წარდგენა ფედერალური საგადასახადო დაბრუნება
ოჯახური მდგომარეობა განისაზღვრება, სადაც ქორწინება აღინიშნა და არ ეფუძნებოდა სად ცხოვრობს. ფედერალური საგადასახადო მიზნებისათვის, ორი ადამიანი დაქორწინებულია, თუ ისინი კანონიერად დაქორწინდნენ სახელმწიფოში, რომლის კანონები ქორწინების უფლებას ანიჭებს .
სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ ქორწინება კანონიერად იყო სახელმწიფოში, სადაც ქორწინება აღინიშნა, მაშინ წყვილს ქორწინების ფედერალური საგადასახადო მიზნებისთვის ითვლება.
ჩვენ შეგვიძლია ვუწოდოთ სადღესასწაულო წესის მდგომარეობა. აქ არის ტექნიკური phrasing. IRS- ის შემოსავლების მმართველობაში 2013-17 წერს: "ერთი და იგივე სქესის მქონე პირებს კანონით დადგენილი წესით განიხილავენ კოდექსით, რადგან ისინი ქორწინებაში არიან, რომელთა კანონიც ორი პირის ქორწინების უფლებას ანიჭებს სქესის, იმ შემთხვევაშიც კი, თუ ისინი ცხოვრობენ სახელმწიფოში, რომელიც არ ცნობს ერთსქესიან ქორწინებას. "
ოჯახური მდგომარეობა განისაზღვრება წლის ბოლო დღეს
ზოგადი წესი: თუ თქვენ კანონიერად დაქორწინებული წლის ბოლო დღეს (31 დეკემბერი), მაშინ გათხოვილია მთელი წლის განმავლობაში ფედერალური საგადასახადო მიზნებისათვის. დაქორწინებული წყვილები ერთმანეთს შორის ქორწინებაზე ერთობლივად შეარჩიონ, ქორწინების შეფარდება ცალკე ან საყოფაცხოვრებო განაცხადის სტატუსი.
რეგისტრირებული ოჯახური პარტნიორობა და სამოქალაქო გაერთიანებები არ არის ისეთივე, როგორც ქორწინება
შიდა პარტნიორები და სამოქალაქო კავშირების წყვილი არ არის დაქორწინებული ფედერალური საგადასახადო მიზნებისათვის. IRS წერს: "ფედერალური საგადასახადო მიზნებისათვის ტერმინი" ქორწინება "არ შეიცავს რეგისტრირებულ ადგილობრივ პარტნიორებს, სამოქალაქო გაერთიანებებს ან სახელმწიფო სამართალში აღიარებულ სხვა მსგავსი ფორმალურ ურთიერთობებს, რომელიც არ არის დენონსირებული ქორწინების სახით სახელმწიფო კანონი ". შიდა პარტნიორებს და სამოქალაქო კავშირების წყვილებს შორის აირჩიონ საყოფაცხოვრებო შეტანის სტატუსის ერთი ან უფროსი.
თუმცა, საყოფაცხოვრებო პარტნიორებს და სამოქალაქო კავშირების წყვილებს, შესაძლოა, სახელმწიფო საგადასახადო დეკლარაციისთვის ერთობლივად ან ცალკე წარადგინონ. კალიფორნიაში, ნევადასა და ვაშინგტონში სათემო საკუთრების კანონები ვრცელდება როგორც შიდა პარტნიორების მსგავსად, ისე, რომ ეს კანონები ვრცელდება დაქორწინებულ წყვილებს. ამრიგად, ადგილობრივ პარტნიორებს შეიძლება ჰქონდეთ საკუთარი შემოსავლისა და გამოქვითვა გამოყონ საგადასახადო შემოსავლების მომზადებისას სათემო ქონების მეთოდების გამოყენებით. იხილე პუბლიკაცია 555, სათემო საკუთრება , დეტალებზე IRS საიტზე.
სახელმწიფო საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა
- ოჯახური მდგომარეობა განისაზღვრება სახელმწიფოს კანონმდებლობით, სადაც ცხოვრობს.
- ქვეყნებს შეუძლიათ მოითხოვონ ადამიანები შიდა პარტნიორობასა და სამოქალაქო გაერთიანებაში ერთობლივად ან ცალკე აღსადგენად (როგორც დაქორწინებული წყვილების მსგავსი).
- იმ ქვეყნებში, რომლებიც არ აღიარებენ ერთსქესიან ქორწინებას, წყვილი შეიძლება მოეთხოვოს შეიტანოს, თითქოს ისინი გაუთხოვარი.
- რეკომენდირებულია განიხილოს თუ არა სათემო საკუთრების კანონები თითოეულ მეუღლეს არაღიარების სახელმწიფოში, ასევე სათემო საკუთრების სახელმწიფოში.
- რეკომენდირებულია განიხილოს თუ არა დამცავი პრეტენზიის წარდგენა არაღიარების ქვეყნებში. დამცავი პრეტენზია არის სახელმწიფო საგადასახადო დეპარტამენტის შეტყობინების ფორმალური პროცედურა, რომ გადასახადის გადამხდელთა უფლება დაბრუნების შემთხვევაში შეიძლება მომავალ მოვლენებზე იყოს კონტიგენტი. ერთსქესიანი წყვილისთვის, განიხილავს სახელმწიფოსთან დამცავი პრეტენზიების შეტანას, რათა შეინარჩუნოს თანხის დაბრუნების უფლება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სახელმწიფო უარი ითვალისწინებს ერთსქესიან ქორწინებას სასამართლო პროცესის შედეგად. დამცავი პრეტენზია, სხვა სიტყვებით, ინარჩუნებს წყვილის უნარს შეცვალონ ადრე შეტანილი საგადასახადო დეკლარაცია გაუთვალისწინებელი შეტანის სტატუსისგან ქორწინების შეტანის სტატუსზე გადასვლისა და მათი სახელმწიფო გადასახადის ხელახალი დათვლისა და ნებისმიერი ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დასაბრუნებლად.
2014 წლის 6 ოქტომბერს აშშ-ს უზენაესი სასამართლო გადაწყვეტილებების მეოთხე, მეშვიდე და მეათე საოლქო სასამართლოებში გადაწყვეტილების მიღებას უცვლელად ითხოვს. შესაბამისად, შტატების ინდიანა, ოკლაჰომა, იუტა, ვირჯინია, ვისკონსინი, ისევე, როგორც Kansas, ჩრდილოეთ კაროლინა, სამხრეთ კაროლინა, დასავლეთ ვირჯინია და ვაიომინგი ახლა საჭიროა მათი სახელმწიფოების ერთსქესიანი ქორწინების აღიარება.
ეს იმას ნიშნავს, რომ ამ ქვეყნებში ერთსქესიან წყვილებს შეუძლიათ თავიანთი სახელმწიფო საგადასახადო დეკლარაციები დაქორწინებულ წყვილებში შეადგინონ. თუმცა, ჩვენ ამ ქვეყნებიდან ოფიციალურ ხელმძღვანელობას ველოდებით. ამ სასამართლოების მიერ ზემოქმედების ქვეშ მყოფი სახელმწიფოები მითითებულია ქვემოთ მოყვანილი ცხრილის მიხედვით ( * ). რამდენიმე შემთხვევაში, საგადასახადო დეპარტამენტმა გაიყვანა ადრე გათავისუფლებული ხელმძღვანელობა.
ეს სქემა განახლდება, როდესაც ქვეყნები განახლებული ხელმძღვანელობით გაათავისუფლებენ.
დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ საგადასახადო ფონდის სტატია, "რას გულისხმობს გუშინდელი უზენაესი საქალაქო ქორწინება საქალაქო ქორწინების სააპელაციო საჩივარი იმაში, რომ ერთსქესიანი წყვილის საგადასახადო შეღავათები?"
როგორია სქესის წყვილები სახელმწიფო საგადასახადო ანგარიშებზე | |||
სახელმწიფო | აღიარებენ ერთსქესიან ქორწინებას? | საქორწინო მდგომარეობა დაქორწინებული ან გაუთხოვარი? | ხელმძღვანელობა სახელმწიფო საგადასახადო დეპარტამენტიდან |
ალაბამა | 2015 წლის 9 თებერვლის მდგომარეობის აღიარება. | წინა ხელმძღვანელობით (2013 წლის 16 სექტემბრიდან ან მის შემდეგ შემოსული შემოსავლებისათვის) ამოღებულია DOR ვებ-გვერდიდან. | |
ალასკა | არაღიარების სახელმწიფო | სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი არ არის | |
Arizona | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. გამოიყენეთ AZ განრიგი S- ის შემოსავლის გამოყოფა ფედერალურ დაბრუნებაში. სათემო ქონების მდგომარეობა. | სახელმძღვანელო 2012 წლის საგადასახადო დეკლარაციისთვის და წინასწარ. |
არკანზასი | არაღიარების სახელმწიფო, მიუხედავად იმისა, რომ ერთსქესიანთა ქორწინება სახელმწიფოს კანონიერი იყო 9 მაისიდან 16 მაისის ჩათვლით. | DOR არ გამოაქვს რაიმე მითითებები. | |
კალიფორნია | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. ასევე გთავაზობთ რეგისტრირებულ ოჯახურ პარტნიორობას. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. RDP- ები თავიანთ ფედერალურ დაბრუნებას გაუუქმებდნენ. სათემო ქონების მდგომარეობა. | ერთსქესიანი ქორწინებული წყვილი (ftb.ca.gov) |
კოლორადო | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. ასევე გთავაზობთ სამოქალაქო გაერთიანებებს. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება იგივე შეტანის სტატუსის გამოყენებით ფედერალური დაბრუნების სახით. სამოქალაქო კავშირის პარტნიორები თავიანთ ფედერალურ ბრუნდებად მიიჩნევენ, როგორც გაუთხოვარი პირები. | შემოსავლების საგადასახადო შეტანის საჩივარი ერთსქესიანი წყვილებისთვის (კოლორადო) |
კონექტიკუტი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება იგივე შეტანის სტატუსის გამოყენებით ფედერალური დაბრუნების სახით. | სახელმძღვანელო მითითებები CT- ს 1040 (PDF) |
დელავერი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. ასევე გთავაზობთ სამოქალაქო გაერთიანებებს. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება ერთობლივი, ცალკე, ან კომბინირებული ცალკეული ფაილების სტატუსის გამოყენებით. სამოქალაქო კავშირის პარტნიორები თავიანთ ფედერალურ ბრუნდებად მიიჩნევენ, როგორც გაუთხოვარი პირები. | სამოქალაქო საზოგადოების კავშირები და 2013 ინსტრუქციის ბუკლეტი (pdf) |
კოლუმბიის უბანი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება სხვა იურისდიქციებსა და მითითებებში დაქორწინებულები ერთსქესიანთა მეუღლეებთან |
ფლორიდა | არაღიარების სახელმწიფო | სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი არ არის | |
საქართველო | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | საინფორმაციო ბიულეტენი IT-2013-10-25 (pdf) |
ჰავაი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. ასევე გთავაზობთ სამოქალაქო გაერთიანებებს. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. სამოქალაქო კავშირების წყვილი წყვილს ფედერალურ დაბრუნებას უგზავნის. | 2013 ინსტრუქციები ფორმა N-11 (pdf) |
Idaho | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. სათემო ქონების მდგომარეობა. | ერთსქესიანი წყვილები და Idaho შემოსავლის საგადასახადო შეტანის (tax.idaho.gov) |
ილინოისი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. ასევე გთავაზობთ სამოქალაქო გაერთიანებებს. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. სამოქალაქო კავშირების წყვილი წყვილს ფედერალურ დაბრუნებას უგზავნის. | სამოქალაქო კავშირების სახელმძღვანელო (tax.illinois.gov) |
ინდიანა * | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | ერთსქესიანი ქორწინების საგადასახადო შეტანის სახელმძღვანელო (IN.gov) |
აიოვას | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | რა არის ახალი 2013 წლისთვის (iowa.gov) |
Kansas * | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. გამოიყენეთ worksheet (pdf) შემოსავლების გამოყოფა ფედერალური დაბრუნების მათი სახელმწიფო დაბრუნების | გაითვალისწინეთ 13-18, გიდები იგივე სქესის წყვილებისათვის (pdf) |
კენტუკი | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | Kentucky საგადასახადო Alert, ნოემბერი 2013 |
ლუიზიანა | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. სათემო ქონების მდგომარეობა. | |
Maine | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | |
მერილენდი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | ხშირად დასმული შეკითხვები საშემოსავლო გადასახადის შესახებ, კითხვაზე 29, შეუძლია ერთსქესიან წყვილებს, რომლებიც კანონიერად დაქორწინებულნი არიან Maryland- ში ერთობლივი დაბრუნების გადასახადის დაბრუნებას? |
მასაჩუსეტსი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | TIR-04-17 |
მიჩიგანი | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | DOMA შეტყობინება (pdf) |
მინესოტა | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | იგივე სქესობრივი ქორწინება & სამი გვერდიანი სქემა (pdf) |
მისისიპი | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი ხშირად დასმული კითხვები |
მისურის | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | აღმასრულებელი ბრძანება 13-14 |
მონტანას | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | მემორანდუმი, ერთსქესიანი ქორწინების განხილვა, 2013 წლის 1 ოქტომბერი (pdf) |
ნებრასკა | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | ნებრასკის შემოსავლები 22-13-1 & ხშირად დასმული კითხვები ფიზიკური პირების ერთსქესიან ქორწინებაში |
ნევადა | არაღიარების სახელმწიფო. თუმცა, გთავაზობთ რეგისტრირებულ ოჯახურ პარტნიორობას. | სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი არ არის RDP- ები თავიანთ ფედერალურ დაბრუნებას გაუუქმებდნენ. სათემო ქონების მდგომარეობა. | |
ნიუ ჰემპშირი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | ტექნიკური ინფორმაციის გათავისუფლება 2010 წლის 15 ნოემბრისთვის (PDF) |
ნიუ ჯერსი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. ასევე გთავაზობთ სამოქალაქო გაერთიანებებს. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. სამოქალაქო კავშირების წყვილი წყვილს ფედერალურ დაბრუნებას უგზავნის. | |
ახალი მექსიკა | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. სათემო ქონების მდგომარეობა. | 2013 New Mexico პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფორმა პაკეტი, გვერდი 19 |
ნიუ იორკი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | ინფორმაცია ერთსქესიან ქორწინებაში მყოფ წყვილებს და პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადის ინფორმაციას ერთსქესიანი წყვილისთვის |
ჩრდილოეთ კაროლინას* | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | სქესობრივი ქორწინების დირექტივა PD-13-1, იგივე სქესობრივი ქორწინება და ფაილების სტატუსი (pdf) და ხშირად დასმული შეკითხვები |
ჩრდილოეთ დაკოტა | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. ერთობლივი ფედერალური დაბრუნების შემოსავალი განაწილება გრაფიკი ND-1S- ით. | სახელმძღვანელო: ფიზიკური პირების მიერ შემოსავლის საგადასახადო შეკვეთები ერთსქესიან ქორწინებაში |
ოჰაიო | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. გამოყოფა შემოსავალი ერთობლივი ფედერალური დაბრუნების გამოყენებით გრაფიკი IT S (pdf) | 2013 ინსტრუქციები IT-1040, გვერდი 14 (pdf) |
ოკლაჰომა * | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | საჯარო შენიშვნა: Oklahoma შემოსავლების საგადასახადო შეტანის სტატუსი ერთსქესიანი წყვილების 404 |
ორეგონი | ერთსქესიანი ქორწინება და RDPs აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. RDP- ები თავიანთ ფედერალურ დაბრუნებას გაუუქმებდნენ. | Oregon საგადასახადო ინფორმაცია ერთსქესიანი დაქორწინებული წყვილი |
პენსილვანია | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | ოფიციალური ხელმძღვანელი არ არის DOR- დან. |
Rhode Island | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | საკონსულტაციო 2013-20 (pdf) და იგივე სქესობრივი ქორწინება და გადასახადები: ფრიად აქტუალური კითხვები (pdf) |
სამხრეთ კაროლინა | არაღიარებული სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | SC შემოსავლების მმართველი # 14-1 401 (pdf) და ფრიად აქტუალური კითხვები: წარდგენის მოთხოვნები (pdf) |
სამხრეთი დაკოტა | არაღიარებული სახელმწიფო | სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი არ არის | |
ტენესი | არაღიარებული სახელმწიფო | ოფიციალური ხელმძღვანელი არ არის DOR- დან. | |
ტეხასი | არაღიარების სახელმწიფო | სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი არ არის სათემო ქონების მდგომარეობა. | |
იუტა * | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. | ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის სახსრები საგადასახადო წლისთვის 2013 წელს (PDF) |
ვერმონტი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. ასევე გთავაზობთ სამოქალაქო გაერთიანებებს. | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება. სამოქალაქო კავშირების წყვილი წყვილს ფედერალურ დაბრუნებას უგზავნის. | 2013 საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ბუკლეტი და შუმლი ახალი ვერმონტის ქონების გადასახადის სახელმძღვანელოს ერთსქესიანი ქორწინების შესახებ ადასტურებს |
ვირჯინია * | არაღიარების სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | საგადასახადო ბიულეტენი 13-13, ვირჯინიის შემოსავლის საგადასახადო მკურნალობა ერთსქესიანთა ქორწინება (pdf) |
ვაშინგტონი | ერთსქესიანი ქორწინება აღიარებულია. ასევე გთავაზობთ რეგისტრირებულ ოჯახურ პარტნიორობას. | სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი არ არის RDP- ები თავიანთ ფედერალურ დაბრუნებას გაუუქმებდნენ. სათემო ქონების მდგომარეობა. | |
დასავლეთ ვირჯინია* | არაღიარებული სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. | 2013 IT-140 პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფორმები და ინსტრუქციები ბუკლეტი (pdf) |
ვისკონსინი * | არაღიარებული სახელმწიფო | ფაილის მდგომარეობა ბრუნდება როგორც გაუთხოვარი. ერთობლივი ფედერალური დაბრუნებიდან შემოსავლების გამოყოფა განრიგი S (pdf) გამოყენებით. სათემო ქონების მდგომარეობა. | საგადასახადო სახელმძღვანელო ინდივიდთათვის ერთსქესიან ქორწინებაში |
ვაიომინგი * | არაღიარებული სახელმწიფო | სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი არ არის | |