკვეთა სიცოცხლის განმავლობაში. საჩუქარი გადასახადი ხელს უშლის ამას.
საჩუქრის მიმღები არ არის პასუხისმგებელი გადასახადზე. დონორი პასუხისმგებელია საახალწლო გადასახადის გადახდისთვის.
წლიური გამონაკლისი
თქვენ უნდა შეიტანოთ ფორმა 709, თუ ერთსა და იმავე კალენდარული წლის განმავლობაში ერთ სულზე გადაცემული საჩუქრების ჯამი აღემატება $ 15,000-ს, 2018 წლისთვის. საჩუქრები, რომლებიც არ აღემატება $ 15,000 ერთსა და იმავე ადამიანს, გადასახადები.
თუ თქვენს შვილს 10,000 დოლარად ყიდულობს ავტომობილი და სხვა $ 10,000, რომ გადაიხადოთ მისი საკრედიტო ბარათის დავალიანება, თქვენ ფაქტობრივად გააკეთა საგადასახადო საჩუქარი მისთვის $ 5,000- $ 20,000 ნაკლები $ 15,000 გამორიცხვა. თქვენ მოეთხოვება IRS ფორმა 709 გამოაგზავნოთ ანგარიში, რომ $ 5,000 საჩუქარი.
წლიური გამორიცხვა იყო 1997 წლის ინფლაციის მაჩვენებელი, მაგრამ მხოლოდ 1,000 დოლარით გაიზარდა.
ეს ნიშნავს, რომ ყოველწლიურად შეიძლება წავიდეს, მაგრამ არა 1000 დოლარზე მეტი. 2009, 2010, 2011 და 2012 წლის გამორიცხვა $ 13,000 იყო. 2013 წელს 14 ათას დოლარამდე გაიზარდა და 2017 წლამდე სტაბილურად გაიზარდა. 2018 წელს იგი 15 ათას დოლარამდე გაიზარდა.
მეუღლეებს შეუძლიათ "გაყოფილი" საჩუქრები
თუ თქვენ ან თქვენს მეუღლეს აძლევს ერთ ან მეტ საჩუქარს იმავე კალენდარული წლის განმავლობაში, შეგიძლიათ ეთანხმებით, რომ "გაყოფილი" ორს შორის საჩუქრები წლიური გათიშვის მონაკვეთისთვის.
შენი მეუღლე შეიძლება მისცეს თქვენს შვილს 10,000 დოლარი, რომ შეიძინოს მანქანა და სხვა $ 10,000, რომ გადაიხადოს მისი საკრედიტო ბარათის დავალიანება. ახლა მას ორი ვარიანტი აქვს. მას შეუძლია შექმნას ფორმა 709 და შეატყობინოს, რომ მან თავისი შვილისთვის 5 000 აშშ დოლარი გამოიღო, ან მას შეუძლია შექმნას ფორმა 709 და შეატყობინოს, რომ ორი თქვენგანი აირჩია საჩუქრების გაყოფა თქვენ შორის.
ამ შემთხვევაში, თითოეულ თქვენგანს ითვალისწინებს $ 10,000 საჩუქარი, თითოეული მოდის ქვეშ $ 15,000 წლიური გამორიცხვა. არც ერთი გადასახადი არ იქნებოდა იმის გამო, რომ თქვენი მეუღლის ერთადერთი ანგარიშიდან 20 000 დოლარი მოდის.
საჩუქარი გაყოფა არის კონცეფცია ხშირად მოიხსენიება, როგორც "იურიდიული ფიქცია". მიუხედავად იმისა, რომ თქვენი მეუღლე არის ის, ვინც ნამდვილად გააკეთა საჩუქრები, შიდა შემოსავლების კოდექსი საშუალებას გაძლევთ ეფექტურად ამბობენ, "არა, საჩუქრები ნამდვილად მოვიდა ორივე ჩვენგან". საბოლოო ჯამში არის ის, რომ არ ყოფილა დასაბეგრი საჩუქრები.
სასაჩუქრე-გაყოფა წარმოადგენს შიდა შემოსავლების კოდექსის მთლიანი ფიგურას, მაგრამ სრულყოფილად ლეგალური და საგადასახადო შეღავათის საფასურია.
კიდევ ერთი ვარიანტი - სიცოცხლის გათავისუფლება
შიდა შემოსავლების კოდექსი ასევე ითვალისწინებს საჩუქრის გადასახადებისგან სიცოცხლის გათავისუფლებას. თქვენი შვილისთვის 20,000 დოლარის საჩუქარი ისევ მაგალითია და ვთქვა, რომ თქვენ და თქვენს მეუღლეს არ გაყავთ საჩუქარი, შეგიძლიათ გადაიხადოთ საჩუქრის საგადასახადო გადახდა $ 5,000 ბალანსზე ან შეგიძლიათ ეფექტურად დააკისროს ეს ბალანსი თქვენს სიცოცხლეში გათავისუფლებას.
სიცოცხლის გათავისუფლება საკმაოდ მნიშვნელოვანია, როგორც 2018. შეგიძლიათ მისცეს მოშორებით მდე $ 11.18 მილიონი განმავლობაში თქვენი სიცოცხლე გადახდის გარეშე საჩუქარი გადასახადი. სამწუხაროდ, საჩუქრის საგადასახადო და ქონების გადასახადი გაუზიაროს ეს გათავისუფლება. IRS არ არის, რომ გულუხვი.
თუ თქვენს შვილს 500 000 დოლარის საჩუქარი გადასცემს თქვენი სიცოცხლის ხანგრძლივობას თქვენი წლიური ხარჯების გასვლის შემდეგ, ეს ამცირებს თქვენი ქონების გადასახადისგან გათავისუფლებას, რაც ართულებს თქვენი ქონების სიკვდილის დროს ქონების გადასახადს.
გამონაკლისი, რომ $ 500,000, თქვენ მხოლოდ $ 618,100 დარჩა დაიცვას თქვენი ქონების გადასახადები, როდესაც თქვენ იღუპება. ეს სიცოცხლის გათავისუფლება ასევე ინდექსირებული ინფლაცია და შეუძლია შეცვალოს ყოველწლიურად.
ამგვარად, გაზიარებული გათავისუფლება აზრიანია. გახსოვდეთ, რომ საჩუქრის საგადასახადო გადასახადის უკან მთელი იდეა თავიდან აიცილებს მდიდარ ადამიანებს, რომ თავიანთი ქონება მიაწოდონ საგადასახადო თავისუფლებას სიკვდილამდე ქონების სიკვდილის თავიდან აცილების მიზნით.
საჩუქრები მეუღლეებთან, რომლებიც არ არიან აშშ მოქალაქეები
განსხვავებული ქორწინების გამოქვითვისგან განსხვავებით, მეუღლეებთან, რომლებიც აშშ-ის მოქალაქეები არიან, მეუღლეებთან, რომლებიც არ არიან მოქალაქეები. მეუღლისგან, რომელიც აშშ-ს მოქალაქეა, რომელიც არ არის აშშ-ის მოქალაქე, არის გადასახდელი, როდესაც ისინი 2018 წლისთვის 152,000 დოლარს გადააჭარბებენ.
არაქართველი მეუღლისთვის საჩუქრებისთვის გარკვეული შეზღუდვები 2009 წლიდან 2018 წლამდე:
- 2009 $ 133,000
- 2010 $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
როდის არის IRS ფორმა 709?
IRS ფორმა 709 გამოწვეულია წლის გასვლის წლის ან 15 აპრილამდე იმ წელს, რომლითაც მიიღეთ საგადასახადო შეღავათები. თუ თქვენ ნახავთ, რომ თქვენ უნდა შეიტანოს IRS ფორმა 4868 მოითხოვოს ავტომატური ექვსი თვის გაგრძელების დრო შეიტანოს თქვენი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების, ეს ფორმა ასევე ვრცელდება დრო, თქვენ უნდა შეიტანოს IRS ფორმა 709.
მაშინაც კი, თუ არ უნდა გააგრძელოთ თქვენი პირადი დაბრუნების დრო, გააგრძელოთ IRS ფორმა 8892, რათა მიიღოთ ავტომატური 6-თვიანი გაფართოება IRS- ის ფორმა 709- სთვის.
შეტანის ფორმა 8892 არ ვრცელდება დრო, რომ გადაიხადოს ნებისმიერი საგადასახადო გადასახადი, რომელიც შეიძლება დავალიანება, თუ თქვენ არ აპირებს ცარცის საჩუქარი თქვენი სიცოცხლის გათავისუფლება. და თუ ხართ, უნდა მიუთითოთ ეს ფორმა 709. არ ინერვიულოთ, IRS დაიცავს ტრეკზე ყველა იმ სიცოცხლე საჩუქრებს თქვენთვის.
თუ არ ხართ დარწმუნებული, თუ წლის განმავლობაში განხორციელებული საჩუქრები გაეგზავნათ IRS- ს ფორმა 709-ში, შეატყობინეთ ქონების დაგეგმვის ადვოკატს ან ბუღალტერს 15 აპრილის ბოლომდე გასარკვევად.